Проведя анализ финансовой отчетности организации, были выявлены следующие основные проблемы в финансовом состоянии предприятия:
. Рост краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности
. Недостаток собственных оборотных средств
. Предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние
. Наблюдается дефицит денежных средств, а также низкая платежеспособность.
Для решения рассмотренных выше проблем предлагается провести комплекс мероприятий сформированных в виде программы. Очевидно, что без комплексного решения сложившихся проблем предприятие не сможет улучшить своё финансовое состояние. Программный метод подразумевает определённую последовательность действий. В нашем случае целесообразно провести мероприятия в регламентированном порядке.
Этапы реализации программы улучшения финансового состояния ООО «Агат»:
. Реструктуризация дебиторской задолженности.
Результатом этих мероприятий должно стать её уменьшение в 2 раза, либо полное сокращение при хорошем стечении обстоятельств.
|
|
. Внедрение комплексной системы автоматизированного контроля, которая использует в своей основе, в том числе данные по управлению дебиторской задолженностью, сформулированную в 1 предложении.
. Недостаток собственных оборотных средств, наличие дебиторской задолженности у предприятия предлагается устранить, используя разновидность торгово-комиссионной операции - факторинг.
В связи с тем, что структура оборотных активов ООО «Агат» в основном состоит из дебиторской задолженности, рекомендуется уменьшить ее сумму в 2 раза либо вообще избавиться от дебиторской задолженности на протяжении 2011 г.
В табл. 3.1 представлены мероприятия направленные на повышение финансовой устойчивости организации.
Таблица 3.1 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости организации
Состав мероприятий | Внутренний эффект получаемый организацией | |
Создание резервов из чистой прибыли | Повышение стоимости имущества доли собственного капитала, увеличение величины источников собственных оборотных средств | |
Улучшение работы по взысканию дебиторской задолженности | Повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами | |
Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности | Ритмичности поступления средств от дебиторов, большой «запас прочности» по показателям платежеспособности | |
Проведем анализ дебиторской задолженности с целью предложения мероприятий, направленных на снижение дебиторской задолженности.
|
|
В табл. 3.2 приведен анализ дебиторов исследуемой организации.
Таблица 3.2 Структура дебиторской задолженности, тыс.руб.
Наименование | 2009 | 2010 | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Структура, % | |
2009 | 2010 | ||||
ООО «Арион» | 898,2 | 1508,6 | 610,4 | 19,5 | 16,41 |
ЗАО «Краски» | 586,8 | 992,8 | 406,0 | 12,74 | 10,8 |
ЗАО «ПМИ» | 1516,8 | 3463,9 | 1947,2 | 32,93 | 37,68 |
ОАО «Комфорт» | 82,9 | 32,2 | -50,7 | 1,8 | 0,35 |
Подотчетные суммы (персонал) | 667,9 | 445,9 | -222,0 | 14,5 | 4,85 |
ЗАО «Свет» | 853,5 | 929,4 | 75,9 | 18,53 | 10,11 |
ООО «Город» | 0,0 | 505,6 | 505,6 | 0 | 5,5 |
ЗАО «Мир-М» | 0,0 | 1313,7 | 1313,7 | 0 | 14,29 |
Итого | 4606 | 9193 | 4587,0 | 100 | 100 |
Таким образом, из табл. 3.2 видно, что дебиторская задолженность за 2010 г увеличилась на 4587 тыс. руб., причем практически по всем дебитором заметен рост задолженности. Наибольшую задолженность перед ООО «Агат» имеет ЗАО «ПМИ», рост которого составил 128,4%, ООО «Арион» - рост составил 68%, ЗАО «Краски» - рост составил 69,2%.
Необходимо отметить снижение задолженности по подотчетным суммам на 33%, а также по предприятию ОАО «Комфорт» на 61,2%.
В табл. 3.3 проведен анализ дебиторской задолженности по срокам погашения.
Таблица 3.3 Структура дебиторской задолженности по срокам погашения за 2010 г.
Наименование организации | От 1 до 3 мес. | От 3 до 6 мес. | От 6 до 9 мес. | От 9 до 12 мес. | Итого | ||
ООО «Арион» | 392,2 | 754,3 | 226,3 | 135,8 | 1508,6 | ||
ЗАО «Краски» | 794,3 | 198,6 | - | - | 992,8 | ||
ЗАО «ПМИ» | 2563,3 | 554,2 | 311,8 | 34,6 | 3463,9 | ||
ОАО «ММК» | 32,2 | - | - | - | 32,2 | ||
Подотчетные суммы (персонал) | 445,9 | - | - | - | 445,9 | ||
ЗАО «Свет» | 929,4 | - | - | - | 929,4 | ||
ООО «Город» | 505,6 | - | - | - | 505,6 | ||
ЗАО «Мир-М» | 538,6 | 775,1 | - | - | 1313,7 | ||
Итого | 6201,5 | 2282,2 | 538,0 | 170,4 | 9193,0 | ||
Структура, % | 67,5 | 24,8 | 5,9 | 1,9 | 100 | ||
Таким образом, из табл. 3.3 видно, что по срокам погашения дебиторской задолженности больше всего в сумме занимает срок от 1 до 3 мес., от 3 до 6 мес. задолженность составляет 2282,2 тыс. руб., меньше всего дебиторская задолженность приходится по срокам от 9 до 12 мес. (1,9%).
Значительную поддержку сложным и трудоемким процессам управления дебиторской и кредиторской задолженностью способна оказать система автоматизации организации. К сожалению, применяемые сейчас на большинстве организаций средства автоматизации слабо ориентированы на потребности управления задолженностью: в бухгалтерской программе данные появляются со значительным отставанием и не содержат многих критичных для управления параметров задолженности; программы оперативного учета реализации, закупок и других служб нередко не связаны между собой (а зачастую и с бухгалтерией), дублируют данные друг друга, не позволяя создать целостную картину движения обязательств.
Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью, а также уменьшения ее суммы можно порекомендовать предприятию следующие мероприятия:
1.Установить систему взыскания долгов.
При решении проблемы дебиторской задолженности предприятию необходимо отработать систему взыскания долгов. Наиболее употребительными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются:
направление писем,
телефонные звонки,
персональные визиты,
продажа задолженности специальным организациям.
. Аккумулировать информацию о состоянии дел клиентов предприятия.
. Для выяснения реальности взыскания долгов с покупателей и долгов, носящих сомнительный характер (задолженность свыше 3 месяцев), необходимо проверить, имеются ли акты сверки расчетов и письма, в которых дебиторы признают свою задолженность, не пропущены ли сроки исковой давности. По долгам, нереальным к взысканию, в установленном порядке сформировать резерв по сомнительным долгам. При наличии оправдательных документов безнадежные долги погасить путем списания их на убытки предприятия как дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. Чтобы управлять дебиторской задолженностью, необходимо строже контролировать выполнение договорных обязательств.
|
|
4. Усложняют управление дебиторской задолженностью случаи, когда несколько выставленных счетов погашаются одним платежным поручением или, наоборот, когда один счет погашается несколькими платежными поручениями. В этом случае не всегда ясно, за что расплатился дебитор и какой из счетов просрочен. Если в назначении платежа дебитором не указано иное, рекомендуется использовать метод ФИФО, то есть считать, что покупатели сначала погашают наиболее ранний из выставленных и неоплаченных счетов.
На каждую услугу необходимо заключать дополнительное соглашение к договору поставки и требовать от клиентов указания в платежном поручении его номера и даты. Но для рамочных договоров, когда дополнительные соглашения не заключаются, и предоставляется услуга одного наименования, применение метода ФИФО при соотнесении выставленных счетов и поступивших платежей оправданно. Определив критический срок оплаты и принципы соотнесения поступающих платежей и выставленных счетов, несложно понять, какова доля просроченной дебиторской задолженности и на сколько дней она просрочена. На основании этих данных можно оценить рост затрат, связанный с незапланированным отвлечением средств из оборота компании (стоимость привлечения средств), а также обосновать размер пеней, закладываемых в договор.
Например, ООО «Агат» для контроля поступления платежей и ведения статистики средней просрочки по каждому дебитору формируется отчет о списании дебиторской задолженности (табл. 3.4).
Таблица 3.4 Отчет о списании дебиторской задолженности ООО «Агат» на 12.02.10
Счета-фактуры выставленные | Платежные поручения полученные | Текущая задолженность на дату поступления платежа, тыс. руб. | Период просрочки, дн. | ||||
№ | Критический срок оплаты по выставленному счету | Дата | Сумма, тыс. руб. | ||||
103 | 13.01.10 | 18.01.10 | 16 | 100 | 5 | ||
20.01.10 | 20 | 84 | 7 | ||||
22.01.10 | 50 | 64 | 9 | ||||
23.01.10 | 14 | 14 | 10 | ||||
109 | 08.01.10 | 06.01.10 | 200 | 200 | 2-1 | ||
13.01.10 | 16.01.10 | 200 | 200 | 3 | |||
18.01.10 | 22.01.10 | 100 | 150 | 4 | |||
23.01.10 | 50 | 50 | 5 | ||||
23.01.10 | 29.01.10 | 50 | 50 | 6 | |||
141 | 20.01.10 | 22.01.10 | 450 | 450 | 2 | ||
31.01.10 | 30.01.10 | 150 | 150 | -1 | |||
<1> Отрицательный период просрочки означает, что платеж покупателем был осуществлен до наступления критического срока оплаты.
|
Из таблицы 3.4 видно, что по счету, критический срок оплаты по которому наступает 13.01.10, покупатель осуществил оплату четырьмя платежными поручениями. При этом первый перевод денег состоялся с опозданием на пять дней, а последний платеж - на десять. Средневзвешенный период просрочки составил 8,1 дня. При средней ставке 14% годовых (0,04% в день), по которой предприятие привлекает денежные средства, затраты, связанные с просрочкой платежа только по одному счету, составят 722 руб. (0,04% х х (100 тыс. руб. х 5 дн. + 84 тыс. руб. х 7 дн. + 64 тыс. руб. х 9 дн. + 14 тыс. руб. х 10 дн.). Если учесть тот факт, что у компании не один выставленный счет, а несколько тысяч, то затраты на обслуживание просроченной дебиторской задолженности составят существенную сумму.
Основным инструментом контроля дебиторской задолженности служит реестр старения дебиторской задолженности. Реестр старения представляет собой таблицу, содержащую неоплаченные суммы счетов, которые группируются по периодам просрочки платежа. Реестр инкассации дебиторской задолженности на 12.02.10 г представлен в табл. 3.5.
Таблица 3.5 Реестр инкассации дебиторской задолженности на 12.02.10
№ счета-фактуры | Сумма счета-фактуры, тыс. руб. | Критический срок оплаты | Дата поступления платежа | Сумма оплаты, поступившая в период, тыс. руб. | ||||
0 дн. | до 7 дн. | до 30 дн. | до 60 дн. | свыше 60 дн. | ||||
ООО «Агат» | ||||||||
146 | 350 | 12.01.10 | 12.01.10 | 50 | ||||
17.01.10 | 100 | |||||||
18.01.10 | 50 | |||||||
27.01.10 | 100 | |||||||
12.02.10 | 50 | |||||||
147 | 190 | 15.01.10 | 04.02.10 | 190 | ||||
Итого | 540 | 50 | 150 | 290 | 50 | 0 | ||
В % | 100 | 9 | 28 | 54 | 9 | 0 | ||
Итого по всем дебиторам | 5500 | 2600 | 950 | 750 | 550 | 650 | ||
Структура дебиторской задолженности, % (коэф. инкассациии) | 100 | 47 | 17 | 14 | 10 | 12 |
Группировка осуществляется исходя из политики компании в области кредитования контрагентов. К примеру, менеджмент компании может считать, что просрочка платежа в течение семи дней допустима, при превышении этого срока следует активно работать с контрагентом по возврату дебиторской задолженности, а в случае просрочки более 30 дней обращаться в суд. Соответственно аналогично будут построены группы в реестре старения дебиторской задолженности: 0-7 дней, 8-15, 16-30, свыше 30.
Таким образом, если ООО «Агат» для расчета коэффициентов инкассации будет формировать реестр инкассации дебиторской задолженности по каждому дебитору и по компании в целом, то как видно из табл. 26, ООО «Агат» получает 47% платежей в качестве предоплаты, а 53% уже после оказания услуги. Из них 17% следует ожидать в течение первой недели, 14% в течение месяца, 10% в течение двух месяцев, а по 12% оплата поступит еще позже. Допустим, за первую неделю марта ООО «Агат» планирует оказать услуг на сумму 500 тыс. руб. На основании рассчитанных коэффициентов инкассации можно спрогнозировать следующие сроки поступления средств в компанию: - предоплата - 235 тыс. руб. (47% от 500 тыс. руб.); - до 7 дней - 85 тыс. руб. (17%); - до 30 дней - 70 тыс. руб. (14%); - до 60 дней - 50 тыс. руб. (10%); - свыше 60 дней - 60 тыс. руб. (12%) (табл. 3.6).
Таблица 3.6 Прогноз погашения дебиторской задолженности
Наименование | Предоплата | До 7 дней | До 30 дней | До 60 дней | Свыше 60 дней |
Сумма погашения, тыс. руб. | 235 | 85 | 70 | 50 | 60 |
. Подготавливать списки дебиторов, долг которых превышает более 3-х и 12 месяцев.
. Ежемесячно (до 15 числа) анализировать исполнение договоров по своевременной оплате услуг по данным отдела сбыта и бухгалтерии.
. По представленным документам отдела сбыта оформить исковые требования по взысканию задолженности с кредиторов.
. Ежемесячно производить сверку расчетов (предъявленная сумма и оплата) по всем договорам в целях контролирования дебиторской задолженности.
Целесообразно создать и внедрить комплексную автоматизированную систему контроля бюджетного планирования деятельности компании, что позволит максимально оперативно получать информацию об исполнении бюджета и соответственно вносить необходимые коррективы в бюджеты в целях повышения эффективности оперативного управления финансовыми ресурсами компании.
Для создания эффективно действующей системы контроля необходимо:
выявить те сферы деятельности, где будет оправдан особенно тщательный контроль;
установить стандарты деятельности;
создать систему сбора информации о деятельности;
сравнить результаты деятельности со стандартами;
принять меры по коррекции нежелательных отклонений.
На основе такой системы контроля руководители должны:
определить, какие из подразделений нуждаются в улучшении деятельности, и отражать это в количественной мере на основе сравнения с имеющимися стандартами;
обеспечить получение руководителями каждого подразделения информации о показателях деятельности;
незамедлительно отреагировать на высокие достижения в виде устного поощрения руководителей этих подразделений;
ввести отчет по всем сферам деятельности, чтобы они не были оставлены без внимания;
обеспечить оперативное управление приоритетами, чтобы не было игнорируемых сфер деятельности.
Оценим экономический эффект от внедрения комплексной автоматизированной системы. Расчет представим в виде таблицы 3.7.
Таблица 3.7 Экономический эффект от внедрения комплексной автоматизированной системы
Функциональная область | Эффект | Сумма, тыс. руб. |
Планирование | увеличение оборачиваемости средств | 367 |
сокращение объемов кредитных ресурсов | 115 | |
доход от высвободившихся ресурсов | 252 | |
Учет | экономия на предотвращении вероятных убытков, неэффективного отвлечения средств | 109 |
Анализ Консалтинг | экономия от предотвращения негативных отклонений | 197 |
Контроль | избегание штрафных санкций | 11 |
сокращение операционных издержек | 74 | |
Мониторинг | дополнительная прибыль | 1300 |
Интеграция Координация | стоимость высвободившихся экономических ресурсов (трудовых, финансовых и т. п.) при повышении производительности труда | 1890 |
ИТОГО | 3 833 |
Организация нового отдела требует определенных затрат. Источники данных затрат и их оценка представлены в табл. 3.8.
Таблица 3.8 Затраты на внедрение комплексной автоматизированной системы
Источник затрат | Стоимость, тыс. р. |
Модернизация системы бюджетирования на предприятии | 560 |
Модернизация информационных систем | 320 |
Выплата вознаграждения сотрудникам за дополнительный объем работ | 450 |
Услуги привлеченных специалистов (контролеров) | 130 |
Обучение сотрудников | 21 |
ИТОГО | 1481 |
Таким образом, чистый годовой экономический эффект от внедрения комплексной автоматизированной системы составит 2 352 тыс. р.
Следует отметить, что введение такой системы может быть постепенным, ее функционирование дает возможность создать здоровый дух соперничества и значительно улучшить работу компании.
Заключение
Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Потенциал ООО «Агат» в относительном выражении уменьшился по массе применяемых активов на 21,75%. Увеличивается дебиторская, задолженность платежи по которым должны поступить до 12 месяцев на 4587 т.р.- отрицательная тенденция. Увеличивается отвлечение средств, в форме этого вида дебиторской задолженности, из оборота предприятия. Увеличивается косвенное кредитование средствами данного предприятия других предприятий. Предприятие несет убытки от обесценивания дебиторской задолженности. Произошло уменьшение общей величины капиталов и резервов на 2182 т.р., т.е. собственных средств предприятия.
За 2010 год общая платежеспособность предприятия повышается. Предприятие становится более надежным хозяйственным и финансовым партнером.
Абсолютная ликвидность снижается. Вероятность оплаты счетов поставок и возврата кредитных ресурсов снижается. Возрастает риск краткосрочного банковского кредитования.
На конец 2010 г. организация полностью финансово зависимая. Собственные средства у предприятия отсутствуют.
Увеличивается финансовая зависимость от сторонних организаций и лиц.
Предприятие имеет неудовлетворительное финансовое состояние. Может быть признано банкротом. Взаимоотношения партнеров с данным предприятием нецелесообразны.
Имеет место экономический спад, снижается возможность увеличения собственного капитала.
В предыдущем периоде срок окупаемости составил 4.9 лет. В отчетном периоде вложения не окупаются. Вложения в данное предприятие нецелесообразны, т.к. отсутствуют источники окупаемости.
Предприятие не ставит никаких ограничений в наращивании текущих активов, держит значительные денежные средства, имеет значительные запасы сырья и готовой продукции и, стимулируя покупателей, раздувает дебиторскую задолженность - удельный вес текущих активов в общей сумме всех активов высок, а период оборачиваемости оборотных средств длителен.
На предприятии наблюдается абсолютное преобладание краткосрочного кредита в общей сумме всех пассивов. Это является признаком агрессивной политики управления текущими пассивами.
Проведя анализ финансовой отчетности организации, были выявлены следующие основные проблемы в финансовом состоянии предприятия:
. Рост краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности
. Недостаток собственных оборотных средств
. Предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние
. Наблюдается дефицит денежных средств, а также низкая платежеспособность.
Целесообразно создать и внедрить комплексную автоматизированную систему контроля бюджетного планирования деятельности компании, что позволит максимально оперативно получать информацию об исполнении бюджета и соответственно вносить необходимые коррективы в бюджеты в целях повышения эффективности оперативного управления финансовыми ресурсами компании.
Недостаток собственных оборотных средств, наличие дебиторской задолженности у ООО «Агат» можно устранить, используя такую разновидность торгово-комиссионной операции как факторинг.
Ожидаемый эффект от внедрения перечисленных мероприятий обеспечит выживаемость ООО «Агат», повысит его финансовую устойчивость и платежеспособность в сложных современных условиях.
Список использованной литературы
1. Конституция РФ. - М.: Приор, 2009.
2. Устав предприятия ООО «Агат».
3. Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 235 с.
4. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: теория и практика: учеб. пособие для вузов./ И.Т. Балабанов, Е.В. Быкова, Е.С. Стоянова, Т.Б. Крылова. - М.: Перспектива. 6-е изд. 2009. - 656 с.
. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента учебник для вузов / И.А. Бланк. М.: Ника-центр, 2009. - 324с.
. Бланк И.А. Энциклопедия финансового менеджера В 4 т. Т. 4. Управление финансовой стабилизацией предприятия: учебник для вузов / И.А. Бланк. - М.: Омега-Л Эльга. 2009. - 512 с.
. Бланк И.А. Энциклопедия финансового менеджера В 4 т. Т. 2. Управление активами и капиталом предприятия. М.: Омега-Л Эльга. 2009. -448 с.
. Бланк И.А. Управление использованием капитала: учеб. пособие для вузов/ И.А. Бланк. - М.: Омега-Л. 2009 г. - 656 с.
. Берзон Н.И. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Н.И. Берзон, Т.В. Теплова, Л.А. Тюгай, В.И. Горелый. - М.: Academia, 2009. - 336 с.
. Болотов С.П. Разработка стратегии предприятия: Учеб. пособие Сыктывкарский ун-т. Сыктывкар, 2006. - 542с.
11. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент / Под ред. А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - М.: КНОРУС, 2008. - 425с.
12. Донцова Л.В., Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и сервис, 2009. - 368с.
. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Интерсервисс. Эко. Минск: Перспектива, 2008. - Вып. 5. - С. 7-9.
. Ерофеева В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. - М.: Юрайт-Издат, 2008. - 563с.
. Илышева Н.Н. Анализ финансовых потоков организации // Экономический анализ. - Минск: Перспектива, 2008. - 538с.
. Казак А.Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. - Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2008. - 452с.
. Карлик, А.Е.Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 632с.
. Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2009. - 534с.
. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: ООО Новое знание, 2006. - с.362
. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб. пособие. - М.: ООО ТК Велби, 2009. - 254с.
. Любушин Н.П.. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Н.П Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дъякова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2008. - 326с.
. Михайлушин А.И. Финансовый менеджмент / Серия «Высшее проф. образование». - Ростов н/Д: Феникс, 2009. - 435с.
. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент. - М.: КНОРУС, 2009. - 632с.
. Осмоловский В.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Новое знание, 2009. - 438с.
. Попов В.М. Финансовый бизнес - план. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 438с.
. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 537с.
. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Минск: Экоперспектива, 2009. - 374 с.
. Сай В.М. Формирование организационных структур управления. Научная монография. - М.: ВИНИТИ РАН, 2008. - 362с.
Приложение
ПАССИВ | Код показателя | 2008 2009 2010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 410 | 100 100 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Уставный капитал |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Добавочный капитал | 420 | 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервный капитал | 430 | 15 15 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: | 431 | 15 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
| 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 0 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД | 433 | 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1189 1202 (980) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу III | 490 | 1304 1317 (865) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | 7600 12800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Займы и кредиты |
| 7900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 521 | 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 7900 7600 12800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 | 8496 2347 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Займы и кредиты |
| 5800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредиторская задолженность | 620 | 8322 9276 6601 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: | 621 | 6469 1461 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
поставщики и подрядчики |
| 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 0 99 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 0 23 22 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
задолженность по налогам и сборам | 624 | 0 425 1051 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
прочие кредиторы | 625 | 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 0 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доходы будущих периодов | 640 | 0 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 661 | 0 0 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу V | 690 | 14122 17772 8948 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БАЛАНС | 700 | 23326 26689 20883 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | 910 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Арендованные основные средства |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе по лизингу | 911 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Товары, принятые на комиссию | 930 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Износ жилищного фонда | 970 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель |
| Фролов С.В. | Главный бухгалтер | Пронина А.Р. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
" | 01 | " | апрель | 2011 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ 2010 г. | Приложениек Приказу Минфина РФот 22.07.2003 № 67н(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н)(с кодами показателей бухгалтерскойотчетности, утвержденными ПриказомГоскомстата РФ № 475, Минфина РФ № 102нот 14.11.2003) | ||||||||||||||
| КОДЫ | ||||||||||||||
| Форма № 2 по ОКУД 0710002 | ||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) 2010 12 31 | ||||||||||||||
Организация | ООО "Агат" | по ОКПО 45223743 | |||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
| ИНН 0201007687 | |||||||||||||
Вид деятельности | строительные, монтажные работы | по ОКВЭД 28.11.00 | |||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
| 47 16 | |||||||||||||
закрытое акцеонерное общество | / | ЧАСТНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||
Единица измерения: | тыс. руб. | по ОКЕИ 384 | |||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||
Показатель | 2009 2010 | ||||||||||||||
наименование | код | 2008 | |||||||||||||
1 | 2 | 3 4 | |||||||||||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 010 | 77929 80577 | |||||||||||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
| 78969 | |||||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 69875(59414) (65425) | |||||||||||||
Валовая прибыль | 029 | 18515 15152 | |||||||||||||
Коммерческие расходы | 030 | (15661) (14200) | |||||||||||||
Управленческие расходы | 040 | 0 0 0 | |||||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 33902854 952 | |||||||||||||
Прочие доходы и расходы | 060 | 0 0 | |||||||||||||
Проценты к получению |
| 0 | |||||||||||||
Проценты к уплате | 070 | (2129) (2335) | |||||||||||||
Доходы от участия в других организациях | 080 | 00 0 | |||||||||||||
Прочие доходы | 090 | 023 0 | |||||||||||||
Прочие расходы | 100 | 0(458) (701) | |||||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 0267 2061 | |||||||||||||
Отложенные налоговые активы | 141 | 00 0 | |||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||||||||||||||
Текущий налог на прибыль | 150 | 0(412) (254) | |||||||||||||
| 151 | ||||||||||||||
|
| ||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 44713 (2473) | |||||||||||||
СПРАВОЧНО | 200 | ||||||||||||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
| ||||||||||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
| ||||||||||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
| ||||||||||||||