Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате

Финансы, налоги и налогообложени

 

Для групп ____ 1102 КММ+ТОВ ______

Преподаватель: ___ Гончарова Л.Н. ____

К 13.04.2020 г.

ТЕМА «Акцизы»

Тест

1. Акцизы являются:

а) прямым налогом;

б) косвенным налогом;

в) местным налогом.

2. Акцизы регулируются:

а) главой 25 НК РФ;

б) главой 21 НК РФ;

в) главой 22 НК РФ.

3. Налогоплательщиками акцизов являются (возможно несколько вариантов ответов):

а) индивидуальные предприниматели;

б) организации;

в) физические лица;

г) лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

д) только компании-нерезиденты, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров.

4. Товары, облагаемые акцизами, — это (допускаются несколько вариантов ответов):

а) виноматериалы;

б) спирт коньячный;

в) коньяки;

г) ювелирные изделия.

5. Налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения) определяется:

а) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

б) как стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделок, без учета акциза, НДС;

в) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде.

6. Налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки (в процентах на единицу измерения) определяется:

а) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

б) как стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделок, без учета акциза, НДС;

в) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде.

7. Налоговый период для акциза — это:

а) 1 год;

б) 1 мес.;

в) 3 мес., т.е. квартал.

8. Для исчисления акциза подлежат вычетам из налоговой базы суммы, фактически уплаченные:

а) продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

б) продавцом только при приобретении подакцизных товаров

в) покупателем при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ

9. Акцизами облагаются подакцизные товары:

а) произведенные исключительно на территории РФ;

б) не только произведенные на территории РФ, но и ввозимые на российскую таможенную территорию;

в) только произведенные и реализуемые на территории РФ.

10. Акцизы относятся:

а) к федеральным налогам и сборам;

б) к региональным налогам и сборам;

в) к местным налогам.

11. Сумма налога по подакцизным товарам, на которые установлена твердая ставка, определяется как:

а) Сумма акциза = (Объект обложения + НДС) х Ставка налога;

б) Сумма акциза = (Объект обложения − НДС) х Ставка налога;

в) Сумма акциза = (Объект обложения) х Ставка налога.

12. Плательщик акцизов — это (допускаются несколько вариантов ответов):

а) автозаправочная станция, реализующая бензин, моторное масло;

б) организация, производящая и реализующая водку, шампанское, настойку;

в) нефтеперерабатывающий завод, производящий и реализующий бензин, дизельное топливо;

г) бар, реализующий в розницу джин, водку, пиво, фруктовые соки

д) гражданин А.А. Петров, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, изготавливающий авторские ювелирные изделия и реализующий их через магазин «Самоцветы»;

е) организация, производящая мощные мотоциклы и реализующая их на территории России;

ж) филиал организации, осуществляющий ремонт легковых автомобилей;

з) обогатительная фабрика, реализующая золотые слитки ювелирному заводу;

и) ювелирный завод, производящий кольца, броши, серьги и реализующий их ювелирному салону.

13. Дата реализации подакцизных товаров в целях налогообложения — это:

а) день оплаты подакцизных товаров или отгрузки (в строгом соответствии с учетной политикой организации);

б) момент перехода права собственности;

в) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров.

14. Виды товаров, относящиеся к подакцизным, — это (допускаются несколько вариантов ответов):

а) набор золотых чайных ложек, норковая шуба, обручальное кольцо, ковер;

б) хрустальная ваза, набор шоколадных конфет с коньяком, кожаные брюки, нательный золотой крестик;

в) серебряный подстаканник, золотое кольцо с изумрудом, ручка с золотым пером, мельхиоровые серьги авторской работы;

г) легковой автомобиль с прицепом, грузовой автомобиль, яхта, самолет, трактор, легковой автомобиль иностранного производства;

д) спирт этиловый, спирт коньячный, спирт технический, шампанское, вино крепленое, напиток сидр (содержание алкоголя 1,9%);

е) сигары, табак, сигареты, папиросы, курительная трубка;

ж) раствор для мытья автомобильных стекол (содержание спирта 7%);

з) растворитель лака (содержание спирта 15%);

и) спиртовая настойка боярышника (средство при болезнях сердца, флакон вместимостью 25 мл);

к) бальзам «Биттнер» (0,5 л);

15. Налоговые льготы по акцизам предоставляются:

а) производителям подакцизных товаров;

б) индивидуальным предпринимателям, занимающимся реализацией подакцизных товаров;

в) компаниям, занимающимся оптовой торговлей подакцизных товаров;

г) льготы по акцизам не предусмотрены законодательством.

К 20.04.2020 г.

Практические задания

Задача 1 (к теме “Налог на прибыль”)

Требуется определить сумму налога на прибыль организации на основе следующих данных:

Доходы организации:

- реализована готовая продукция покупателям на сумму 5 000 000 руб.;
- на расчетный счет организации поступили штрафы от поставщиков за несоблюдение условий договоров поставки – 30 000 руб.;

- поступила оплата за сданные в аренду основные средства – 70 000 руб.

Расходы организации:

- начислена заработная плата – 1 700 000 руб.;

- транспортные и коммунальные услуги – 240 000 руб.;

- представительские расходы – 12 000 руб.;

Определить:

- общую сумму налога на прибыль

- рассчитать суммы, подлежащие перечислению в Федеральный бюджет и в Региональный бюджет.

 

Задача 2 (к теме “Налог на прибыль”)

Организация за 2019 год реализовала товаров на 5 000 000 руб.

Расходы организации составили 3 000 000 руб. (в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 75 000 руб.)

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате.

Примечание: призы во время рекламной компании могут быть учтены в составе расходов в сумме не превышающей 1% от доходов).

 

Задача 3 (к теме “Налог на добавленную стоимость”)

Выручка организации от реализации товаров (без учета НДС) составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 20% - 230 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10% - 174 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без учета НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 20% - 135 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10% - 97 000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

 

Задача 4 (к теме “Налог на добавленную стоимость”)

Оптовая фирма приобрела товары в количестве 5 000 шт. по цене 200 руб. (в т.ч. НДС 20%) за 1 шт. и полностью реализовала их в отчетном периоде. Торговая надбавка составила 20,5%.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 5 (к теме “Налог на доходы физических лиц”)

Сотрудница Т.А.Иванова работает на условиях прямой сдельной оплаты. В январе она изготовила 21000 деталей с расценкой 340 руб. за 100 шт. Помимо основной заработной платы Т.А. Ивановой в январе оказана материальная помощь в сумме 3000 руб. У Ивановой трое несовершеннолетних детей.

Согласно заявлению Ивановой, из ее заработной платы ежемесячно удерживается 10 % в счет выданного ранее займа.

Рассчитайте сумму НДФЛ, котору необходимо удержать и сумму заработной платы, которую Иванова получить на руки.

 

 

К 27.04.2020 г.

ТЕМА “ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ”

Конспект лекции

Вопросы:

1. Экономическое содержание. Законодательная база. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период

2. Налоговые льготы. Порядок расчета и уплаты налога