2020-04-20
102
Проведем анализ трудовых ресурсов на основании данных, представленных в приложении.
Таблица 7. Динамика показателей движения численного состава работников
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| Коэффициент оборота по приему | 0,053 | 0,076 |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,070 | 0,038 |
| Коэффициент общего оборота | 0,123 | 0,114 |
| Коэффициент текучести кадров | 0,061 | 0,026 |
| Коэффициент постоянства кадров | 0,624 | 0,600 |
| Коэффициент стабильности кадров | 0,443 | 0,428 |
Таким образом, в целом предприятие характеризуется благоприятными тенденциями в движении кадров: низкий коэффициент текучести и высокие показатели постоянства и стабильности кадров. Прием превышает выбытие.
Таблица 8. Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||
| план | факт | От пр. года | От плана | ||
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 1130 | 1208 | 1181 | 51 | -27 |
| Отработано за год одним рабочим: дней | 250 | 203 | 188,1 | -61,9458333 | -14,945833 |
| Часов | 2000 | 1624 | 1504,43333 | -495,566667 | -119,56667 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час | 8 | 8 | 8 | 0 | 0 |
| Фонд рабочего времени, час | 2260000 | 1961792 | 1776735,77 | -483264,233 | -185056,23 |
Таким образом, в текущем году произошло уменьшение всех показателей использования трудовых ресурсов предприятия, особенности фонда рабочего времени, что вызвано прежде всего значительным сокращением среднесписочной численности рабочих как по отношению к прошлому году, так и по сравнению с плановыми показателями.
Учитывая результаты расчетов в таблице 7 можно сделать вывод о том, что это вызвано прежде всего малым приемом новых сотрудников.
Таблица 9. Анализ использования фонда рабочего времени
| показатель | На одного рабочего | Отклонение от плана | ||
| План | Факт | на одного рабочего | на всех рабочих | |
| Календарное количество дней | 365,00 | 365,00 | 0,00 | 0,00 |
| В том числе: праздничные | 15,00 | 15,00 | 0,00 | 0,00 |
| выходные дни | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 |
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 250,00 | 250,00 | 0,00 | 0,00 |
| Неявки на работу, дни | 47,00 | 88,30 | 41,30 | 48775,30 |
| В том числе: ежегодные отпуска | 29,00 | 27,00 | 0,00 | 0,00 |
| отпуска по учебе | 1,00 | 5,00 | 4,00 | 4724,00 |
| отпуска по. беременности и родам | 3,00 | 1,00 | -2,00 | -2362,00 |
| дополнительные отпуска с разрешения администрации | 5,00 | 7,00 | 2,00 | 2362,00 |
| болезни | 9,00 | 16,00 | 7,00 | 8267,00 |
| прогулы | 0,00 | 0,80 | 0,80 | 944,80 |
| простои | 0,00 | 4,00 | 4,00 | 4724,00 |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 203,00 | 161,70 | -41,30 | -48775,30 |
| Продолжительность рабочей смены, час | 8,00 | 8,00 | 0,00 | 0,00 |
| Бюджет рабочего времени, час | 1624,00 | 1293,60 | -330,40 | -390202,40 |
| Предпраздничные сокращения | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Внутрисменные простои | 0,00 | 27,50 | 27,50 | 32477,50 |
| Полезный фонд рабочего времени, час | 1624,00 | 1266,10 | -357,90 | -422679,90 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, час | 8,00 | 7,83 | -0,17 | -200,85 |
Формулы расчетов:
Яв/ фонд = Календарное кол-во дней - Неявки
Бюджет рабочего времени = Яв. фонд'* Продолжительность раб. смены
Полезный фонд раб. времени = Бюдж. раб. вр. - Предпразн. дни - Простои
Средняя продолжительность рабочей смены = Полезн. фонд раб вр. / Яв. Фонд
Таким образом, отмечается такая негативная тенденция как рост неявок на работу и снижение бюджета рабочего времени и полезного времени.
Таблица 10. Исходные данные для факторного анализа производительности труда
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Объем производства продукции, тис. руб. | 155640,00 | 200076,00 | 44436,00 |
| Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала | 1208,00 | 1181,00 | -27,00 |
| рабочих | 1050,00 | 1045,00 | -5,00 |
| Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, % | 86,92 | 88,48 | 1,56 |
| Отработанно дней одним рабочим за год | 203,00 | 188,05 | -14,95 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час | 8,00 | 7,83 | -0,17 |
| Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, чел.-час | 1961792,00 | 1776735,77 | -185056,23 |
| в том числе одним рабочим, чел.-час | 1624,00 | 1504,43 | -119,57 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб. одного работающего | 128,84 | 169,41 | 40,57 |
| одного рабочего | 128,84 | 169,41 | 40,57 |
| Среднедневная выработка одного рабочего, тыс. руб. | 0,63 | 0,90 | 0,27 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. | 0,08 | 0,11 | 0,03 |
Так как в условных данных по работе есть только численность рабочих и нет данных по отличию производительности труда рабочих от труда ППП, выработка на 1 рабочего принимается равной выработке на 1 работающего.
Таблица 11. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия
| Фактор | Изменение, тыс. руб. |
| Изменение доли рабочих в общей численности ППП | 2,01 |
| Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год | -8,39 |
| Изменение продолжительности рабочего дня | -2,25 |
| Изменение среднечасовой выработки рабочего | 43,35 |
| Итого | 34,73 |
Среднегодовая выработка работников предприятия увеличилась на 34,73. За счёт изменения доли рабочих в общей численности ППП, среднегодовая выработка работников предприятия увеличилась на 2,01 тыс. руб. За счёт изменения количества отработанных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работников предприятия уменьшилась на 8,39 тыс. руб. За счёт изменения продолжительности рабочего дня, среднегодовая выработка работников предприятия уменьшилась на 2,25 тыс. руб. За счёт изменения среднечасовой выработки рабочего, среднегодовая выработка работников предприятия увеличилась на 43,35 тыс. руб.
Таблица 12. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки рабочего
| Фактор | Изменение, тыс. руб. |
| Изменение количества отработанных дней | -9,49 |
| Изменение продолжительности рабочего дня | -2,54 |
| Изменение среднечасовой выработки рабочего | 48,99 |
| Итого | 36,97 |
Среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 36,97 тыс. руб. За счёт изменения количества отработанных дней среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 9,49 тыс. руб. За счёт изменения продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 2,54 тыс. руб. За счёт изменения среднечасовой выработки рабочего среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 48,99 тыс. руб.
Таблица 13. Анализ использования средств, направляемых на потребление
| Вид опиаты | Сумма, тыс. руб. | ||
| план | факт | отклонение | |
| 1. Фонд оплаты труда | 24403,00 | 26235,00 | 1832,00 |
| 1.1. По сдельным расценкам | 13113,00 | 12495,00 | -618,00 |
| 1.2. Тарифным ставкам и окладам | 6032,00 | 5955,00 | -77,00 |
| 1,3. Премии за производственный результат | 3260,00 | 4500,00 | 1240,00 |
| 1.4. Доплаты за профессиональное мастерство | 1070,00 | 1780,00 | 710,00 |
| 1.5. Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни | 0,00 | 150,00 | 150,00 |
| 1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков | 928,00 | 1355,00 | 427,00 |
| 2. Выплаты замечет чистой прибыли | 2040,00 | 2013,00 | -27,00 |
| 2.1. Вознаграждения за результаты работы по итогам года | 645,00 | 658,00 | 13,00 |
| 2.2. Материальная помощь | 725,00 | 724,00 | -1,00 |
| 2.3. Единовременные выплаты пенсионерам | 45,00 | 38,00 | -7,00 |
| 2.4. Стипендии студентам и плата ла обучение | 195,00 | 174,00 | -21,00 |
| 2.5. Погашение ссуд работникам на строительство жилья | 265,00 | 265,00 | 0,00 |
| 2.6. Оплата путевок на отдых и лечение | 165,00 | 154,00 | -11,00 |
| 3;'Выплаты социального характера | 260,00 | 235,00 | -25,00 |
| 3.1. Пособия семьям, воспитывающим детей, | 125,00 | 115,00 | -10,00 |
| 3.2. Пособия по временной нетрудоспособности | 65,00 | 35,00 | -30,00 |
| 3.3. Стоимость профсоюзных путевок | 70,00 | 85,00 | 15,00 |
| Итого средств, направленных на потребление | 26703,00 | 28483,00 | 1780,00 |
| Доля в общей сумме% фонда оплаты труда | 91,39 | 92,11 | 0,72 |
| Доля в общей сумме% Выплат из чистой прибыли | 7,64 | 7,07 | -0,57 |
| Доля в общей сумме% Выплат социального характера | 0,97 | 0,83 | -0,15 |
Таким образом, наблюдается отрицательная динамика фонда оплаты труда, составляющего более 95% средств, направленных на потребление, и выплат социального характера, при росте суммы выплат из чистой прибыли. Это может быть результатом отставания роста оплаты труда от размеров чистой прибыли предприятия.
Таблица 14. Исходные данные для анализа фонда заработной платы
| Вид оплаты | Сумма зарплаты, тыс. руб. | ||
| план | факт | отклонение | |
| 1. Переменная часть оплаты труда рабочих | 16373,0 | 16995,0 | 622,0 |
| 1,1. По сдельным расценкам | 13113,0 | 12495,0 | -618,0 |
| 1.2. Премии за производственный результат | 3260,0 | 4500,0 | 1240,0 |
| 2. Постоянная часть оплаты труда рабочих | 4086,0 | 4907,5 | 821,5 |
| 2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам | 3016,0 | 2977,5 | -38,5 |
| 2.2. Доплаты | 1070,0 | 1930,0 | 860,0 |
| 2.2.1. 3а сверхурочное время работы | 0,0 | 150,0 | 150,0 |
| 2.2.2. Доплаты за профессиональное мастерство | 1070,0 | 1780,0 | 710,0 |
| 3. Всего оплата труда рабочих без отпускных | 20459,0 | 21902,5 | 1443,5 |
| 4. Оплата отпусков рабочих | 928,0 | 1355,0 | 427,0 |
| 4.1. Относящаяся к переменной части | 649,6 | 948,5 | 298,9 |
| 4.2. Относящаяся к постоянной части | 194,9 | 284,6 | 89,7 |
| 5. Оплата труда служащих | 3016,0 | 2977,5 | -38,5 |
| 6. Общий фонд оплаты труда | 24403,0 | 26235,0 | 1832,0 |
| В том числе: - переменная часть | 17020,2 | 17920,6 | 900,3 |
| - постоянная часть | 7382,8 | 8314,4 | 931,7 |
| 7. Удельный вес в общем, фонде заработной платы переменной части% | 69,7 | 68,3 | -1,4 |
| - Удельный вес в общем, фонде заработной платы, постоянной части% | 30,3 | 31,7 | 1,4 |
На основании данной таблицы можно сделать следующий вывод: произошло уменьшение фонда оплаты труда по сравнению с плановыми показателями, особенно за счет уменьшения постоянной части оплаты труда в статье оплаты труда служащих и, прежде всего, переменной части оплаты труда рабочих.
Таблица 15. Расчет отклонений фонда заработной платы
| показатель | значение |
| Абсолютное отклонение | 1832,00 |
| Относительное отклонение | 2050,06 |
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции:
∆ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер ×Квп + ФЗПпл.пост)
где ∆ФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы;
ФЗПф - фонд заработной платы фактический;
ФЗПск - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;
Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
Таким образом, на предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 2050,06 тыс. руб.
