Анализ наличия, состояния, движения и использования фонда оплаты труда в ОАО «Крымский консервный комбинат»

Формирование и рациональное использование средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, и выявлять возможности роста заработной платы работников за счет роста производительности труда.

Состав и динамика основных показателей ОАО «ККК» по труду за период с 2001г. по 2003г. представлена в табл.2.

На основании проведенного анализа данных таблицы 2 о состоянии трудовых ресурсов ОАО «ККК» и средств на оплату их труда можно отметить уменьшение среднесписочной численности персонала с 2014 чел. в 2001г. до 1937 чел. в 2002г. (то есть на 77 чел. или на 3,82%) и последующее уменьшение до 1721 чел. (или на 11,16%) в 2003г.

 

Таблица 2

Состав и динамика средств на оплату труда ОАО «Крымский консервный комбинат за 2001г. и 2003г.

Показатели	Ед. изм.	2001г.		2002г.		2003г.		Отклонение, %
		Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	2002г. к 2001г., в %	2003г. к 2001г., в %	2003г. к 2002г., в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Среднесписочная численность работников комбината – всего	Чел.	2014	100	1937	100	1721	100	96,18	85,45	88,84
В т.ч. – ППП, из них: - рабочие; - руководители; -специалисты; -служащие. Непромышленный персонал Несписочный состав	Чел.	1945   1655 143 130 17 67   2	96,6   82,2 7,1 6,5 0,8 3,3   0,1	1870   1607 136 116 11 67   -	96,5   82,9 7,0 5,9 0,7 3,5   -	1655   1460 100 85 10 63   -	96,2   84,8 5,9 4,9 0,6 3,8   -	96,14   97,10 95,10 89,23 64,71 100,0   -	85,09   88,22 69,93 65,38 58,82 94,03   -	88,5   90,85 73,53 73,28 90,90 94,03   -
Фонд заработной платы всего персонала	Тыс. руб.	7900,8	100	64927,7	100	58032,0	100	821,7	734,6	89,38
В т.ч. – ППП, из них: - рабочие; - руководители; -специалисты; -служащие. Непромышленный персонал Несписочный состав	Тыс. руб.	7619,6   5940,2 934,1 698,0 47,3 193,7   83,9	96,4   75,2 11,8 8,8 0,6 2,4   1,2	62430,5   49994,3 7142,0 5100,2 194,2 2497,2   -	96,2   76,9 11,0 8,0 0,3 3,8   -	55800,0   44104,3 6383,5 4932,7 379,5 2232,0   -	96,1   75,9 10,9 8,7 0,6 3,9   -	819,3   841,6 764,6 730,7 410,6 1289   -	732,3   742,4 683,4 706,7 802,3 1152   -	89,38   88,22 89,37 96,72 96,7 89,38   -
Среднемесячная заработная плата всего персонала	Руб.	1307,6	-	2793,3	-	2809,9	-	213,6	214,9	100,6
В т.ч. – ППП, из них: - рабочие; - руководители; -специалисты; -служащие. Непромышленный персонал Несписочный состав	Руб.	1305,8   1196,4 2177,4 1789,7 927,4   981,6	-   - - - -   -	2781,1   2592,5 4376,2 3663,7 1471,2   3105,9	-   - - - -   -	2809,6   2517,3 5319,5 4835,9 3162,5   2952,3	-   - - - -   -	212,9   216,7 200,9 204,7 158,6   316,4	215,2   210,4 244,3 270,2 341,0   300,7	101,0   97,10 121,5 131,9 214,9   95,05

 

Уменьшение численности связано с сокращением промышленно-производственного персонала с 1945 чел. в 2001г. до 1870 чел. в 2002г. (или на 3,86%) и до 1655 чел. в 2003г. (или на 11,50%), в основном в части производственных рабочих на 195 чел. за весь анализируемый период (или на 11,78%).

Наблюдается уменьшение численности руководителей в 2002г. по сравнению с 2001г. на 48 чел. (или на 2,90%), и в 2003г. по сравнению с 2002г. на 147 чел. (или на 9,15%); специалистов на 14 чел. (или на 10,7%) в 2002г. по сравнению с 2001г. и на 31 чел. (или на 26,72%) в 2003г. по сравнению с 2002г.; служащих на 6 чел. 9или на 35,29%) в 2002г. по сравнению с 2001г. и на 1 чел. (или на 9,1%) в 2003г. по сравнению с 2002г.

Происходит сокращение на 4 чел. непромышленного персонала с 67 чел. в 2001г. до 63 чел. в 2003г. (что составило 5,97%).

Структура среднесписочной численности работников комбината в 2003г. по сравнению с показателями 2001г. изменилась незначительно – на 0,4% снизился удельный вес промышленно-производственного персонала, на 1,2% - руководителей, на 1,6% - специалистов, на 0,2% - служащих.

Несколько возрос удельный вес рабочих предприятия с 82,2% в 2001г. до 84,8% (или на 2,6%) в 2003г.

Наблюдается некоторое увеличение удельного веса непромышленного персонала с 3,3% до 3,8% (или на 0,5%) в 2003г. по сравнению с 2001г., что связано с увеличением объемов других видов деятельности организации, не связанных с основным.

Увеличение фонда отработанного времени, а также увеличение минимального размера оплаты труда в ОАО «Крымский консервный комбинат» привело к увеличению общего фонда оплаты труда всего персонала в 8,21 раза, т.е. с 7900,8 тыс. руб. в 2001г. до 64927,7 тыс. руб. в 2002г. При этом, за счет сокращения штатов в 2003г. по сравнению с 2002г. общий фонд оплаты труда снизился до 58032 тыс. руб. (или на 10,62%).

Фонд щаработной платы промышленно-производственного персонала снизился в 2003г. до 55800,0 тыс. руб. против 62430,5 тыс. руб. в 2002г. (что составило 10,62%).

Фонд оплаты труда рабочих уменьшился на 5890,0 тыс. руб. (или на 11,78%) и составил 44104,3 тыс. руб. в 2003г. против 49994,3 тыс. руб. в 2002г.

Фонд заработной платы руководителей снизился на 758,5 тыс. руб. (или на 10,6%) и составил 6383,5 тыс. руб. к концу 2003г. против 7142 тыс. руб. в 2002г.

На 167,5 тыс. руб. (или на 3,28%) снизился фонд оплаты труда специалистов предприятия, связанных с организацией производства. В 2003г. он составил 4932,7 тыс. руб. против 5100,2 тыс. руб. в 2002г.

При этом увеличился фонд оплаты труда непромышленного, связанного с другими осуществляемыми в рамках предприятия видами деятельности персонала с 194,2 тыс. руб. в 2002г. до 379,5 тыс. руб. в 2003г.

Структура фонда оплаты труда, в связи с пропорциональным сокращением среднесписочной численности работников ОАО «ККК» и фонда заработной платы, практически не изменилась. Исключение составляют рабочие, удельный вес которых в общей доле фонда оплаты труда снизился на 1% и специалисты, удельный вес заработной платы которых в структуре ФОТ увеличился на 0,7%.

Сокращение среднесписочной численности работников предприятия привело к увеличению их среднемесячной заработной платы. Увеличение среднемесячной оплаты труда наблюдается у почти всех работников среднесписочного состава.

Среднемесячная заработная плата всего ППП увеличилась на 18,5 руб. и составила 2809,6 руб. в 2003г. против 2781,1 руб. в 2002г.

Заработная плата руководителей увеличилась на 943,3 руб. В 2002г. она составляла 4376,2 руб., в 2003г. составила 5319,5 руб.

Также наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы специалистов и служащих в 2003г. на 1172,2 руб. и 1691,3 руб. соответственно против показателей 2002г.

при общем увеличении среднемесячной заработной платы персонала оплата труда рабочих уменьшилась на 75,2 руб. (или на 2,9%) и составила 2517,3 руб. в 2003г. против 2592,5 руб. в 2002г.

Характеристику эффективности использования персонала организации и средств на оплату его труда относительные показатели, представленные в табл. 3.

Таблица 3

Анализ эффективности использования средств на оплату труда в ОАО «Крымский консервный комбинат»

Показатели	Ед. изм	2001г.	2002г.	2003г.	Отношение, %
					2002г. к 2001г.	2003г. к 2001г.	2003г. к 2002г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продаж продукции	Тыс. руб.	76,6	422,1	272,7	551,0	356,0	64,6
Себестоимость реализованной продукции	Тыс. руб.	70,4	428,2	305,8	608,2	434,4	71,4
Прибыль от продаж	Тыс. руб.	6,2	-6,1	-33,1	-98,4	-533,8	542,6
Среднесписочная численность работников	Чел.	2014	1937	1721	96,18	85,45	88,84
Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	7900,8	64927,7	58032,0	821,7	734,6	89,38
Выработка продукции на 1 чел.	Тыс. руб./чел.	0,03	0,22	0,17	733,3	566,6	77,27
Прибыль на одного работника	Тыс. руб.	0,003	-0,003	-0,019	-	-	-
Выручка на 1 рубль заработной платы	Руб.	9,69	6,50	4,69	67,08	48,40	72,15
Сумма прибыли от реализации на рубль заработной платы	Руб.	0,78	-0,09	-0,57	-	-	-
Рентабельность использования персонала	%	3,08	-3,15	-19,23	-	-	-
Зарплатоемкость продукции	Руб.	0,10	0,15	0,21	150,0	210,0	140,0
Удельный вес фонда оплаты труда в выручке от реализации	%	10,3	15,38	21,28	-	-	-
Удельный вес фонда оплаты труда в себестоимости продукции	%	11,22	15,16	18,98	-	-	-

 

Анализ абсолютных и относительных показателей использования персонала и средств на оплату его труда выявил следующие тенденции:

Так как в 2001г. организация работала только 3,5 месяца, выработка продукции на 1 чел. составляла 0,03 руб. В связи с опережением темпов уменьшения объема продаж продукции над темпами сокращения среднесписочной численности работников предприятия, наблюдается уменьшение выработки продукции на одного человека с 0,22 руб. в 2002г. до 0,17 руб. в 2003г. (уменьшение составило 0,05 руб. или 27,85%).

Наблюдается рост зарплатоемкости с 0,10 руб. в 2001г. до 0,15 руб. в 2002г. (или на 50,0%), и дальнейший рост до 0,21 руб. (или на 40,0%) в 2003г., что говорит о перерасходе средств на оплату труда при спаде объема продаж продукции, а соответственно, о нерациональном распоряжении фондом заработной платы.

При этом в связи с опережением темпов роста фонда оплаты труда над темпами роста объема продаж продукции организации происходит снижение суммы выручки, приходящейся на 1 руб. заработной платы, с 9,69 руб. в 2001г. до 6,50 руб. в 2002г. и до 4,69 руб. (72,15%) в 2003г.

В связи со значительным ростом фонда заработной платы удельный вес фонда оплаты труда в выручке от реализации составил 10,3% в 2001г., 15,38% в 2002г. и 21,28% в 2003г., что также не является положительной характеристикой эффективности использования средств на оплату труда.

Соответственно происходит увеличение удельного веса фонда оплаты труда в себестоимости продукции, что связано с опережением темпов уменьшения себестоимости продукции над темпами уменьшения фонда заработной платы в 2002г. – 2003г. В 2002г. этот показатель составил 15,16%, в 2003г. увеличился до 18,98%, тогда как в 2001г. он составлял 11,22% (общее увеличение составило 7,76%).

В течение анализируемого периода уровень прибыли принимал отрицательные значения, что напрямую связано с расходами на покрытие убытков прошлых периодов.

В связи с этим происходит уменьшение суммы прибыли, приходящейся на одного работника предприятия с 0,003 тыс. руб. в 2001г. до (-0,003 руб.) в 2002г. и до (-0,019 руб.) в 2003г.

Соответственно наблюдается снижение суммы прибыли на 1 руб. заработной платы. В 2001г. она составляла 0,78 руб., в 2002г. снизилась до (-0,25 руб.), а в 2003 г. уменьшилась до (-0,57 руб.). Снижение составило 1,35 руб.

Рентабельность использования персонала также приняла отрицательные значения.

На основании проведенного анализа можно отметить, что нерациональное использование средств на оплату труда ОАО «Крымский консервный комбинат» связано с общим кризисным состоянием организации.

Наблюдаются попытки со стороны аппарата управления исправить ситуацию путем сокращения штата сотрудников, но при отрицательной динамике общих показателей работы организации такая политика не принесла ожидаемых результатов.

Таким образом, руководству ОАО «ККК» необходимо направить внимание на внутренние и внешние проблемы работы предприятия, что соответственно должно изменить политику управления средствами на оплату труда работников.