2020-04-07
133
«Решение практических задач по кассовым операциям»
Задание 1. На основе данных журнала хозяйственных операций:
1.1. Вывести остаток денежных средств в кассе за каждый рабочий день.
1.2. Оформить кассовую книгу за период с 10 по 20 марта 20__г.
Сальдо на 10.03.20__г. – 2800 руб.
Установленный лимит денежных средств в кассе – 25000 руб.
Журнал хозяйственных операций АО «Маяк» за март 20___г.
| № п/п | Содержание операции | Дт | Кт |
| 1 | По приходному кассовому ордеру №1 от 10.03.20__г. в кассу предприятия внесена денежная выручка от реализации продукции в сумме 25600 руб., | 50 | 90 |
| 2 | По приходному кассовому ордеру№ 2 от 10.03.20__г. от инженера Гарина Л.Н. в кассу внесена неиспользованная подотчётная сумма – 350руб. | 50 | 71 |
| 3 | По расходному кассовому ордеру № 1 от 10.03.20__г.из кассы выдано кассиру Дымовой Л.Ю. для внесения на расчётный счёт денежной выручки в сумме – 25000 руб. | 51 | 50 |
| 4 | По расходному кассовому ордеру № 2 от 10.03.20__г. выдано под отчёт на хозяйственные расходы кладовщику Ивановой С.Н.- 2500 руб. | 71 | 50 |
| 5 | По приходному кассовому ордеру№ 3 от 13.03.20__г. и денежному чеку АН 3822146 от 13.03.20__г. в кассу поступили денежные средства на командировочные расходы в сумме 8000 руб. | 50 | 51 |
| 6 | По приходному кассовому ордеру № 4 от 13.03.20__г. от зам.директора по АХЧ Савельева П.А. в кассу оприходован остаток неиспользованной подотчётной суммы 450 руб. | 50 | 71 |
| 7 | Из кассы по расходному кассовому ордеру № 3 от 13.03.20__г. выдано под отчёт на командировочные расходы инженеру Гарину Л.Н. – 7800 руб. | 71 | 50 |
| 8 | По приходному кассовому ордеру№5 от 13.03.20__г. в кассу предприятия внесена денежная выручка от реализации продукции в сумме 30800 руб. | 50 | 90 |
| 9 | По приходному кассовому ордеру№6 от 14.03.20__г. в кассу предприятия внесена денежная выручка от реализации продукции в сумме 25400 руб. | 50 | 90 |
| 10 | Из кассы по расходному кассовому ордеру № 4 от 14.03.20__г. выдано кладовщику Ивановой С.Н. под отчёт на хозяйственные расходы – 3000 руб. | 71 | 50 |
| 11 | Из кассы по расходному кассовому ордеру № 5 от 14.03.20__г. выдано кассиру Дымовой Л.Ю. для сдачи выручки в банк – 32000 руб. | 51 | 50 |
| 12 | В кассу по приходному кассовому ордеру№ 7 от 14.03.20__г. произведён возврат подотчётной суммы предыдущего аванса от кладовщика Ивановой С.Н. – 320 руб. | 50 | 71 |
| 13 | По приходному кассовому ордеру№ 8 от 15.03.20__г. и денежному чеку АН 3822147 от 15.03.20__г. в кассу поступили денежные средства на материальную помощь в сумме 10000 руб. | 50 | 51 |
| 14 | По приходному кассовому ордеру№ 9 от 15.03.20__г. в кассу оприходован возврат из подотчёта от инженера Гарина Л.Н. – 350 руб. | 50 | 71 |
| 15 | По расходному кассовому ордеру № 6 от 15.03.20__г. из кассы выдана материальная помощь Генераловой В.С. в сумме 9300 руб. | 70 | 50 |
| 16 | По приходному кассовому ордеру№10 от 15.03.20__г. в кассу предприятия внесена денежная выручка от реализации продукции в сумме 37400 руб. | 50 | 90 |
| 17 | Из кассы по расходному кассовому ордеру № 7 от 16.03.20__г. выдано кассиру Дымовой Л.Ю. для сдачи выручки в банк – 38000 руб. | 51 | 50 |
| 18 | По приходному кассовому ордеру№ 11 от 16.03.20__г. и денежному чеку АН 3822148 от 16.03.20__г. в кассу поступили денежные средства на операционные расходы в сумме 2000 руб. | 50 | 51 |
| 19 | Из кассы по расходному кассовому ордеру № 8 от 16.03.20__г. выдано ст.бухгалтеру Ивлевой В.С. под отчёт на приобретение канцелярских товаров – 2000 руб. | 71 | 50 |
| 20 | По приходному кассовому ордеру№ 12 от 16.03.20__г. в кассу оприходованы денежные средства в возмещение материального ущерба от Ханыкова С.Н. в сумме 2850 руб. | 50 | 73/2 |
| 21 | По приходному кассовому ордеру№ 13 от 17.03.20__г. и денежному чеку АН 3822149 от 17.03.20__г. в кассу поступили денежные средства на хозяйственные расходы – 5500 руб. | 50 | 51 |
| 22 | По приходному кассовому ордеру№14 от 17.03.20__г. в кассу предприятия внесена денежная выручка от реализации продукции в сумме 17800 руб. | 50 | 90 |
| 23 | Из кассы по расходному кассовому ордеру № 9 от 17.03.20__г. выдано кассиру Дымовой Л.Ю. для сдачи в банк сверхлимитной денежной наличности – 48480 руб. | 51 | 50 |
| 24 | По приходному кассовому ордеру № 15 от 20.03.20__г. в кассу предприятия внесена денежная выручка от реализации продукции в сумме 32600 руб. | 50 | 90 |
| 25 | По приходному кассовому ордеру№ 16 от 20.03.20__г. от инженера Гарина Л.Н. в кассу внесена неиспользованная подотчётная сумма – 210 руб. | 50 | 71 |
| 26 | По расходному кассовому ордеру№ 10 от 20.03.20__г.из кассы выдано кассиру Дымовой Л.Ю. для внесения на расчётный счёт денежной выручки в сумме – 10000 руб. | 51 | 50 |
| 27 | По расходному кассовому ордеру № 11 от 20.03.20__г. выдано под отчёт на хозяйственные расходы кладовщику Ивановой С.Н.- 1500 руб. | 71 | 50 |
|
|
|
|
|
|
Задание 2. Провести инвентаризацию кассы (определить излишек или недостачу) по состоянию на 20 марта 20__г., если фактическое наличие денежных средств в кассе - 22600 руб. Составить бухгалтерские проводки.
Задание 3. Сравнить остаток денежных средств в кассе на 20 марта 20__г. с установленным лимитом кассы.
Практическое занятие № 24
«Составление регистров учёта по кассовым операциям»
Задание 1. По кассовым операциям, сгруппированным на основании отчётов кассира за апрель 20__г. по декадам, составить Ведомость №1 (регистр синтетического учёта). Сальдо на 1.04.20__г. – 30800 руб.
Кассовые операции ЗАО «Дон» по приходу (дебет счёта 50) за апрель 20__г.
| № п/п | Содержание операции | 1-я декада | 2-я декада | 3-я декада | Корр. счёт |
| 1 | Получено в кассу с расчётного счёта на различные цели | 50000 | 15000 | 82000 | 51 |
| 2 | Оприходована выручка от реализации пропродукции, работ, услуг | 6000 | 7000 | 4000 | 62 |
| 3 | Оприходована выручка от реализации основных средств | - | 2000 | - | 91 |
| 4 | Выручка от реализации ТМЦ, НМА и ценных бумаг | 12000 | 7000 | 3000 | 76 |
| 5 | Приняты денежные средства в качестве авансов за продукцию | 2000 | 3000 | 5000 | 62/1 |
| 6 | Возвращён наличными долг по заработной плате | - | 3200 | - | 70 |
| 7 | Получено от работников по возмещению материального ущерба | 8000 | - | 2000 | 73/2 |
| 8 | Сдан в кассу остаток подотчётных сумм | 70 | 50 | 120 | 71 |
| 9 | Внесено наличными в качестве вклада в уставный капитал | 7000 | 12000 | 2000 | 75 |
| 10 | Взнос наличными в оплату за детский сад | 500 | - | 6000 | 76 |
| 11 | Оприходованы излишки кассы, выявленные при инвентаризации | - | - | 700 | 91 |
| 12 | Получены денежные средства для целевого финансирования | - | - | 4000 | 86 |
| Итого: | х |
Ведомость №1
|
|
|
По дебету счёта 50 «Касса» с кредита счетов
За апрель 20__г.
Сальдо на начало месяца ____________ руб.
| Дата | 51 | 62 | 62/1 | 70 | 71 | 73/2 | 75 | 76 | 86 | 91 | Итого по дебету |
| 1-10 | |||||||||||
| 11-20 | |||||||||||
| 21-30 | |||||||||||
| Итого: |
