2020-06-29
286
Финансовый план состоит из двух частей:
1. План расходов;
2. План доходов.
План расходов – количество денежных средств, необходимых для выполнения производственного плана основной деятельности, т.е. это расходы включаемые в себестоимость содержания ВВП и СГТС.
План доходов – бюджетное финансирование + собственные доходы (внебюджетное финансирование).
План расходов можно представить в виде сметы эксплуатационных затрат по видам работ и элементам затрат. Виды работ: те же, что и в плане эксплуатационной деятельности + затраты на портовый контроль, диспетчерское регулирование, технологичскую связь и содержание административно – управленческого персонала.
Содержание ВВП и СГТС включает 5 укрупнённых элементов затрат:
1. Оплата труда
2. Отчисление на социальные нужды
3. Материальные затраты
4. Амортизация
5. Прочие
А) В элемент затрат оплаты труда входят:
1. Зарплата по должностным окладам и доплаты, установленные действующими нормативными документами по оплате труда на речном транспорте (ночные вахты, совмещение профессий, полевой характер работы, за недостающего работника, выслуга лет);
2. Премии за выполнение и перевыполнение плана заданий на основании действующих систем премирования;
3. Оплата отгулов, т.е. за работу сверх нормированного времени;
4. Оплата компенсация за неиспользованный отпуск;
5. Рацион коллективного питания членов экипажа судоходного и несудоходного флота;
6. Зарплата работникам, занятых на зимнем ремонте флота;
7. Ежегодное вознаграждение за выслугу лет.
Б) Отчисления на социальные нужды в настоящее время представляет собой систему страховых взносов для формирования 3-х фондов:
1. Пенсионный фонд – оплата пенсий (трудовых, социальных, военных);
2. Фонд социального страхования – оплата больничных, отпуска при рождении детей, материальная помощь;
3. Фонд обязательного медицинского страхования (фомс).
Тарифы этих страховых взносов для бюджетных организаций:
· Пенсионный фонд – 22% от фонда оплаты труда (фот).
· Фонд социального страхования – 2,9% от ФОТ.
· ФОМС – 5,1% от ФОТ.
В) В элемент материальных затрат включают расходные статьи на топливо, электроэнергию, материалы и прочие материальные ресурсы.
1. Статья «Топливо» включает рвсходы на все виды топлива. В настоящее время расходы на топливо в смете имеют 50 и выше процентов в зависимости от времени работы флота, вида и стоимости топлива.
2. Статья «Электроэнергия» включает расходы для СГТС и собственные нужды. Зависят от цены за 1 кВт*ч и объёма перекачанной воды.
3. Статья «Материалы» включает затраты на обтирочные, окрасочные, изоляционные и другие материалы, используемые на флоте, ГТС и других работах. Определяются на основе анализа отчётных данных и норм расхода на единицу объёма. В ней также учитываются денежные средства на ГТС и навигационное оборудование.
Г) В элемент «Амортизация» включаются амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление основных производственных фондов (капитальный ремонт и приобретение новых судов технического флота и другого оборудования). Амортизационные отчисления устанавливаются по действующим нормам.
Д) Прочие расходы включают расходные статьи на выполнение ремонта текущего флота, производственных зданий и сооружений. Включаются также расходы по аренде флота, на охрану труда, технику безопасности, командировки, служебные переговоры по телефону и др. расходы.
Для определения себестоимости содержания СГТС и ВП для каждого вида работ подсчитываются расходы по всем элементам и затратам и подсчитывается итоговая сумма, которая и должна определять размер финансирования. Вторая часть финансового плана – план доходов
