Важнейшим показателем доходов является прибыль. Это реализованная часть произведенного чистого дохода (реализованный валовой доход за вычетом оплаты труда с отчислениями). Масса прибыли включает в себя, как основную часть, прибыль от реализации продукции, работ и услуг, равную выручке от реализации за вычетом полной их себестоимости, а так же прибыль от внереализационных результатов (пени, штрафы, неустойки и т.п.). Рассмотрим уровень и динамику показателей прибыли в таблице 4.
Таблица 4. Анализ уровня и динамики показателей прибыли, тыс.руб.
Показатели | Код строки | 2003 | 2004 | Отклонени | Удельный вес,% | Отклонение уд.веса,% | |||
2003 | 2004 | ||||||||
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
010 |
76846 |
93756 |
16910 |
100,00 |
100,00 |
0,00 | ||
в т.ч. от продаж с/х продукции | 011 | 74876 | 92662 | 17786 | 97,4 | 98,8 | 1,4 | ||
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | 020 | -55759 | -79306 | -23547 | -72,6 | -84,6 | -12 | ||
в т.ч. от продаж с/х продукции | 021
| -53772 | -78194 | -24422 | -69,9 | -83,4 | -13,5 | ||
Валовая прибыль | 029 | 21087 | 14450 | -6637 | 27,4 | 15,4 | -12 | ||
Коммерческие расходы | 030 |
|
|
|
|
|
| ||
Управленческие расходы | 040 |
|
|
|
|
|
| ||
Прибыль от продаж(010-020-030-040) | 050 | 21087 | 14450 | -6637 | -69,9 | -83,4 | -13,5 | ||
2. Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
| ||
Проценты к получению | 060 | 82 | 129 | 47 | 0,1 | 0,1 | 0 | ||
Проценты к уплате | 070 | -2013 | -2840 | -827 | -2,6 | -3 | -0,4 | ||
Доходы от участия в других организациях | 080 |
|
|
|
|
|
| ||
Прочие операционные доходы | 090 | 640 | 1033 | 393 | 0,8 | 1,1 | 0,3 | ||
Прочие операционные расходы | 100 | -1593 | -2314 | -721 | -2,6 | -2,5 | 0,1 | ||
Внераелизационные доходы | 120 | 6530 | 11311 | 4781 | 8,5 | 7,9 | 3,6 | ||
Субсидии из бюджетов всех уровней | 125 | 6530 | 7395 | 865 | 8,5 | 7,9 | -0,6 | ||
Внераелизационные расходы | 130 | -14 | -63 | 49 | -0,02 | -0,08 | -0,06 | ||
Прибыль до налогооблажения | 140 | 24719 | 21706 | -3013 | 32,2 | 23,2 | -10 | ||
Прибыль от обычной деятельности | 160 | 24719 | 21706 | -3013 | 32,2 | 23,2 | -10 | ||
3. Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
| ||
Чрезвычайные доходы | 170 | 5547 | 500 | -5047 | 7,2 | 0,5 | -6,7 | ||
Чрезвычайные расходы | 180 | -3698 | -621 | 3077 | -4,82 | -0,7 | -4,12 | ||
Чистая прибыль(нераспределённая прибыль) (убыток) отчётного периода | 190 | 26568 | 21585 | -4983 | 34,6 | 23 | -11,6 |
Основными источниками получения прибыли в 2004 году в прочем как и в 2003 году и в предыдущие годы является выручка от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки и в какой то степени выручка от оказанных работ и услуг сторонним организациям. В 2004году по сравнению с 2003 годом увеличилась выручка от продажи сельскохозяйственной продукции на 17786 тыс.руб., при этом возросли субсидии из бюджетов всех уровней на 865 тыс.руб., что позволяет подстраховать и стабилизировать производственный цикл предприятия. Но увеличение выручки только косвенно характеризует прибыль так как необходимо учитывать изменение себестоимости продукции. Так вот увеличение себестоимости сельскохозяйственной продукции в 2004г по сравнению с 2003 годом (на 23547 тыс.руб.) не покрывается возросшей выручкой от ее реализации за тот же период, что говорит о снижении рентабельности производства сельскохозяйственной продукции.
|
|
Теперь рассмотрим как и за счет чего конкретно изменялась прибыль в 2004году по сравнению с 2003годом и попробуем указать причины (таблица 5).
Таблица 5. Анализ влияния основных факторов отклонения основных видов продукции в СПК «Стародворский»
Отрасли и виды продукции | Выручка от реализации, тыс. руб. | Полная себестоимость, тыс.руб. | Прибыль, тыс.руб. | Отклонение прибыли отчетного года, тыс.руб.(+,-) | ||||||
2003 | 2004 | 2003 | 2004 | 2003 | 2004 | условная | всего | в т.ч.за счет | ||
выручки | себестоимости | |||||||||
Растениеводство - всего | 13525 | 13369 | 7971 | 7164 | 5554 | 6205 | 5398 | 651 | -156 | 807 |
в т.ч.: пшеница | 6393 | 100 | 3066 | 35 | 3327 | 65 | -2966 | -3262 | -6293 | 303 |
ячмень | 7019 | 10499 | 4772 | 5126 | 2247 | 5373 | 5727 | 3126 | 348 | -354 |
Животноводство - всего | 60509 | 79147 | 45555 | 70924 | 14654 | 8223 | 33592 | -6731 | 18938 | -25339 |
молоко | 49283 | 64114 | 24825 | 43282 | 24458 | 20832 | 39289 | -3626 | 14831 | -18457 |
мясо в ЖМ | 9388 | 11809 | 14444 | 17507 | -5056 | -5698 | -2635 | -642 | 2421 | -3063 |
Переработка мяса | 1707 | 3024 | 6074 | 9856 | -4367 | -6832 | -3050 | -2465 | 1317 | -3782 |
работы и услуги | 1961 | 1086 | 1961 | 1086 | 0 | 0 | -875 | 0 | 0 |
|
Всего по организации | 75995 | 93756 | 55487 | 79306 | 20508 | 14450 | 38208 | -6058 | 17700 | -23758 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В 2004 году СПК «Стародворский» получил меньшую прибыль по сравнению с 2003годом на 6077 тыс.руб. или на 31%. При том, что в растениеводстве прибыль возросла на 651 тыс.руб. Это в основном связано с реализацией ярового ячменя, так как в 2004году значительно увеличили посевную площадь под этой культурой за счет снижения площади под пшеницей. А производство ячменя при прочих равных условиях более рентабельно и соответственно обходится с меньшими затратами, и большей прибылью по сравнению с производством пшеницы в данной природно-климатической зоне. Что же касается животноводческой отрасли, то тут картина обстоит иная. В 2004 году молока произвели больше, но себестоимость производства значительно возросла, и как результат прибыль от его реализации снизилась (на 3626тыс.руб.). Поголовье КРС увеличивается, а производство молока возрастает не значительно. Это связано с упомянутым выше переходом хозяйства на новую технологию содержания, доения, кормления КРС и как следствие животным (как и любому другому биологическому объекту) нужно некоторое время для адаптации к новым условиям. Но, несмотря на снижение удоев, на одну среднегодовую корову, результат от новой технологии уже на лицо — СПК «Стародворский» реализовало все молоко высшим сортом, что соответственно отразилось на ценах реализации. Следующим этапом должно быть и повышение продуктивности, но это должно произойти в последующие годы. Любой переход на более совершенную технологию связан с уменьшением затрат ручного труда (это конечно положительная сторона), но это приводит к повышению себестоимости производства не исключение и данный пример. Так полная себестоимость молока выросла на 18457тыс.руб. при том, что произвели молока меньше. Что касается производства мяса в ЖМ, то убыток здесь увеличивается из года в год. С этим направлением животноводства необходимо, что-то срочно делать, при этом полностью закрывать этот вид деятельности не вариант, поэтому необходимо предпринимать какие-то административные и экономические рычаги регулирования.
|
|
Рассмотрим теперь влияния некоторых факторов на прибыль (таблицы 6,7) на примере нескольких видов продукции в сравнении 2004 года с планом. В целом ситуации сложилась довольно хорошая (но это могут быть и просчеты экономистов, так как прибыль как по растениеводству так и по животноводству не соответствует запланированной по данным видам продукции на 12671тыс.руб.). На это оказало влияние: объем продаж увеличился по всем видам продукции; что касается структуры продаж, то она в целом нормальная, за исключением реализации мяса КРС в ЖМ. В целом себестоимость реализации способствовала повышению прибыли, за исключением опять же КРС в ЖМ, а так же цены реализации оказались выше запланированных, что повысило прибыль на 19970,6 тыс.руб.
Таблица 6 Расчет влияния факторов на прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции в 2003г.
Виды продукции | План | Факт | Фактический объем продаж по плановой цене в себестоимости за 1 ц, тыс.руб. | |||||||
себест. 1 ц, руб | цена реал. 1ц, руб | полная себ., тыс.руб. | выручено всего, тыс.руб. | количество, ц | Полн. Себ., тыс.руб. | выручено всего, тыс.руб. | Усл.себ. | Усл. Выручка | Усл. Прибыль | |
зерно | 248 | 300 | 6188 | 7800 | 32548 | 5574 | 11445 | 9244 | 9764 | 521 |
молоко | 318 | 530 | 29831 | 49719 | 92538 | 43282 | 64114 | 29427 | 49045 | 19618 |
мясо в ЖМ | 4300 | 2300 | 14835 | 7935 | 3734 | 17507 | 11809 | 16056 | 8588 | -7468 |
итого | х | х | 50854 | 65454 | х | 66363 | 87368 | 54727 | 67397 | 12671 |
Таблица 7 Продолжение таблицы
Виды продукции | Коэф.роста объема продаж | Прибыль, тыс.рубю | Влияние факторов на прибыль, тыс.руб. | |||||
План | факт | отклонение (+,-) | объем продаж | структура продаж | себестоимость реализ.продукции | цена реализации | ||
зерно | 1,4938 | 1612 | 5871 | 4259 | 796 | Х | 3670 | 1680,6 |
молоко | 0,9865 | 19888 | 20832 | 944 | -269 | Х | -13855 | 15069 |
мясо в ЖМ | 1,0823 | -6900 | -5698 | 1202 | -568 | х | -1451 | 3221 |
итого | 1,1875 | 14600 | 21005 | 6405 | -41 | -1888,6 | -11636 | 19970,6 |