Розрахунки до бюджетного балансу № 17

Актив:

1) Первісна вартість: первісна вартість на 1 січня 2004 року + придбані основні засоби – придбання устаткування (з Табл.. №5):

 

12740000грн. + 495000грн. = 13235000грн.

2) Знос: знос з балансу ВАТ “Мрія” на 1.01.04. + амортизація (Бюджет №8,11,12):

 

3420000 грн. + 540700. = 3960700грн.

3) Залишкова вартість: первісна вартість – знос..

 

13235000грн. – 3960700грн. = 9274300грн.

4) Матеріали: вартість матеріалів з балансу за 1.01.04. + усього платежів за рік за матеріали (з бюдж. №6) – прямі матеріальні витрати на виробництво продукції(Б. №4):

 

84349 + 2311347– 2363280= 32416грн.

5) Готова продукція: вартість готової продукції на 1.01.04. + собівартість виготовленої продукції (бюджет №9) – собівартість реалізованої продукції (з бюджету № 10):

 

481300 + 7698899– 7729119= 451080грн.

6) Дебіторська заборгованість: з бюджету № 2: ми в 4 му кварталі знайшли тільки 75 % доходів з продажів, а 25% коштів, які ми не знайшли, - це й буде наша дебіторська заборгованість. Розраховується вона так: доход від продажів за 4 й квартал (бюдж. №1) * 25% = дебіторська заборгованість на 1.01.05.:

 

7600600грн. * 0,25 = 1900150грн.

7) Грошові кошти: = залишок на кінець періоду (з бюдж.№16), - 7994009грн.

8) Валюта балансу: В валюті балансу не враховується первісна вартість й знос, а враховується лише залишкова вартість: залишкова вартість + матеріали + готова продукція + дебіторська заборгованість + грошові кошти:

 

9274300 + 32416 + 451080 + 1900150 + 7994009 = 19651955грн.

Пасив

1) Статутний капітал: він остається незмінний, переносимо його з балансу за 1.01.10. – 11748000 грн.

2) Нерозподілений прибуток: 84600 з балансу за 1.010.+ нерозподіленийбюджету № 13, = 7455063грн.

3) Кредиторська заборгованість:

а) за придбані матеріали

кредиторська заборгованість за придбані матеріали – з бюджету № 6 = ми в 4 му кварталі знайшли тільки 70 % від загальної витрати на придбані матеріали, а 30% - які ми не знайшли, - це й буде наша кредиторська заборгованість. Розраховується вона так: Загальні витрати на придбання матеріалів за 4й квартал * 30 % - це й буде наша кредиторська заборгованість: 784118грн. * 0,3 = 235236 грн.

б) к/з за комунальні послуги: з бюджету № 15 = ми в 4 му кварталі знайшли тільки 85 % від усього за комунальні послуги за рік, а 15% - які ми не знайшли, - це й буде наша кредиторська заборгованість. Розраховується вона так: усього комунальних послуг за 4 й квартал * 15 % - це й буде наша кредиторська заборгованість: 57637грн. * 0,15 = 8646. грн

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги дорівнює: к/з за придбані матеріали + к/з за комунальні послуги: 8646 грн. + 235235 грн. = 243881грн. – на 1.01.05.

4) Кредиторська заборгованість по заробітній платі: з бюджету № 14:

Ми від нарахованої заробітної плати усього за 4 й квартал нарахували лише ⁷/₈ заробітної плати (так дано по умовам), а недорахована ¹/₈ від цій суми і є наша кредиторська заборгованість по оплаті праці. Розраховується вона так: від нарахованої заробітної плати за 4 й квартал нараховуємо частину, котра й буде кредиторською заборгованістю на 1.01.05.:

 

1640093* ¹/₈ = 205012грн.

5) Пасив балансу дорівнює: Статутний капітал + Нерозподілений прибуток + Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги + Кредиторська заборгованість по оплаті праці:

Пасив = 11748000 + 7455063грн + 243881 + 205012 = 19651955грн.

 

Касовий план

Найменування підприємства ВАТ «Мрія»

1. Надходження

Джерела надходження готівкових грошей	1 квартал	2 квартал	3  квартал	4  квартал
Доход від продажів 40%	1567200	1596150	2545390	3006360
Разом	1567200	1596150	2545390	3006360

2. Витрати

Напрями витрат готівкою	1 квартал	2 квартал	3  квартал	4  квартал
Оплата праці 50%	646404	607787	792836	819842
Реклама 100%	10500	10500	10500	10500
Відрядження 100%	26000	26000	26000	26000
Дивіденди 50%	400000	400000	400000	400000

 

3. Розрахунок виплат заробітної плати, виплат соціального характеру та інш.

Найменування показника	1 квартал	2 квартал	3  квартал	4 квартал
Фонд заробітної плати	45248	42545	55498	57389
Утримання з заробітної плати: 1) Пенсійний фонд 2% 2) На випадок безробіття 0,5% 3) З тимчасової втрати працездатності 1%	905 23 452	851 21 425	1110 28 555	1148 29 574
Разом	43868	41248	53805	55638

 

4. Календар виплат заробітної плати

	1 місяць	2 місяць	3місяць	Всього
1 квартал	14623	14623	14622	43868
2 квартал	13749	13749	13750	41248
3 квартал	17935	17935	17935	53805
4 квартал	18546	18546	18546	55638

 

Розрахунки до касового плану

1. Доход від продажів: данні із бюджету №16 виплачуються у розмірі 40%.

 

1 квартал 3918000*40%=1567200

2 квартал 3990375*40%=1596150

3 квартал 6363475*40%=2545390

4квартал 7515900*40%=3006360

Витрати на оплату праці: данні із бюджету №16 виплачуються у розмірі 50%.

 

1 квартал 1292808*50%=646404

2 квартал 1215574*50%=607787

3 квартал 1585671*50%=792836

4квартал 1639683*50%=819842

 

2. Витрати на рекламу: данні із бюджету №16 виплачуються повністю.

 

1 квартал =10500

2 квартал =10500

3 квартал =10500

4 квартал =10500

 

3. Витрати на відрядження: данні із бюджету №16 виплачуються повністю.

 

1 квартал =26000

2 квартал =26000

3 квартал =26000

4 квартал =26000

 

4. Витрати на дивіденди: данні із бюджету №16 виплачуються у розмірі 50%.

 

1 квартал =26000

2 квартал =26000

3 квартал =26000

4 квартал =26000

 

5. Фонд заробітної плати данні із бюджету №16 * 3,5%

 

1 квартал 1292808*3,5%=45248

2 квартал 1215574*3,5%=42545

3 квартал 1585671*3,5%=55498

4 квартал 1639683*3,5%=57389

 

6.  Утримання з заробітної плати:

 

1) Пенсійний фонд

1 квартал 45248*2%=905

2 квартал 42545*2%=581

3 квартал 55498*2%=1110

4 квартал 57389*2%=1148

2) На випадок безробіття

1 квартал 45248*0,5%=23

2 квартал 42545*0,5%=21

3 квартал 55498*0,5%=28

4 квартал 57389*0,5%=29

3) З тимчасової втрати працездатності

1 квартал 45248*1%=452

2 квартал 42545*1%=425

3 квартал 55498*1%=555

4 квартал 57389*1%=574

4) Разом: Пенсійний фонд + На випадок безробіття + З тимчасової втрати працездатності

1 квартал 905+23+452=43868

2 квартал 581+21+425=41248

3 квартал 1110+28+555=53805

4 квартал 1148+29+574=53638

7. Виплати заробітної платні:

З аробітна плата виплачується кожен квартал повному об’ємі, а місяць рівними частинами.

 

1 квартал 1292808/3=14623

2 квартал 1215574/3=13749

3 квартал 1585671/3=17935

4 квартал 1639683/3=18546

Список використаних джерел

 

1. Давидович I.Є. Контролінг: Навчальний посібник. — К.: Центр учбової літератури, 2008. — 552 с.

2. Попова Л.В. Исакова Р.Е. Головина Т.А. Контролинг учебное пособие -М: Издательство «Дело и Сервис», 2003 – 192с.

3. Хан Д. Планування і контроль: концепція контролінгу: пров. з ньому.. / Под ред. і з предисл. А.А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. - М.: Фінанси і статистика, 1997. - 800С.

4. Контролінг як інструмент керування підприємством. Общ. ред Данилочкиной Н.Г. - М.: Аудит, ЮНИТИ 1998.

5. Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Управленческий учёт. – М.: Эдиторал УРСС, 2001. – 336 с.

6. Ткач В.И., Ткач М.В. Международная система учёта и отчётности. – М.: Финансы и статистика, 1991.

7. Управленческий учёт: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. – М.: ФБК-ПРЕСС, 1999. – 512 с