2020-04-20
80
Проведем анализ производства и реализации продукции на основе исходных данных приложения.
Таблица 16. Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
| Квартал | Объем производства продукции, шт. | Темпы роста, % | |||
|
| базисные | цепные | |||
| : Продукция А | |||||
| 1 | 2900,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| 2 | 2500,00 | 86,21 | 86,21 | ||
| 3 | 2300,00 | 79,31 | 92,00 | ||
| 4 | 2700,00 | 93,10 | 117,39 | ||
| Продукция Б | |||||
| 1 | 500,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| 2 | 500,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| 3 | 900,00 | 180,00 | 180,00 | ||
| 4 | 1100,00 | 220,00 | 122,22 | ||
| Продукция В | |||||
| 1 | 700,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| 2 | 700,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| 3 | 690,00 | 98,57 | 98,57 | ||
| 4 | 690,00 | 98,57 | 100,00 | ||
| Продукция Г | |||||
| 1 | 1500,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| 2 | 1500,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| 3 | 1600,00 | 106,67 | 106,67 | ||
| 4 | 1700,00 | 113,33 | 106,25 | ||
| Продукция Д | |||||
| 1 | 2500,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| 2 | 2900,00 | 116,00 | 116,00 | ||
| 3, | 2870,00 | 114,80 | 98,97 | ||
| 4 | 2500,00 | 100,00 | 87,11 | ||
| Продукция Е | |||||
| 1 | 2800,00 | 100,00 | 100,00 | ||
| 2 | 2400,00 | 85,71 | 85,71 | ||
| 3 | 2200,00 | 78,57 | 91,67 | ||
| 4 | 2500,00 | 89,29 | 113,64 | ||
При исчислении базисных темпов объем продукции за каждый последующий год сопоставляется с базисным, который принимается за 100%. При исчислении цепных темпов объем продукции за каждый последующий год сопоставляется с объемом продукции за предыдущий год и умножается на 100.
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что максимальный объем производства в первом и четвертом квартале отмечается практически по всем видам продукции, как в отношении цепных, так и базисных темпов роста.
Таблица 17. Среднеквартальный темп роста и прироста выпуска продукции
| Показатель | Продукция | |||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | |
| Среднегодовой темп роста, % | 86,02 | 158,21 | 99,05 | 106,53 | 110,02 | 84,40 |
| Среднегодовой темп прироста, % | -13,98 | 58,21 | -0,95 | 6,53 | 10,02 | -15,60 |
Таким образом, в среднем среднегодовые темпы роста и прироста показывают снижение объемов производства продукции А, В и Е, рост продукции Б, Г, Д.
Таблица 18. Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием
| Изделие | Объем производства продукции, шт. | Объем реализации продукции, шт. | ||||||
| план | факт | отклонение | % к плану | план | факт | отклонение | % к плану | |
| А | 10670,00 | 10400,00 | -270,00 | -2,53 | 10670,00 | 10000,00 | -670,00 | -6,28 |
| Б | 3040,00 | 3000,00 | -40,00 | -1,32 | 3040,00 | 3000,00 | -40,00 | -1,32 |
| В | 2780,00 | 2780,00 | 0,00 | 0,00 | 2780,00 | 2700,00 | -80,00 | -2,88 |
| Г | 6360,00 | 6300,00 | -60,00 | -0,94 | 6360,00 | 6300,00 | -60,00 | -0,94 |
| Д | 11100,00 | 10770,00 | -330,00 | -2,97 | 11100,00 | 10000,00 | -1100,00 | -9,91 |
| Е | 9760,00 | 9900,00 | 140,00 | 1,43 | 9760,00 | 9800,00 | 40,00 | 0,41 |
| Итого | 43710,00 | 43150,00 | -560,00 | -1,28 | 43710,00 | 41800,00 | -1910,00 | -4,37 |
Из таблицы видно, что в отчетном году план по выпуску готовой продукции недовыполнен на 1,28%, а по реализации на 4,37, что говорит о неэффективном использовании производственной мощности и недостатках в системе сбыта продукции.
Таблица 19. Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
| Изделие | Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб. | Процент выполнения плана | Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. | |
| план | факт | |||
| А | 38412,00 | 37440 | 97,47 | 37440 |
| Б | 10336,00 | 10200 | 98,68 | 10200 |
| В | 18904,00 | 18904 | 100,00 | 18904 |
| Г | 31800,00 | 31500 | 99,06 | 31500 |
| Д | 28860,00 | 28002 | 97,03 | 28002 |
| Е | 27328,00 | 27721 | 101,44 | 27328 |
| Итого | 155640,00 | 153767,00 | 98,80 | 153374 |
Наиболее объективную оценку выполнения плана по ассортименту можно дать с помощью второго и третьего способов расчета, в соответствии с которыми степень выполнения плана составила 98,54%.
Таблица 20. Анализ влияния структуры трудоемкости на изменение объема производства
| Изделие | Объем производства, шт. | Трудоемкость, час. | Трудоемкость всего объема производства продукции, нормо-час | |||
| план | факт | план | Фактический при плановой структуре | факт | ||
| А | 10670,00 | 10400,00 | 3 | 32010 | 31599,90 | 31200 |
| Б | 3040,00 | 3000,00 | 2 | 6080 | 6002,10 | 6000 |
| В | 2780,00 | 2780,00 | 5 | 13900 | 13721,92 | 13900 |
| Г | 6360,00 | 6300,00 | 4 | 25440 | 25114,07 | 25200 |
| Д | 11100,00 | 10770,00 | 2 | 22200 | 21915,58 | 21540 |
| Е | 9760,00 | 9900,00 | 3 | 29280 | 28904,87 | 29700 |
| Итого | 43710,00 | 43150,00 | 19,00 | 128910,00 | 127258,44 | 127540,00 |
Фактическая трудоемкость при плановой структуре рассчитывается умножением плановой трудоемкости по каждому виду продукции на индекс объема выпуска продукции в целом на предприятии (IВП=43150/43710=0,99). Аналогично продукцию в ценах плана фактически при плановой структуре в таблице 21.
На основании таблицы можно сделать вывод о том, что в структуре трудоемкости увеличился выпуск наиболее трудоемкой продукции, что увеличило трудоемкость производства при фактической структуре текущего периода по сравнению со структурой планового периода.
Таблица 21. Анализ структуры товарной продукции
| изделие | Плановая цена, тыс. руб. | Объем производства, шт. | Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. | Изменение товарной продукции за счет изменения структуры, тыс. руб. | |||
| план | Факт | план | фактически при плановой структуре | факт | |||
| А | 3,60 | 10670,00 | 10400,00 | 38412 | 37919,88 | 37440,00 | -479,88 |
| Б | 3,40 | 3040,00 | 3000,00 | 10336 | 10203,58 | 10200,00 | -3,58 |
| В | 6,80 | 2780,00 | 2780,00 | 18904 | 18661,81 | 18904,00 | 242,19 |
| Г | 5,00 | 6360,00 | 6300,00 | 31800 | 31392,59 | 31500,00 | 107,41 |
| Д | 2,60 | 11100,00 | 10770,00 | 28860 | 28490,25 | 28002,00 | -488,25 |
| Е | 2,80 | 9760,00 | 9900,00 | 27328 | 26977,88 | 27720,00 | 742,12 |
| Итого | 86070,00 | 43710,00 | 43150,00 | 155640 | 153645,98 | 153766,00 | |
Если бы структура не нарушилась, то общий объем производства в плановых ценах составил бы 43150 тыс. руб. При фактической структуре текущего периода общий объем производства в плановых ценах ниже на 3156,85 тыс. руб. Это означает, что снизилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.
Таблица 22. Расчет изменения средней цены единицы продукции за счет структурного фактора
| Изделие | Объем производства, шт. | Структура продукции, % | Плановая цена, тыс. руб. | Изменение средней цены за счет изменения структуры, тыс. руб. | |||
| план | факт | план | факт | изменение | |||
| А | 10670,00 | 10400,00 | 24,41 | 24,10 | -0,31 | 3,60 | -0,0111 |
| Б | 3040,00 | 3000,00 | 6,95 | 6,95 | 0,00 | 3,40 | -0,0001 |
| В | 2780,00 | 2780,00 | 6,36 | 6,44 | 0,08 | 6,80 | 0,0056 |
| Г | 6360,00 | 6300,00 | 14,55 | 14,60 | 0,05 | 5,00 | 0,0025 |
| Д | 11100,00 | 10770,00 | 25,39 | 24,96 | -0,44 | 2,60 | -0,0113 |
| Е | 9760,00 | 9900,00 | 22,33 | 22,94 | 0,61 | 2,80 | 0,0172 |
| ИТОГО | 43710,00 | 43150,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,0028 | |
За счет изменения структуры продукции А средняя цена уменьшилась на 0,0111 тыс. руб. уменьшилась увеличилась на 0,0001 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции В средняя цена увеличилась на 0,0056 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г средняя цена увеличилась на 0,0025 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д средняя цена уменьшилась на 0,0113 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Е средняя цена увеличилась на 0,0172 тыс. руб.
Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам представлен в таблице 23.
Продукция, зачтенная в выполнение плана по ритмичности берется продукция в размере выпуска продукции за каждый период, но не более планового уровня
Таблица 23. Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам
| Квартал | Объем производства, шт. | Удельный вес продукции, % | Коэффициент выполнения плана | Зачтенная в выполнении плана по ритмичности | |||
| План | Факт | План | Факт | ОП | Уд.вес | ||
| Продукция А | |||||||
| 1 | 2780,00 | 2900,00 | 26,05 | 27,88 | 1,043 | 2780 | 26,05 |
| 2 | 2560,00 | 2500,00 | 23,99 | 24,04 | 0,977 | 2500 | 23,99 |
| 3 | 2350,00 | 2300,00 | 22,02 | 22,12 | 0,979 | 2300 | 22,02 |
| 4 | 2980,00 | 2700,00 | 27,93 | 25,96 | 0,906 | 2700 | 25,96 |
| Всего | 10670,00 | 10400,00 | 100 | 100 | 0,975 | 10280 | 98,03 |
| Продукция Б | |||||||
| 1 | 460,00 | 500,00 | 15,13 | 16,67 | 1,087 | 460 | 15,13 |
| 2 | 570,00 | 500,00 | 18,75 | 16,67 | 0,877 | 500 | 16,67 |
| 3 | 890,00 | 900,00 | 29,28 | 30,00 | 1,011 | 890 | 29,28 |
| 4 | 1120,00 | 1100,00 | 36,84 | 36,67 | 0,982 | 1100 | 36,67 |
| Всего | 3040,00 | 3000,00 | 100 | 100 | 0,987 | 2950 | 97,74 |
| Продукция В | |||||||
| 1 | 460,00 | 500,00 | 15,13 | 16,67 | 1,087 | 460 | 15,13 |
| 2 | 570,00 | 500,00 | 18,75 | 16,67 | 0,877 | 500 | 16,67 |
| 3 | 890,00 | 900,00 | 29,28 | 30,00 | 1,011 | 890 | 29,28 |
| 4 | 1120,00 | 1100,00 | 36,84 | 36,67 | 0,982 | 1100 | 36,67 |
| Всего | 3040,00 | 3000,00 | 100 | 100 | 0,987 | 2950 | 97,74 |
| Продукция Г | |||||||
| 1 | 1560,00 | 1500,00 | 24,53 | 23,81 | 0,962 | 1500 | 23,81 |
| 2 | 1580,00 | 1500,00 | 24,84 | 23,81 | 0,949 | 1500 | 23,81 |
| 3 | 1600,00 | 1600,00 | 25,16 | 25,40 | 1,000 | 1600 | 25,16 |
| 4 | 1620,00 | 1700,00 | 25,47 | 26,98 | 1,049 | 1620 | 25,47 |
| Итого: | 6360,00 | 6300,00 | 100 | 100 | 0,991 | 6220 | 98,25 |
| Продукция Д | |||||||
| 1 | 2650,00 | 2500,00 | 23,87 | 23,21 | 0,943 | 2500 | 23,21 |
| 2 | 2700,00 | 2900,00 | 24,32 | 26,93 | 1,074 | 2700 | 24,32 |
| 3 | 2800,00 | 2870,00 | 25,23 | 26,65 | 1,025 | 2800 | 25,23 |
| 4 | 2950,00 | 2500,00 | 26,58 | 23,21 | 0,847 | 2500 | 23,21 |
| Всего | 11100,00 | 10770,00 | 100 | 100 | 0,970 | 10500 | 95,97 |
| Продукция Е | |||||||
| 1 | 2780,00 | 2800,00 | 28,48 | 28,28 | 1,007 | 2780 | 28,28 |
| 2 | 2480,00 | 2400,00 | 25,41 | 24,24 | 0,968 | 2400 | 24,24 |
| 3 | 2300,00 | 2200,00 | 23,57 | 22,22 | 0,957 | 2200 | 22,22 |
| 4 | 2200,00 | 2500,00 | 22,54 | 25,25 | 1,136 | 2200 | 22,54 |
| Итого | 9760,00 | 9900,00 | 100 | 100 | 1,014 | 9580 | 97,29 |
Как видно из таблицы, план по выпуску продукции перевыполнен по продукции Е (101,4) и недовыполнен по продукции А (97,5%), Б (98,7%), В (98,7%), Г (99,1%), Д (97,0%).
Таблица 24. Анализ показателей ритмичности производства
| Показатель | Изделие | ||||
| А | Б | Г | Д | Е | |
| Коэффициент ритмичности | 3,86 | 15,42 | 3,86 | 3,91 | 3,79 |
| Коэффициент аритмичности | 0,14 | -11,42 | 0,14 | 0,09 | 0,21 |
| Коэффициент вариации | 0,09 | 0,34 | 0,34 | 0,05 | 0,08 |
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в целом предприятие работает достаточно ритмично, так как коэффициент аритмичности значительно ниже коэффициента ритмичности. Значения коэффициента вариации также невелики.
