Порядок ведения кассовых операций

Кассовые операции - приходные и расходные операции с наличными деньгами, совершаемые юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями между собой, с банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями или с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, с отражением этих операций в книгах учета, а также хранение наличных денег. Касса - помещение или место приема, выдачи, хранения наличных денег, кассовых документов.

Порядок ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами регулируется Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.

Организации вправе использовать наличные деньги, поступившие в кассу, при условии отсутствия: наложения ареста,   приостановления операций по текущим (расчетным) банковским счетам юридических лиц, индивидуальных предпринимателей; картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Организациями самостоятельно в письменной форме устанавливаются:

 * размер потребности в разменных наличных деньгах на каждое рабочее место кассира,

* время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки,

* время сдачи наличных денег кассирами главному кассиру.

* время начала подготовки наличных денег для последующей сдачи в обслуживающий банк.

Уполномоченные лица, кассиры могут сдавать наличные деньги в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя и (или) в обслуживающий банк, его подразделение, иной банк, организацию, подчиненную Министерству связи и информатизации.

Порядок и сроки сдачи наличных денег для уполномоченных лиц, при необходимости для кассиров устанавливаются организациями самостоятельно в письменной форме и доводятся каждому уполномоченному лицу, кассиру в письменной форме. Порядок и сроки сдачи устанавливаются исходя из необходимости обеспечения сохранности наличных денег, но не реже одного раза в 7 календарных дней.

Организации, имеющие ежедневные либо постоянные поступления наличных денег в свои кассы и получающие наличные деньги в обслуживающем банке, выдают наличные деньги для проведения текущих операций в течение 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций - в течение 5 рабочих дней), включая день получения денег в обслуживающем банке либо день наступления указанных выплат.

По истечении указанных сроков (на 4-й и 6-й рабочий день соответственно) не использованные на оплату труда, выплату стипендий, пенсий своим работникам, пособий, дивидендов, алиментов наличные деньги депонируются (=отдаются на сохранение). Депонированные суммы могут находиться в организации до наступления установленных сроков сдачи наличных денег.

Порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов и отражения кассовых операций в бухучете

Для получения наличных денег с текущих (расчетных) банковских счетов юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем в обслуживающий банк представляется чек либо заявление на получение наличных денег с текущих (расчетных) банковских счетов.

Заявление на получение наличных денег представляется в обслуживающий банк на бумажном носителе в двух экземплярах, в виде электронного документа и электронной цифровой подписи или в виде электронного сообщения с использованием систем дистанционного банковского обслуживания, соблюдением процедур безопасности и требований законодательства.

Заявление на получение наличных денег содержит следующие обязательные реквизиты: наименование и код банка;наименование юридического лица, номер текущего (расчетного) банковского счета юридического лица, сумма наличных денег (цифрами и прописью), заявленная к получению.

Кассовые операции по приему и выдаче наличных денежных средств оформляются первичной учетной документацией. Прием наличных денежных средств при реализации продукции (работ, услуг) осуществляется с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах. Прием наличных денежных средств юридическими лицами, ИП, не использующими кассовые суммирующие аппараты или специальные компьютерные системы, осуществляется по приходному кассовому ордеру. В приходном кассовом ордере указывается: учетный номер налогоплательщика, от кого и на какие цели поступили деньги, сумма, дата совершения операции. Приходный ордер подписывается кассиром и главным бухгалтером. В подтверждение приема денежных средств выдается квитанция к приходному ордеру, подписанная кассиром и главным бухгалтером и скрепленная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

 Выдача наличных денег из касс организаций производится по:

* расходному кассовому ордеру;

* платежной ведомости с приложением расходного кассового ордера на общую сумму наличных денег, выплаченных по платежной ведомости, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

К оформлению кассовых ордеров предъявляются особые требования: исправления не допускаются, исполненные кассовые документы могут гаситься специальными штампами «Получено» или «Оплачено».

Для обобщения информации о наличии и движении денежный средств в кассе организации предназначен активный синтетический счет 50 «Касса». Поступление денег в кассу и выдача их из кассы отражается в учете следующим образом:

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу            50         51

Получены денежные средства от покупателей за реализованную им продукцию (работы, услуги)                                                                                         50    62._ 90

Получены наличные денежные средства от заимодавцев по представленным ими краткосрочным и долгосрочным займам                                                       50 66._ 61

Возврат в кассу излишне выданных сумм заработной платы    50        70