Анализ объема и структуры реализации ООО «ЛэндЛ»

Выручка анализируется по видам деятельности.

Основная задача: выяснить, какой вид деятельности приносит больше прибыли, выявить перспективные статьи, а также те, которые стали приносить меньше прибыли.

Также необходимо проанализировать причины роста или уменьшения объема выручки (выяснить, связано ли это с ситуацией на рынке или с нашими внутренними изменениями и реорганизацией).

Анализ объема реализации и структуры объема реализации производится на основе данных бухгалтерской и статистической отчетности, а также данных внутреннего аналитического учета.

В таблице 1 представлены объем и структура реализации ООО «ЛэндЛ» за два года.

Таблица 1.

Анализ объема и структуры реализации ООО «ЛэндЛ»

(тыс. рублей)

 

№ п/п	Наименование показателя	Объем реализации				Изменение		Темп роста
		2002		2003
		тыс. руб.	уро-вень, %	тыс. руб.	уро-вень, %
						тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Эксклюзивная мебель	5849,98	35	7523,03	39	1673,05	4	128,6%  +
2	Серийная продукция	10676,92	65	11702,71	61	1025,79	-4	109,6%
2.1.	Серийная жилая мебель	7206,09	44	6094,56	32	-1111,53	-12	84,6%  -
2.2.	Серийная офисная мебель	3470,83	21	5608,15	29	2137,22	8	161,6%  ++
	Итого	16526,9	100	19225,74	100	2698,84	-	116,3%

 

Выводы по таблице: 

1. Из таблицы видно, что общий объем выручки увеличился на 2698,84 тыс. руб., а темп роста составил 116,3%, что очень хорошо.

2. При сравнении эксклюзивной и серийной мебели мы видим, что наибольший удельный вес имеет серийная (65% → 61%). Однако как и в структуре заметно уменьшение на 4%, так и темп роста у нее ниже, чем у эксклюзивной мебели.

3. В составе серийной мебели больший удельный вес занимает жилая мебель (44% → 32%). Однако по этому виду деятельности наблюдается явное уменьшение выручки. Во-первых, удельный вес уменьшился на 12%, а во-вторых, темп роста меньше 100%

4. Самая перспективная статья – серийная офисная мебель, так как у нее самый высокий темп роста (161,6%) и самое большое увеличение удельного веса.

 

Хорошо бы понять, чем вызваны эти изменения, сравнить с ситуацией на рынке. А также проанализировать внутренние изменения, сравнить со штатным расписанием.

 

Анализ затрат

Анализ затрат выполняется для того, чтобы выявить наиболее проблемные статьи затрат и попытаться дать какие-то рекомендации по их минимизации. Проблемные  статьи выбираются по критерию наибольшего удельного веса и наивысшего темпа роста. Желательно рассмотреть эти два параметра в совокупности. По ходу исследования выбираются 1-3 статьи и оптимизируются.

В данном примере проанализируем управленческие расходы.

                                                                                                                Таблица 2

Анализ затрат ООО «ЛэндЛ»

                                                                                                               (тыс. руб.)                    

№ п/п	Вид затрат	Объем реализации				Изменение		Темп роста
		2002		2003
		тыс. руб.	уро-вень, %	тыс. руб.	уро-вень, %
						тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Аренда	876,54	19,4	1008,74	20,1	132,2	0,7	115%
2	Транспортные расходы	578,44	12,8	1047,82	20,9	469,38	8,1	181,1%
3	Расходы на оплату труда	2096,4	46,4	1945,2	38,8	-151,2	-7,6	92,8%
4	Начисления на з/п	754,7	16,7	680,82	13,5	-73,88	-3,2	90,2%
5	Прочие расходы	211,16	4,7	334,67	6,7	123,51	2	158,5%
	Итого	4517,24	100	5017,25	100	500,01	-	111,07% +
	Товарооборот	16526,9	-	19225,74	-	2698,84	-	116,3% +
	Уровень затрат к товарообороту	-	27	-	26	-	1	-

 

Анализ затрат производится совместно с анализом изменения объема товарооборота. Это делается для того, чтобы сравнить темп роста затрат с темпом роста товарооборота. Если рост затрат сопровождается ростом товарооборота, и особенно если темп роста товарооборота опережает темп роста затрат, то ситуация идеальна.

Выводы по таблице:

1. Анализ затрат показал, что общий уровень затрат увеличился на 500 тыс. рублей, и темп роста составил 111%.

2. Однако при сравнении темпа роста затрат с темпом роста товарооборота мы видим, что темп роста товарооборота (116%) превышает темп роста затрат (111%). Это является положительной тенденцией.

3. Проанализировав более детально уровень затрат к товарообороту, мы видим уменьшение на 1%, что хорошо.

4. Более детальный анализ затрат показал, что наибольший удельный вес имеет статья расходов на оплату труда. Мы видим некоторое снижение затрат по этой статье на 7%, темп роста уменьшился (93%). Скорее всего, это связано с изменением в штатном расписании.

5. Самый высокий темп роста имеет статья транспортные расходы. Удельный вес достаточно большой (20%), поэтому имеет смысл подробнее разобраться с этой статьей, выяснить, чем вызваны такие изменения.

6. Прочие расходы (коммунальные платежи, командировочные, реклама и т.д.) имеют темп роста равный 158%, однако удельный вес не слишком велик.

7. Аренда помещений тоже растет (115%), но от нас это не зависит. Сильно беспокоиться и менять помещение пока не стоит.

Таким образом, мы сделали вывод о том, что подробнее остановиться нужно на анализе двух статей – транспортные расходы (самый большой темп роста) и расходы на оплату труда (самый большой удельный вес).