2020-04-20
144
Анализ финансового состояния ООО «Агат» осуществляется по данным годовой бухгалтерской отчетности - бухгалтерского баланса ООО «Агат». Оценку финансового состояния проведем по методике Шеремет А.Д. В таблице 2.2 представлен бухгалтерский баланс в агрегированном виде.
Таблица 2.2 Структура имущества и источники его формирования
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | |||||||||||||||
| 2008 | 2009 | 2010 | изменение,(+,-) | 2009 | 2010 | изме-нение,(+,-) | в % квелна начало | в % к измен.итога баланса | |||||||||
| 1. Внеоборотные активы |
|
|
|
| |||||||||||||
| 1.1 Основные средства | 280 | 639 | 680 | 41 | 2.4 | 3.3 | 0.9 | 6.4 | 0.7 | ||||||||
| ИТОГО по разделу 1 | 280 | 639 | 680 | 41 | 2.4 | 3.3 | 0.9 | 6.4 | 0.7 | ||||||||
| 2. Оборотные активы |
|
|
|
| |||||||||||||
| 2.1 Запасы | 18037 | 21384 | 10983 | -10401 | 80.1 | 52.6 | -27.5 | -48.6 | -179.1 | ||||||||
| 2.3 Медленно реализуемые активы | 18037 | 21384 | 10983 | -10401 | 80.1 | 52.6 | -27.5 | -48.6 | -179.1 | ||||||||
| 2.4 Дебиторская задолженность(до 12 мес.) | 4891 | 4606 | 9193 | 4587 | 17.3 | 44 | 26.7 | 99.6 | 79 | ||||||||
| 2.6 Денежные средства | 118 | 60 | 27 | -33 | 0.2 | 0.1 | -0.1 | -55
| -0.6 | ||||||||
| 2.7 Наиболее ликвидныеактивы | 118 | 60 | 27 | -33 | 0.2 | 0.1 | -0.1 | -55 | -0.6 | ||||||||
| ИТОГО по разделу 2 | 23046 | 26050 | 20203 | -5847 | 97.6 | 96.7 | -0.9 | -22.4 | -100.7 | ||||||||
| Стоимость имущества | 23326 | 26689 | 20883 | -5806 | 100 | 100 | 0 | -21.7 | -100 | ||||||||
| 3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
| ||||||||||||
| 3.1 Уставный капитал | 100 | 100 | 100 | 0 | 0.4 | 0.5 | 0.1 | 0 | 0 | ||||||||
| 3.3 Резервный капитал | 15 | 15 | 15 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 3.4 Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | 1189 | 1202 | -980 | -2182 | 4.5 | -4.6 | -9.1 | -181.5 | -37.6 | ||||||||
| ИТОГО по разделу 3 | 1304 | 1317 | -865 | -2182 | 4.9 | -4.1 | -9 | -165.6 | -37.6 | ||||||||
| 4. Долгосрочные пассивы | 7900 | 7600 | 12800 | 5200 | 28.5 | 61.3 | 32.8 | 68.4 | 89.5 | ||||||||
| 5. Краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
| ||||||||||||
| 5.1 Заемные средства | 5800 | 8496 | 2347 | -6149 | 31.8 | 11.2 | -20.6 | -72.3 | -105.9 | ||||||||
| 5.2 Кредиторская задолженность | 8322 | 9276 | 6601 | -2675 | 34.8 | 31.6 | -3.2 | -28.8 | -46.1 | ||||||||
| ИТОГО по разделу 5 | 14122 | 17772 | 8948 | -8824 | 66.6 | 42.8 | -23.8 | -49.6 | -152 | ||||||||
| Всего заемных средств | 22022 | 25372 | 21748 | -3624 | 95.1 | 104.1 | 9 | -14.2 | -62.4 | ||||||||
| Итог баланса | 23326 | 26689 | 20883 | -5806 | 100 | 100 | 0 | -21.7 | -100 | ||||||||
| Величина собственных средств в обороте | 1024 | 678 | -1545 | -2223 | 2.5 | -7.4 | -9.9 | -327.8 | -38.3 | ||||||||
| Чистые активы | 1304 | 1317 | -865 | -2182 | 4.9 | -4.1 | -9 |
|
| ||||||||
Из табл. 2.2 можно сделать следующие выводы:
. Потенциал предприятия в относительном выражении уменьшился по массе применяемых активов на: 21.75%.
. Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, краткосрочной дебиторской задолженности, Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также НДС по приобретенным ценностям, денежные средства.
Стоимость запасов за исследуемый период сократилась на 10210 тыс. руб. и составила 10906 тыс. руб. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 240 баланса) возросла на 4587 тыс. руб. или 99.6 % и составила 9193 тыс. руб. В конце исследуемого периода дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 2009 г. по 2010 г. оборотные активы предприятия за счет роста общей суммы дебиторской задолженности увеличились на 4587 тыс. руб.
|
|
|
. Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 2009г. по 2010 г. снизилась на 33 тыс. руб. и составила 27 тыс. руб.
В начале и в конце анализируемого периода средства организации используются за ее пределами. При этом за анализируемый период их сумма возросла на 4587 тыс. руб. и составила 9193 тыс. руб.
. Снижается величина медленно реализуемых активов на 10401 т.р. Этот показатель имеет значение в случае продажи, ликвидации предприятия. Для действующего предприятия, если не происходит существенного снижения выпуска (продажи) товаров, продукции, работ, услуг динамика этого показателя не имеет существенного значения.
. Уменьшаются наиболее ликвидные активы на 33 т.р.
. Уменьшается величина денежных средств предприятия на 33 т.р. Возможно это связано с тем, что темп прироста сбыта продукции (выручки от реализации) меньше чем уровень инфляции за анализируемый период, с тем, что часть денежных средств необходимо вложить в материальные активы для сохранения их от инфляции.
. Произошло уменьшение общей величины капиталов и резервов на 2182 т.р., т.е. собственных средств предприятия.
. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на конец 2009 г. ее уровень составляет 34.8 % общей стоимости имущества предприятия, а на конец 2010 г. - 31.6 %. Уменьшается величина заемных средств на 3624 т.р. - тенденция положительная, если не снижается деловая активность.
. Уменьшается величина собственных средств в обороте на 2223 т.р.- тенденция отрицательная.
. В исследуемом периоде произошло изменение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. При этом по состоянию на конец 2009 г. кредиторская задолженность была выше дебиторской, а по состоянию на конец 2010 г. дебиторская задолженность превышала кредиторскую на 39.3 %. Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами.
. Анализ структуры кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на начало исследуемого периода наибольший удельный вес в ней занимают поставщики и подрядчики. В структуре кредиторской задолженности на конец 2010 г. преобладают прочие кредиторы. Оставшаяся часть кредиторской задолженности распределяется следующим образом: в 2009г. 1.1 % занимает задолженность перед персоналом, 0.2 % занимает задолженность перед внебюджетными фондами, 4.6 % занимает задолженность по налогам и сборам, 24.4 % занимает задолженность перед прочими кредиторами. В 2010 г. 22.1 % занимает задолженность перед поставщиками, 0.3 % занимает задолженность перед внебюджетными фондами, 15.9 % занимает задолженность по налогам и сборам.
. В анализируемом периоде имущество уменьшились на 5806 т.р. Снижается потенциал предприятия, исчисленный по имуществу, на 21.75 %.
