Тема 1. Нормативная база по организации работы кассира

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

 

Воронежский филиал

Колледж

 

 

Т.Б. Корышева, И.Н. Митина

 

ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ОДНОЙ ИЛИ НЕСКОЛЬКИМ ПРОФЕССИЯМ РАБОЧИХ, ДОЛЖНОСТЯМ СЛУЖАЩИХ

Методические указания по выполнению практических работ и организации самостоятельной работы для обучающихся СПО по

специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

 

 

Воронеж 2019

ББК 65.052 К 66

Рецензент:

к.э.н., доцент кафедры «Бухгалтерского учета, анализа и аудита» Воронежского филиала ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова» Е.М. Коновалова

 

Рекомендовано к изданию Советом колледжа СПО Воронежского филиала ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова»

 

К 66

Корышева Т.Б., Митина И.Н. Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих. Методические указания по выполнению практических работ и организации самостоятельной работы для студентов СПО специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) / Т.Б. Корышева., И.Н. Митина - Воронеж: ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», 2019. – 65 с.

 

Методические указания содержат общие указания по выполнению практических работ в рамках профессионального модуля «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих», содержат практические задания для выполнения, тесты и задания для самостоятельной работы.

Для студентов СПО специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

 

 

Сведения об авторе:

Корышева Татьяна Борисовна - преподаватель высшей квалификационной категории колледжа Воронежского филиала ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова»;

Митина Инна Николаевна - преподаватель первой квалификационной категории колледжа Воронежского филиала ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова»;

 

 

ББК 65.052

© Корышева Т.Б.,

Митина И.Н. 2019

© Воронежский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2019

 

 

                                               ВВЕДЕНИЕ

 

Методические указания предназначены для проведения практических занятий и организации самостоятельной работы по профессиональному модулю «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих», являющегося частью программы подготовки специалистов среднего звена по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

ОК 01	Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности, применительно к различным контекстам.
ОК 02	Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности
ОК 03	Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие.
ОК 04	Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами.
ОК 05	Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста.
ОК 06	Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей.
ОК 09	Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности.
ОК 10	Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранных языках.
ОК 11	Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.

Содержание профессионального направлено на формирование у студентов следующих профессиональных и общих компетенций:

ПК 5.1	Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций
ПК 5.2	Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности
ПК 5.3	Работать с кассовыми и банковскими документами
ПК 5.4	Вести кассовые книги составлять кассовую отчетность

 

Методические указания содержат разнообразные по содержанию и сложности задания, которые позволят студентам приобрести необходимые практические знания и умения по ведению бухгалтерского учета имущества предприятия, а также задания для самостоятельной работы.

По окончании работы студент должен устно ответить на контрольные вопросы в рамках подготовки к защите выполненной практической работы. В процессе защиты практической работы преподаватель может задать дополнительные вопросы, непосредственно связанные с выполнением данной работы.

Теоретические сведения по профессиональному модулю.

 

 Предприятия могут иметь наличные деньги в кассе предприятия. Наличные денежные средства и денежные документы хранятся в кассе в пределах  лимита, который устанавливается предприятием по согласованию с банком. Сверх установленного лимита денежные средства могут храниться только для выдачи заработной платы, пособий, но не более 5-х рабочих дней, а в районах крайнего Севера – в течении 7 дней.

Вся денежная наличность сверх лимита сдаётся кассиром в банк на расчетный счет.

Помещение кассы должно быть оборудовано соответственным образом. Выполнение кассовых операций производится кассиром. Он является материально-ответственным лицом. При поступлении на работу с кассиром в обязательном порядке должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

Общие правила хранения, использования и учёта денежных средств в кассе устанавливается ЦБ РФ.

Прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые обязательно должны быть подписаны главным бухгалтером. Взамен денег кассир выписывает квитанцию. Выдача наличных денежных средств из кассы производится по расходным кассовым ордерам, которые подписываются главным бухгалтером и руководителем предприятия.

Никаких исправлений в первичных кассовых документах не допускается.

Расходные и приходные кассовые ордера являются первичными документами.

Они выписываются в бухгалтерии предприятия. До передачи в кассу предприятия приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в бухгалтерии в специальных журналах регистрации кассовых ордеров, отдельно по приходу и отдельно по расходу.

Кассир по завершению операции приёма – выдачи денег, расписывается в ордерах и ставит штамп в приходных – получено, в расходных – оплачено.

Кассир после принятия к исполнению кассовых ордеров производит записи в кассовую книгу.  

Кассовая книга – это регистр аналитического учета операций с наличными денежными средствами. Страницы в ней нумеруются от руки, затем она прошнуровывается и на последней странице ставится печать организации и подпись руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовую книгу производятся под копирку:

1. Записывается остаток на начало дня по кассе в графу «приход».

2. Разносятся операции по приходу и расходу.

3. Подсчитывается остаток на конец дня.

Второй экземпляр является отчетом кассира, отрывается и сдается в бухгалтерию. В конце дня кассир должен подсчитать итог операций по приходу и расходу и вывести остаток. Отчет кассира с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами передается в бухгалтерию.

Бухгалтер проверяет отчёт и обрабатывает, т.е. проставляет корреспондирующие счета, а за тем составляется ведомость №1 по Дебету счёта 50 и журнал-ордер №1 по Кредиту счёта 50.

В конце месяца в журнале ведомости подсчитываются итоги, сверяются с итогами в других регистрах учёта и разносятся по главной книге.

Кроме наличных денег, в кассе могут храниться денежные документы.

Сроки ревизии кассы устанавливаются руководителем. Результаты ревизии оформляются актом. Излишки, выявленные в кассе, зачисляются в доход предприятия, а недостачи – взыскивают с кассира.

Учёт операций по кассе ведётся на активном счёте 50. дебетовое сальдо показывает остаток наличных денег, по Дебету – поступление, по Кредиту – выдача денег.

Синтетический учёт ведётся в ведомости №1 и в журнале-ордере №1.

Таблица 1-Типовые операции по учету денежных средств

№ п/п	содержание операции	корреспонденция счетов
		Д-т	К-т
1	поступили денежные средства от реализации продукции, основных средств, прочих активов	50	62, 76, 90, 91
2	поступили наличные деньги со счетов в банках	50	51, 52, 55
3	возвращены в кассу излишне выплаченные суммы заработной платы, неизрасходованные подотчетные суммы	50	70,71
4	поступили наличные деньги в погашение задолженности по материальному ущербу, по вкладам в уставный капитал организации, от квартиросъемщиков и по исполнительным документам	50	73, 75, 76
5	выявлены излишки в кассе	50	91
6	поступили наличные деньги в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.п.)	50	76
7	получены краткосрочные и долгосрочные кредиты банков	50	66,67
8	оплачены расходы по приобретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств, материалов, товаров	07, 08, 10, 15	50
9	сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы	51, 52, 57	50
10	выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам	70, 71, 75, 76	50
11	оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями:	99	50
12	выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств и денежных документов	94	50
13	зачислены деньги, сданные из кассы	51	50
14	зачислены деньги, перечисленные с другого расчетного счета	51	51
15	возвращены поставщиками ранее перечисленные им авансы	51	60
16	зачислена выручка торговых организаций, сданная в банк через ин-кассатора	51	57
17	поступили денежные средства в погашение задолженности по воз­мещению материального ущерба	51	73/2
18	поступили кредиты банка и получены займы	51	66.67
19	зачислены платежи от покупателей за проданные товары	51	62
20	поступили платежи в счет погашения ранее предоставленных займов	51	58/3
21	зачислены денежные средства со специальных счетов банков	51	55
22	получены авансы от покупателей	51	62 АП
23	поступили платежи от дебиторов по претензиям или ошибочно за­числены на расчетный счет средства	51	76
24	получены от страховой организации суммы страховых возмещений	51	76
25	поступили средства, возвращаемые в связи с переплатой внебюджет­ных и бюджетных налогов и сборов	51	68.69
26	возврат неиспользованных подотчетных сумм	51	71
27	поступили платежи от работников организации в погашение полу­ченных ими займов	51	73
28	зачислены платежи от работников организации за товары, проданные в кредит	51	73
29	внесены инвесторами денежные средства в счет их вклада в устав­ный капитал	51	75
30	зачислены платежи от прочих дебиторов	51	76
31	поступили денежные средства от других подразделений организации	51	79
32	получены штрафы, пени, неустойки или суммы дебиторской задолженности ранее списанной на убытки	51	76, (91/1)
33	получено целевое финансирование	51	76
34	поступили денежные средства, внесенные товарищами в простое то­варищество в счет их вкладов	51	76 (80/5)
35	оплачены счета поставщиков и подрядчиков	60,76	51
36	ошибочно перечислена сумма с расчетного счета	76	51
37	перечислены платежи в бюджет, органам социального страхования и обеспечения	68,69	51
38	перечислена заработная плата работников на их личные счета в банк	70	51
39	перечислены деньги разным кредиторам	76	51
40	перечислены денежные средства в погашение кредитов	66,67	51
41	уплачены штрафы, пени за нарушение договорных обязательств	76, 91/2	51
42	произведена выплата денег в кассу	50	51
43	депонированы денежные средства на выставление аккредитива, по­лученных чековых книжек за счет собственных средств	55	51
44	перечислены авансы поставщикам и подрядчикам	60	51
45	возвращены авансы покупателям	62	51
46	перечислены страховым организациям суммы страховых платежей	76	51
47	перечислены подотчетные суммы по месту командировки работника организации	71	51
48	перечислены суммы начисленных доходов (дивидендов) в пользу учредителей организации (кроме ее работников)	75	51
49	произведено депонирование собственных средств плательщика	55	51,52
50	произведено депонирование средств за счет предоставленного кре­дита плательщику	55/1	66
51	оплачен счет поставщика с аккредитива	60	55
52	списываются суммы неиспользованные при закрытии аккредитива за счет собственных средств	51	55
53	списываются суммы неиспользованные при закрытии аккредитива за счет заемных средств	66	55
54	получена лимитированная чековая книжка (корпоративная карточка)	55/2	51,52, 66
55	оплачен счет поставщика по чеку или посредством корпоративной карточки	60	55/2
56	списываются суммы по лимитированной чековой книжке (корпоративной карточки) не использованные	51	55/2
57	зачислены денежные средства для капитальных вложений	55	51,67,86
58	перечислены денежные средства в покрытие затрат по капитальным вложениям	60,76	55
59	перечислены денежные средства во вклады	55/3	51,52
60	перечислены средства со вклада	51,52	55/3
61	сданы денежные средства инкассаторам	57	50
62	зачислены средства на расчетный счет бывшие в пути	51	57
63	перечислены средства для покупки валюты	57	51,52

 

Тема 1. Нормативная база по организации работы кассира

Цель работы: изучение нормативных актов по регулированию работы «Кассира»

Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, нормативные акты регулирующие работу кассира

Задание 1. Изучить нормативные документы в приложении А-Г и ответить на следующие вопросы

1. Требования предъявляемые к помещению кассы

2. Дать определение лимита кассы

3. В каких случаях лимит кассы рассчитывается от выручки, а в каких случаях от расходов

4. Какой срок допускается завышение лимита кассы при выдаче заработной платы и других выплат социального характера

5. В каком размере допускается расчеты наличными за приобретенные товароматериальные ценности

6. Какие виды материальной ответственности существуют (дать определение)

7. Какие требования выдвигаются к лицам с которыми заключается договор об полной материальной ответственности

8. Последствие нарушения лимита кассы

9. Последствия несоблюдения условий договора об полной материальной ответственности

Задание 2. На основании исходных данных разработать и оформить должностную инструкцию кассира (Приложение Д)

Исходные данные для выполнения задания:

Наименование предприятия – ООО «Альтернатива»

Генеральный директор – Зацепин Андрей Павлович

Главный бухгалтер - Шарипова Элеонора Владимировна

Бухгалтер - кассир – Паринова Ирина Павловна

ИНН 36633040031

КПП 366331001

р/счет № 40170810900000078002

Наименование обслуживающего банка – ОАО КБ «УралСиб» г.Воронеж

БИК 044400880   

ОКАТО 31

Паспортные данные бухгалтера –кассира Париновой Ирины Павловны

20 13 966988 Отделом УФМС по Воронежской области в Центральном районе г. Воронежа 01.03.2013 к.п.003-036

 

Задание 3. На основании исходных данных (см. задание 1) оформить договор об полной материальной ответственности (Приложение Е)