Виды налоговых вычетов в России. Краткая характеристика налогового вычета на лечение, налогового вычета на обучение, налогового вычета при покупке недвижимости

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемой базы, с которого уплачивается налог.

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%

Существует несколько видов налогового вычета в налоговом кодексе Российской Федерации:

1) Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

2) Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

3) Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)

4) Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)

5) Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)

6) Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. (ст. 220.1 НК РФ)

Социальный вычет за лечение — предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную, медицинскими организациями, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, в совокупности до 120 000 рублей в налоговом периоде.

В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

Социальный вычет за обучение — предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

50000 рублей в год максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

12000 рублей в год максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Имущественный налоговый вычет — предоставляется: на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него; на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет. И 3 000 000 рублей максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Например если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку