ІІІ. Інформаційне забезпечення

Для аналізу продуктивності праці використовують дані форм статистичної звітності 1-ПВ, 3 ПВ і 1П, звіти підрозділів підприємства про виконання завдань з продуктивності праці (довідкова інформація в табл. 1.).

Таблиця 1. Дані для виконання аналізу продуктивності праці

Показники	Форма статистичної звітності	Минулий період − 2005 рік	За плановими даними 2006 року	Фактично за звітний період 2006рік
1.Товарна продукція, тис. грн.	1-П (річ)	8000	8400	8500
2. Чисельність працівників, осіб	3- ПВ	1400	1390	1340
3. З них робітників	3-ПВ	1010	1000	958
4 а). Кількість відпрацьованих робітниками: людино-днів, тис.	Таб.обл.	221,19	219,00	201,18
4 б). Людино-годин, тис.год	1- ПВ	1747	1752	1529
5.Фонд оплати праці працівників тис.грн.	1-ПВ	651,0	653,3	649,9

Примітка: Випуск товарної продукції наведено в середньозважених порівнянних цінах звітного року

Алгоритм вирішення задачі:

Крок 1. Для виконання аналізу потрібно розрахувати годинну, денну, річну продуктивність праці одного працюючого і робітника, питому вагу робітників в чисельності персоналу, розрахувати відхилення від рівня минулого року в абсолютних і відносних величинах (табл.2).

Таблиця 2. Порівняльний аналіз показників продуктивності праці в 2002-2003 рр.

Показники	Умовні позначення	2005 р.	План  в 2006 р.	Звітний період 2006р.	Темп росту, % до 2005 р.	Відхилення до плану (±)
						абсолютне	%
1	2	3	4	5	6 (5:3)	7	8
1.Товарна продукція в порівнянних середньозважених цінах, тис. грн.	ТП	8000	8400	8500	106,25	+100	+1,19
2.Чисельність працівників, осіб	ЧП	1400	1390	1340	95,71	-50	-3,6
3.З них робітників	ЧР	1010	1000	958	94,85	-42	-4,2
3 а).питома вага робітників у загальній чисельності працівників, %	IIВр.	72,1	71,94	71,49	99,15	-0,45	-0,63
4 а). кількість відпрацьованих робітниками: людино-днів, тис.	ЛДр	221,19	219,00	201,18	90,95	-17,82	-8,14
4 б). людино-годин, тис.	ЛГр	1747	1752	1529	87,52	-223	-12,73
5.Кількість днів, відпрацьованих одним робітником (ряд. 4а: ряд. 3)	Д	219	219	210	95,89	-9	-4,11
6.Тривалість робочого дня [(ряд. 4б: ряд. 4а х 1000)], год.	Т з	7,9	8,0	7,6	96,2	-0,4	-5,0
7.Середня кількість годин, відпрацьованих одним робітником (ряд. 46: ряд. 3)х 1000]	Гз	1730	1752	1596	92,25	-156	-8,9

                                                                                          

Продовження табл. 1

1	2	3	4	5	6 (5:3)	7	8
8. Середня продуктивність праці одного працівника (ряд. 1: ряд. 2), грн.	РВп	5714,3	6043.2	6343,2	111,0	+300	+5,0
9. Середня продуктивність праці одного робітника (ряд. 1: ряд. 3), грн.	РВр	7921	8400	8872	112,0	+472	+5,6
10. Середньоденна продуктивність праці одного робітника (ряд. 1: ряд. 4а), грн.	ДВр	36,17	38,4	42,25	116,8	3,85	+10,02
11. Середньогодинна продуктивність праці одного робітника (ряд. 1: ряд. 46), грн.	ГВР	4,578	4,794	5,559	121,43	0,765	+16,0

 

Наведені в табл. 2 дані свідчать, що підприємство в 2006 р. перевиконало запланований рівень за всіма показниками продуктивності. Середня продуктивність одного працюючого зросла у звітному періоді проти плану на 5%, а одного робітника — на 5,6%. Але при цьому підприємство не досягло рівня продуктивності праці минулого року на 5,7% в розрахунку на одного працюючого (РВп) і 6,05% в розрахунку на одного робітника (РВр):

 [(6043,2: 5714,3) 100 - 100)] = 5,7%,

 [(8400: 7921) 100 - 100)] = 6,05%.

Це говорить про те, що підприємство не змогло виконати всі заплановані заходи звітного періоду для зростання продуктивності праці.

Аналіз показує, що продуктивність праці зросла проти планової, але не однаковою мірою:

- різниця в рівнях виконання плану щодо середньої продуктивності праці одного працюючого і одного робітника в 0,6% (5,6 - 5,0) пояснюється зниженням питомої ваги робітників у загальній чисельності працівників основної діяльності на 0,45% (71,49 - 71,94) (табл. 1, ряд. 3а),

- різниця в рівні виконання плану щодо середньої продуктивності праці у звітному періоді та середньогодинної продуктивності праці одного робітника в 4,42% (10,02 - 5,6) виникла у зв'язку з наявністю цілоденних втрат робочого часу, які становили 9 днів, або 4,11% на кожного робітника (табл. 1, ряд.5),

- різниця в рівні виконання плану одним робітником щодо середньогодинної і середньоденної продуктивності праці в 5,99% (16,01 - 10,02) пов'язана з наявністю внутрішньозмінних втрат робочого часу, які становили 0,4 години (7,6 - 8) за кожну зміну на одного робітника (табл. 1, ряд. 6).

Крок 2. Найбільш узагальненим показником продуктивності праці є середня продуктивність праці одного працюючого (ПОД). Величина його залежить від продуктивності праці робітників, їхньої питомої ваги в загальній чисельності промислово-виробничого персоналу, а також від кількості відпрацьованих ними днів й тривалості робочого дня. Отже середня продуктивність праці одного працюючого дорівнюватиме добутку таких факторів:

РВ_п = ПВ_р ·Д· Т· ГВр.

Розрахунок впливу даних факторів на зміну рівня середньої продуктивності праці одного працюючого (ПОД) проведемо за методом абсолютних різниць:

1.Зміна питомої ваги робітників у складі ПОД:

ΔРВп = [ΔПВр ·РВр]: 100,

ΔРВп =[(71,49 – 71,94)· 8400]: 100 = -37 грн.

2.Зміна середнього виробітку одного робітника:

ΔРВп = [ΔРВр · РВ_Р]: 100,

Тобто: (472 х71,49): 100 = +337 грн.

Усього +300 грн.

Аналогічно аналізуємо зміну середнього виробітку одного робітника, яка залежить від кількості відпрацьованих днів у звітному періоді, середньої тривалості робочого дня і середньогодинного виробітку

1. Зміна кількості відпрацьованих одним робітником днів:

ΔРВр = ΔД Тпл • ГВ_Р пл,

ΔРВр = (-9) • 8 • 4,794 = - 345 грн.

2. Зміна тривалості робочого дня:

ΔРВр = ΔТ •Дф • ГВ_Р пл 

(-0,4) • 210 • 4,794 = - 403 грн.

3.Зміна середньогодинного виробітку одного робітника:
ΔРВр = Δ ГВ_Р •Дф •Тф

0,765 • 210 • 7,6 = +1220 грн.

Усього +472 грн.

За даними аналізу середній виробіток одного працюючого вищий від планового на 300 грн. (6343,2 - 6043,2). Він збільшився за рахунок зростання середньогодинного виробітку одного робітника на 1220 грн. Негативно вплинули понадпланові цілоденні й внутрішньозмінні втрати робочого часу. У результаті середньогодинний виробіток одного робітника зменшився відповідно на 345 і 403 грн.

Крок 3. Резервами зростання середнього виробітку одного робітника є подолання двох названих негативних факторів, що становлять у загальній сумі

 (345 +403) =748 грн.,

або 8,9% [(748: 8400)100] = 8,9% планового виробітку.

Крок 4. Для розширеного відтворення і одержання необхідного прибутку та рентабельності необхідно, щоб темпи росту продуктивності праці випереджали темпи росту його оплати. Якщо цей принцип не дотримується, то відбувається перевитрачання фонду заробітної плати і підвищення собівартості продукції.

Для встановлення відповідності між темпами росту середньої зарплати та продуктивності праці слід розрахувати коефіцієнт випередження (Кв) темпів зростання продуктивності праці (і _рв) над темпами зростання середньої заробітної плати (і_сз), який є співвідношенням індексів продуктивності праці й середньої заробітної плати.

.

Для проведення подальших розрахунків визначимо рівень середньої заробітної плати (табл.3):

Таблиця 3. Розрахункові дані

Показники	Умовні позначення	2005 р.	План в 2006 р.	Звітний період 2006 р.	Темп росту, % до 2002 р.	Відхилення до плану (±)
						абсол.	%
1	2	3	4	5	6(5:3)	7	8
1.Товарна продукція в порівняних середньозважених цінах, тис. грн.	ТП	8000	8400	8500	106,25	+100	+1,19
2.Чисельність працівників, осіб	ЧП	1400	1390	1340	95,71	-50	-3,6
3.Фонд оплати праці працівників, тис.грн	ФОП	651,0	653,3	649,9	99,83	-0,52	-3,4
4.Середня заробітна плата одного працівника, грн	СЗ	465	470	485	104,3	+15	+3,2
5. Середня продуктивність праці одного працівника (ряд. 1: ряд. 2), грн.	РВп	5714,3	6043,2	6343,2	111,0	+300	+5,0

 

При порівнянні звітних даних 2006 і 2005 р. одержимо:

Кв =1,11 /1,04 =1,067.

При порівнянні фактичних даних 2006 р. та планових даних 2006 р. одержимо:

Кв = 1,05/1,032 = 1,017.

Відносну економію (Еоп) оплати праці в звітному році порівняно з планом (минулим періодом) визначаємо за формулою

За даними підприємства відносна економія оплати праці склала проти 2005 р.:

Еоп_{2006 / 2005} = 649,9 х (1,043-1,11)/1,043= - 41,75 тис.грн.

Е_{ОП 2006/план} = 649,9 х(1,032-1,05)/1,032 = - 11,34 тис.грн.

За одержаними даними темпи зростання продуктивності праці (як до плану, так і до минулого року) вищі за темпи росту середньої заробітної плати, що дало змогу одержати відносну економію фонду оплати праці і є свідченням інтенсивного використання трудових ресурсів.

Ситуаційне завдання 2

1. Вихідні дані. Керівництву підприємства для прийняття управлінських рішень з розвитку підприємства в наступному році треба визначитися щодо оборотних коштів підприємства.

11. Завдання:

У звітному році підприємство реалізувало продукцію на суму 1946 млн. грн. Середньорічна сума оборотних коштів склала 438 млн. грн. У плановому році передбачено збільшити обсяг реалізації на 10%, коефіцієнт обороту на 15%. Визначити потребу в оборотних коштах на плановий рік, а також оцінити наявність суми звільнених оборотних коштів.

Алгоритм вирішення:

1. Визначимо кількість оборотів оборотних коштів у звітному році за наступною формулою:

.

2. Визначимо кількість продукції, яку підприємство планує реалізувати в плановому році. Підприємством передбачено збільшити обсяг реалізації на 10% у порівнянні зі звітним роком, що складе:

3. Визначимо коефіцієнт обороту оборотних коштів, які підприємство планує реалізувати в плановому році. Підприємством передбачено збільшити коефіцієнт обороту оборотних коштів на 15% у порівнянні зі звітним роком, що складе:

.

4. Визначимо потребу в оборотних коштах на планований рік за формулою:

5. Визначимо суму звільнених оборотних коштів у планованому періоді. Для цього необхідно знайти тривалість одного обороту в звітному і планованому періоді і відхилення.

У звітному періоді тривалість одного обороту знаходимо за формулою:

.

6. У планованому періоді тривалість одного обороту знаходимо за формулою:

.

7. Відхилення складе: 70,4-81,1 = -10,7 (дня), тобто в планованому році підприємство збирається зменшити тривалість одного обороту на 10,7 дня.

Сума звільнених оборотних коштів у планованому періоді складе:

.

 

Висновок:

У планованому році сума вивільнених оборотних коштів складе 63,3 млн.грн. Це вивільнення відбудеться тільки за умови збільшення обсягу реалізації на 10% у порівнянні зі звітним роком, тобто на 194,6 млн.грн., при збільшенні коефіцієнта обороту оборотних коштів на 15% у порівнянні зі звітним роком, а це складе 0,66 оборотів. У планованому періоді тривалість одного обороту також зменшується на 10,7 днів.

Ситуаційне завдання 3.

І. Вихідні дані: Керівництво підприємства розробило технологічну політику на п'ятирічний період. Для підведення підсумків роботи за минулий період економічній службі підприємства доручено підготувати інформацію про результати роботи з ефективності використання основних засобів.

ІІ. Завдання:

1. На основі наявних даних за період 2001-2003 рр. проаналізувати показники використання основних засобів.

2. Проаналізувати зміни обсягу випуску за рахунок зміни вартості основних засобів і фондовіддачі.

3. Проаналізувати вплив факторів на величину фондовіддачі основних засобів.