2020-05-12
493
Предмет СЭ экспертизы составляет отраженные в документах факты хозяйственной жизни, связанные с хоз деятельностью эк субъекта, пределы кот определяются вопросами, поставленными исследователями или судом.
Объектами исследования при любой экспертизе являются вещественные доказательства, документы, предметы, животные, трупы и их части, образцы для сравнительного исследования, а также материалы дела, по которому производится экспертиза.
Объектами исследования в рамках СЭЭ - документальная информация, содержащаяся в материалах уголовного, гражданского, арбитражного дела и относящаяся к предмету данного вида экспертизы. К ним относятся:
1 первичные учётные документы (с/ф, накладные, акты приема-передачи, тд)
2 регистры бух и налогового учёта (журналы ордера, главная книга)
3 бух отчётность (отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств)
4 налоговая декларация
5 иные материалы дела (материальные носители информации, закономерности формирования которых не входят в спец знания специалиста, однако эта информация вводится в экспертную задачу следователя в качестве исходных данных. В состав специфических видов исследования эксперта-экономиста при условии выполнения надлежащих условий входят - черновые записи, протоколы допросов, заключения экспертов других специальностей).
|
|
|
Следует отметить, что в рамках СЭЭ исследуется фин-хоз деятельность и ее отражение в различных системах учёта, а не действия специалистов по ее изучению. В связи с этим акты проверок, ревизий, иные аналогичные документ не могут являться объектами исследования СЭЭ.
Исходя из процессуального значения, объекты СЭ делятся на:
1 объекты - вещ доказательства: документы
2 объекты - образцы для сравнительного исследования. Они подразделяются на:
а) свободные образцы: образовались до начала следствия по делу и не связаны с ним (трудовой договор - для сравнения подписи)
б) экспертные образцы: производимые непосредственно в ходе следственного действия (специально взятая подпись)
в) условно свободные образцы: возникающие после возбуждения дела, но не в связи с подготовкой материалов на экспертизу (в рамках следования человек ставил подпись на документ, который не был связан с граф экспертизой)
3 материалы дела, содержание сведения, относящиеся к предмету экспертизы.
Тема 4.
Тема 5. Организация сээ
Этапа проведения экспертизы
1
В соот с законодательством, сээ может проводиться как гос суд экспертами, так и иными экспертами, обладающими знаниями. Производство сээ осуществляется в неск этапов:
А) организационный, предполагающий
|
|
|
) Составление постановления или определения о назначении экспертизы
) Изучение экспертной задачи, поставленной перед экспертом
) Ознакомление со всеми материалами, подлежащих исследованию экспертом-экономистом, вкл выделение и указание Юрид значимых, идентифицирующих признаков юр/физ лица, деятельность кот исследуется
) Изучение содержания и оценка полноты представленных объектов исследования для производства экспертизы
) Формальная оценка достаточности для дачи заключения
) Разработка методики проведения экспертизы
) Составление плана-графика экспертизы для проведения экспертизы
После проведения процедур данного этапа эксперта-экономист обязан составить мотивированное письменное сообщение с печатью и подписью руководителя экспертного учреждения о невозможности дать заключение и направить данное сообщение в орган или лицу, кот назначили сээ, если им будет установлено, что: а) поставленные вопросы выходят за пределы спец знаний эксперта, б) объекты исследований и материалы дела не пригодны или недостаточны для проведения исследований и дачи заключения, в) эксперту отказано в получении доп объектов исследования, г) совр уровень развития науки не позволяет ответить на поставленные вопросы.
Б) исследовательский
) осуществление экспертных процедур путем исследования документов и иных материалов дела по поставленным на разрешение экспертизы вопросам
) Определение экономического содержания отдельных фактов хоз жизни, совершенных исследуемым лицом м отраженных в исследуемых документах; совокупность отдельных фактов хоз жизни, результатов фин-хоз жизни
) Полную и всестороннюю оценку достаточности объектов исследования для дачи категоричных выводов в заключении эксперта
) Определение действовавших в исследуемом периоде норм законодательства в обл бух учёта и н/о
) Установление факт выполнения исследуемым лицом положений законодательства для целей бух/налог учёта
) Сопоставление определённых производстве при экспертизе обязанностей лиц по выполнению положений соответствующих отраслей законодательства их факт выполнению
) Разработку форму аналит таблиц, журналов... исследований, в кот отображается процесс экспертного исследования
На данном этапе подробно описывается весь процесс исследования и его результаты, а также даётся научное обоснование установленным фактам
В) заключительный - предусматривает формулировку выводов, а также группировку и систематизацию результатов исследования, обобщение результатов СЭЭ осуществляется в виде составления итогового документа "заключение эксперта". Кроме того, на данном этапе могут быть разработаны предложения по профилактике правонарушений и преступлений, установленных экспертизой. Во время проведения экспертизы инициатор ее проведения устанавливает тесный контакт и постоянный обмен информацией с экспертом о появляющихся обстоятельствам дела, а также о данных, полученных экспертом при исследовании представленных ему материалов.
