Корреспонденция счетов по операциям, связанным с проведением ремонта

Проведение ремонтных работ собственными силами также не является редкостью для гостиниц, особенно если речь идет о мелком ремонте. Как правило, проведением таких работ занимаются сотрудники технической службы гостиницы.

Основанием для проведения ремонта является дефектная ведомость с выявленными недостатками. При наличии дефектной ведомости инженерно-техническая служба гостиницы (например, главный инженер, отдел капитальных ремонтов и т.п.) выписывает наряды-заказы по данным дефектной ведомости. Форма нарядов-заказов не является унифицированной, поэтому как правило, гостиницы самостоятельно разрабатывают указанный документ. В наряде-заказе указывается место проведения ремонта и какие виды работ должны быть проведены. Кроме того, в наряде-заказе указывают материалы, которые используются при проведении ремонта, их наименование и количество. Первый экземпляр наряда-заказа передается ремонтной службе, второй - в бухгалтерию, третий остается в инженерно-технической службе для контроля над сроками выполнения ремонтных работ. В конце месяца на основании нарядов-заказов составляется общий акт на списание материалов, израсходованных в течение месяца, на основании которого в бухгалтерском учете гостиницы осуществляется списание стоимости израсходованных материалов на расходы по обычным видам деятельности.

Пример 13

Маляру (сотруднику службы эксплуатации) был выдан наряд-заказ на проведение малярных работ в номерном фонде третьего этажа (комнаты N 310 и N 315). Со склада на основании наряда-заказа маляру было выдано 2 кг краски, кисточки и валик для малярных работ. Стоимость выданных со склада материалов составила 3000 руб. В конце месяца начальником службы эксплуатации (материально ответственное лицо) был составлен акт на списание израсходованных на ремонт материалов.

В бухгалтерском учете гостиницы сделаны следующие записи (табл. 10).

Таблица 10

Корреспонденция счетов по операциям, связанным с проведением ремонта