На практичному занятті під керівництвом викладача аналізують дані форм звітності підприємства 1ПВ та 3-ПВ, у яких надається інформація про трудові показники підприємства.
Для глибшого засвоєння способів економічного аналізу і розкриття впливу трудових показників на обсяги випуску і реалізації продукції доцільно виконати факторний аналіз впливу трудових показників на обсяг реалізації.
Розглянувши алгоритм аналізу, студенти виконують факторний аналіз за даними звітності підприємства (алгоритм визначення трудових показників див. у додатках).
Факторний аналіз впливу трудових показників на обсяг реалізації.
Обсяг реалізованої продукції розраховують як добуток середньооблікової чисельності робітників (Ч), середньої кількості днів, відпрацьованих одним робітником за період (Д), і середньоденної продуктивності праці одного робітника (ППдн), тобто його представлено трифакторною моделлю
РП = Ч Д ППдн.
Результати розрахунків впливу факторів на зміну обсягу товарообігу наведено в табл. 26.
|
|
Таблиця 25. Дані для факторного аналізу зміни обсягу реалізації продукції.
Показник | Умовне позначення | Базисний період | Звітний період | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення |
| | | | | |
Обсяг реалізованої продукції, тис. грн. | РП | 1505 | 1524 | 19 | 1,26 |
Середньооблікова чисельність робітників, чол. | Ч | 67 | 59 | -8 | -11,94 |
Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником за період, дн. | Д | 237 | 232 | -5 | -2,11 |
Середньоденна продуктивність праці одного робітника, тис. грн. | ППдн | 0,09 | 0,11 | 0,02 | 22,22 |
Сукупний вплив факторів: (-176,61)+(-28,03)+223,64=19 тис. грн.
Таблиця 26. Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу товарообігу способом ланцюгових підстановок
Показник
| Підстановка | Розмір впливу | |||
1 | 2 | 3 | 4 | факторів, тис. грн. | |
|
|
|
|
| |
Середньооблікова чисельність робітників, чол. | 67 | 59 | 59 | 59 | -176,61 |
Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником за період, дн. | 237 | 237 | 232 | 232 | -28,03 |
Середньоденна продуктивність праці одного робітника, тис. грн. | 0,095 | 0,095 | 0,095 | 0,111 | 223,64 |
Обсяг реалізованої продукції, тис. грн. | 1505 | 1328,39 | 1300,36 | 1524 |
|
Розглянемо методику розрахунку впливу факторів у три факторній моделі обсягу реалізації продукції способом абсолютних різниць, використовуючи дані, наведені в табл.26.
Загальний обсяг реалізованої продукції збільшився на 19 тис. грн.
=1524-1505 = 19 тис. грн.,
у тому числі за рахунок зміни таких факторів:
1) Скорочення чисельності робітників підприємства:
(Ч)= Ч = (-8) 237 0,095=-180,12 тис. грн.
2) Зменшення кількості днів, відпрацьованих одним робітником в середньому за період:
|
|
(Д)= Д Ч = (-5) 59 0,095=-28,025 тис. грн.
3) Підвищення середньоденної продуктивності праці одного робітника:
(ППдн)= ППдн Ч = 0,016 59 232=219,01 тис. грн.
Для закріплення теоретичних знань і практичних навичок студенти виконують завдання для самостійної роботи.
У табл. 27 в якості довідкових наведені показники руху персоналу.
Таблиця 27.Показники руху персоналу
Показники | Формула | Значення |
Коефіцієнт обороту кадрів по прийому(Коп.) | Коп. = Чпр / Чср | відношення кількості прийнятих на роботу (Чпр) до середньо облікової чисельності працюючих (Чср) |
Коефіцієнт обороту кадрів по звільненню (Коз | Коз = Чзв / Чср | відношення кількості звільнених (Чзв) до середньо облікової чисельності працюючих |
Коефіцієнт плинності кадрів (Кпл) | Кпл = Чзб /Чср | відношення кількості звільнених за власним бажанням та за порушення трудової дисципліни (Чзб)до середньо облікової чисельності працюючих |
У табл. 28 наведено форму таблиці для аналізу структури і динаміки заробітної плати.
Таблиця 28. Оцінка використання ФОП
Показники, тис.грн. | Базовий рік | Питома вага % | Звітний рік | Питома вага % | звітний, % в порівнянні з базовим роком |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Фонд оплати праці, всього | 100 | 100 | |||
Фонд основної зарплати | |||||
Фонд додаткової зарплати | |||||
Заохочувальні та компенсаційні виплати |
Завдання для самостійного виконання:
Завдання 1. Проаналізувати рух робочої сили на підприємстві за такими даними:
Таблиця 29
Показники, чол. | Минулий рік | Звітний рік |
Чисельність робітників за списком на початок року | 60 | 62 |
Чисельність робітників, які прийняті на роботу | 4 | 3 |
Чисельність робітників, які звільнилися | 5 | 4 |
Завдання 2. Встановити причини зміни ефективності використання робітників підприємства за такими даними:
Таблиця 30
Показники | План | Звіт |
Виручка від реалізації продукції, тис. грн. | 6850 | 6890 |
Середньооблікова чисельність робітників, чол. | 593 | 597 |
Завдання 3. Розрахувати величину факторів, що вплинули на середній виробіток робітника. Визначіть резерви зростання продуктивності праці.
Таблиця 31
Показники | Минулий рік | Звітний рік |
Середньорічний виробіток одного робітника, тис. грн. | 176 | 169 |
Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником за рік | 228 | 220 |
Середня тривалість робочого дня, год. | 7,78 | 7,9 |
Завдання 4. Згідно з даними звітних форм по використанню персоналу підприємства слід виконати розрахунки щодо динаміки та структури фонду оплати праці, середньої заробітної плати 1 працюючого та одного робітника. Порівняти темпи росту продуктивності праці й середньої заробітної плати.
Оформити розрахунки в таблицях відповідної форми для виконання порівняльного аналізу.
Зробити висновки за розрахунками відносно стану управління персоналом.