Расчет затрат, связанных с совершенствованием системы управления персоналом

Затраты на совершенствование системы управления персоналом подразделяются на единовременные и текущие. Зачастую эти затраты составляют значительные размеры, поэтому их необходимо учитывать при оценке экономической эффективности совершенствования системы управления персоналом организации.

Единовременные затраты на совершенствование управления (Ку) включают такие составляющие:

Ку = K_y₁ +К_у2 + К_уз+ К_у4,

где:

K_y₁ - предпроизводственные затраты; '

К_у2 - капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий;

К_уз - сопутствующие капитальные вложения в производство, вызванные осуществлением мероприятий;

К_у4 - сопутствующие капитальные вложения при использовании продукции, произведенной после осуществления мероприятий.

Предпроизводственные затраты (K_y₁) состоят из затрат на научно-исследовательскую работу, разработку и внедрение мероприятий по совершенствованию управления персоналом. Размер этих затрат определяется по сметной стоимости работ. Если они выполняются организацией силами своих работников, то затраты следует определять по формуле

где:

3i - месячный оклад i-ro работника, занятого разработкой оргпроекта, руб.;

Mi - количество месяцев работы в году i-ro работника, занятого разработкой оргпроекта;

n - количество работников, занятых разработкой оргпроекта;

Кд - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;

Кс - коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование;

Зр - другие расходы, связанные с разработкой и внедрением оргпроекта (расходы на командировки, служебные разъезды, канцелярские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы, расходы по использованию ЭВМ и оргтехники при разработке оргпроекта, расходы на повышение квалификации разработчиков проекта и т. п.).

Предпроизводственные затраты можно считать отдельно для каждого этапа разработки оргпроекта: разработка ТЭО, разработка задания на оргпроектированис (ЗО), разработка ООП, разработка ОРП, внедрение оргпроекта, поскольку трудоемкость работ на разных этапах значительно отличается. Структура затрат на разработку и внедрение оргпроекта системы управления персоналом выглядит следующим образом:

Этап разработки оргпроекта	Удельный вес затрат, % к итогу
Технико-экономическое обоснование (ТЭО)	10
Задание на оргпроектирование (ЗО)	15
Организационный общий проект (ООП)	20
Организационный рабочий проект (ОРП)	30
Внедрение	25
ВЕСЬ ОРГПРОЕКТ	100

Такая группировка затрат нужна для обоснованного использования в расчетах эффективности лага времени, различных источников финансирования текущих затрат, кредитования специальных фондов организации.

Капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий (Ку2), определяются по формуле:

Ку2 = Ктсу + Ктмн + Ки + Ксрз + Кпк + Кос - Кв,

где:

Ктсу - затраты на приобретение вычислительной техники, периферийных устройств, средств связи, вспомогательного оборудования, организационной техники. Определяются по прейскурантным ценам;

Ктмн - затраты на транспортировку, монтаж, наладку и пуск технических средств управления. Применительно к ЭВМ для укрупненных расчетов;

Ки - затраты на покупку производственного хозяйственного инвентаря. Определяются по прейскурантным ценам;

Ксрз - затраты на строительство и реконструкцию зданий, сооружений и помещений, связанных с мероприятиями по совершенствованию управления персоналом.

Ксрз = С * П * Н,

где:

С - стоимость 1 куб. м здания, помещения, руб.;

П - площадь здания, помещения, кв. м;

Н - высота этажа здания, помещения, м

Кпк - затраты на переподготовку и повышение квалификации работников управления для работы в условиях после внедрения мероприятий. Включают в себя затраты на создание материально-технической базы организации по повышению квалификации: сметную стоимость зданий, непосредственно предназначенных для занятий; сметную стоимость здания общежития и его основного оборудования; капитальные вложения в транспортные средства; средства на покупку оборудования длительного пользования; стоимость вычислительной, организационной и контрольно-обучающей техники;

Кос - затраты на пополнение оборотных средств (приобретение новых бланков и других средств документального оформления и носителей информации, вспомогательных материалов для ЭВМ и других технических средств управления). Для укрупненных расчетов принимаются равными 5% от стоимости технических средств управления;

Кв - сумма реализации высвобожденных в результате внедрения оргпроекта технических средств управления.

Сопутствующие капитальные вложения в производство (Куз), вызванные мероприятиями по совершенствованию управления, включают затраты на приобретение или изготовление основных и оборотных фондов. Определяются по фактическим затратам на покупку или производство соответствующих фондов:

Куз = Кзд + Кс + Коб + Ки + Косн + Ко - Кл,

где:

Кзд - капитальные вложения в производственные здания; Кс - капитальные вложения в сооружения и передаточные устройства;

Коб - капитальные вложения в машины, оборудование и транспортные средства;

Ки - капитальные вложения в производственно-хозяйственный инвентарь;

Косн - капитальные вложения в технологическую оснастку и инструмент;

Ко - капитальные вложения в оборотные фонды; Кл - сумма реализации высвобождаемых в результате внедрения мероприятий производственных фондов.

Сопутствующие капитальные вложения при использовании продукции, произведенной после осуществления мероприятий (Ку4), определяются по формуле:

Ку4 = Ки - Кл, где:

Ки - капитальные вложения при использовании этой продукции;

Кл - сумма реализации производственных фондов, высвобождаемых при использовании этой продукции.

Годовые текущие затраты, связанные с совершенствованием управления персоналом (ЗПу):

ЗПу = ЗП1+ ЗП2+ ЗПЗ+ ЗП4+ ЗП5+ ЗП6+ ЗП7+ ЗП8 + ЗП9 + ЗП10 + ЗП11,

где:

ЗП1 - основная и дополнительная заработная плата;

ЗП2 - отчисления на социальное страхование;

ЗПЗ - расходы на командировки;

ЗП4 - расходы на служебные разъезды;

ЗП5 - расходы на содержание легкового транспорта (ремонт и амортизация);

ЗП6 - канцелярские и типографские расходы;

ЗП7- расходы на содержание и эксплуатацию зданий, помещений и инвентаря (ремонт и амортизация, стоимость электроэнергии);

ЗП8 - расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации управленческих кадров включают текущие годовые затраты организации, осуществляющей обучение. Сюда входят заработная плата профессорско-преподавательского персонала, фонд оплаты почасовиков, отчисления на социальное страхование, административно-управленческие и учебные расходы; текущие годовые затраты организаций, где постоянно работают слушатели, включающие расходы на проезд к месту обучения и обратно, расходы на заработную плату за все время обучения;

ЗП9 - почтово-телеграфные и телефонные расходы;

ЗП10- расходы на содержание и эксплуатацию ЭВМ и оргтехники (ремонт, амортизация, стоимость вспомогательных материалов и электроэнергии);

ЗП11 - прочие управленческие расходы, не вошедшие в перечисленные статьи расходов (стоимость услуг сторонних организаций, затраты на приобретение спецодежды, плата за фонды в бюджет и другие расходы).

Текущие затраты на совершенствование управления персоналом рассчитываются по каждой статье расходов, изменяющейся в результате осуществления мероприятий.

При оценке эффективности организационного проекта соизмерение разновременных показателей производится путем приведения (дисконтирования) их стоимостной величины к начальному периоду. Для приведения разновременных затрат результатов и эффектов используется норма дисконта (Е), равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал.

Технически приведение к базисному моменту времени затрат, результатов и эффектов, имеющих место на t-м шаге реализации проекта, удобно производить путем их умножения на коэффициент дисконтирования (Lt), определяемый для постоянной нормы дисконта Е, как