2020-04-20
228
| Актив | Код показателя | На начало года | На конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 1200 | 1200 |
| Основные средства | 120 | 10 300 | 11 100 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1400 | 2080 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 590 | 615 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 13 490 | 14 995 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 19 200 | 20 100 |
| НДС | 220 | 650 | 630 |
| Актив | Код показателя | На начало года | На конец года |
| Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) | 230 | 1050 | 800 |
| Дебиторская задолженность (со сроком погашения до 12 месяцев) | 240 | 8340 | 9300 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 620 | 590 |
| Денежные средства | 260 | 550 | 700 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 30 410 | 32 120 |
| БАЛАНС | 300 | 43 900 | 47 115 |
| Пассив | Код показателя | На начало года | На конец года | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | 410 | 25 000 | 25 000 | ||
| Добавочный капитал | 420 | 155 | 155 | ||
| Резервный капитал | 430 | 350 | 400 | ||
| Нераспределенная прибыль | 470 | 4200 | 5100 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 29 705 | 30 655 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | 510 | 3000 | 3000 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 3000 | 3000 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| |||||
| Займы и кредиты | 610 | 2400 | 6300 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 8795 | 7160 | ||
| в том числе: перед поставщиками и подрядчиками | 621 | 6095 | 3800 | ||
| перед персоналом организации | 622 | 800 | 560 | ||
| по налогам и сборам | 624 | 1900 | 2800 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 11 195 | 13 460 | ||
| БАЛАНС | 700 | 43 900 | 47 115 | ||
Показатели ликвидности и платежеспособности
Эти показатели часто интересуют работников кредитных отделов банков. Данные показатели нужны банкам для того, чтобы быть уверенными: у фирмы есть активы (наличные деньги и ценные бумаги), на которые можно будет быстро обратить взыскание. Другие показатели этой группы рассказывают, чьими средствами больше пользуется потенциальный заемщик – своими или заемными.
Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности
Этот показатель позволяет оценить, как фирма справляется с текущими обязательствами, то есть со своими повседневными платежами. Он рассчитывается так:
ОА: КО, где
ОА – сумма оборотных активов предприятия (строка 290 Баланса);
КО – величина краткосрочных обязательств фирмы (то есть которые надо оплатить в течение года) (строка 690 Баланса – строка 640 – строка 650).
(Строки 640 и 650 – доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов – никакого отношения к краткосрочной задолженности не имеют.)
Эксперты считают, что этот показатель должен быть больше единицы. Если же коэффициент оказался меньше единицы, то это означает, что фирма не справляется со своими текущими обязательствами.
Пример из приведенного Баланса:
На начало года – 30 410: 11 195 = 2,7
|
|
|
На конец года – 32 120: 13 460 = 2,39.
Показатель на конец года немного уменьшился по сравнению с показателем на начало года. Следует разобраться, почему.
Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности.
Коэффициент промежуточной ликвидности определяется по следующей формуле:
(КФВ + ДС + КДЗ): КО, где
КФВ – краткосрочные финансовые вложения (строка 250 Баланса);
ДС – денежные средства (строка 260 Баланса);
КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность предприятия, то есть со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты (строка 240 Баланса);
КО – величина краткосрочных обязательств (строка 690 Баланса – строка 640 – строка 650).
Значение этого показателя должно быть выше 0,5.
Из активов, участвующих в расчете, убирают запасы, НДС и долгосрочную дебиторскую задолженность, так как реализовать такие активы с целью быстрого получения денег почти невозможно.
В нашем примере:
На начало года - (620 + 550 + 8340): 11 195 = 0,85.
На конец года – (9300 + 590 + 700): 13 460 = 0,79.
Показатели очень хорошие, но к концу года понизились. Поэтому лучше просчитать показатели за несколько лет.
Коэффициент абсолютной ликвидности
Предполагает принцип мгновенной оплаты, то есть сколько денег фирма может прямо в данный момент отдать кредиторам.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
(КФВ + ДС): КО, где
КФВ – краткосрочные финансовые вложения (строка 250 Баланса);
ДС – денежные средства (строка 260 Баланса);
КО – величина краткосрочных обязательств (строка 690 Баланса – строка 640 – строка 650).
Его оптимальное значение колеблется от 0,15 и выше.
В состав расчета входят деньги и ценные бумаги. Считается, что ценные бумаги можно мгновенно продать, то есть это те же самые деньги.
На начало года – (620 + 550): 11 195 = 0,1.
На конец года – (590 + 700): 13 460 = 0,09.
Это не очень хороший результат. Все предыдущие хорошие цифры держались на том, что у предприятия много должников. Чтобы однозначно признать безупречной ликвидность и платежеспособность фирмы, необходимо дополнительно изучить состав дебиторов фирмы с целью выяснения возможности быстрого получения долгов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Для расчета этого важнейшего показателя применяют формулу:
(СК – ВНО): ОА, где
СК – собственный капитал (строка 490 Баланса);
ВНО – внеоборотные активы (строка 190 Баланса);
ОА – оборотные активы (строка 290 Баланса).
Этот показатель должен быть не ниже 0,1 (если ниже, то предприятие могут считать банкротом).
На начало года – (29 705 – 13 490): 30 410 = 0,53.
На конец года – (30 655 – 14 995): 32 120 = 0,49.
Это хорошие показатели.
Если показатели коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами оказываются ниже нормы, это означает, что предприятие стоит на пороге банкротства. Окончательно убедиться в такой возможности позволяет коэффициент восстановления платежеспособности. Если этот показатель больше единицы, то у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность.
Коэффициент восстановления платежеспособности
Формула для расчета имеет вид:
КТЛ(к) + (6/Т) х (КТЛ(к) – КТЛ(н)): 2, где
КТЛ(к) – фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;
КТЛ(н) – значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;
6 – период восстановления платежеспособности в месяцах;
Т – отчетный период в месяцах.
Коэффициент утраты платежеспособности
рассчитывают фирмы, у которых с показателями пока все в порядке. Формула для расчета имеет вид:
КТЛ(к) + (3/Т) х (КТЛ(к) – КТЛ(н)), где
КТЛ(к) – фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;
|
|
|
КТЛ(н) – значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;
3 – период утраты платежеспособности в месяцах;
Т – отчетный период в месяцах.
В нашем примере: (2,39 + (3/12) х (2,39 – 2,7)): 2 = 1,16.
Пороговым считается значение 1. Если показатель меньше 1, надо смотреть, что в организации изменилось в худшую сторону.
