Таблица 7 - мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами банка

Проблемы	Пути преодоления
1. Недостоверная информация по формированию и использованию банковских ресурсов	1. Проведение ежемесячной внутренней проверки бухгалтерской документации и финансовой отчетности
2. Использование устаревших форм финансового анализа банковской деятельности	2. Применение международных форм финансового анализа банковской деятельности
3. Снижение ликвидности баланса	3. Разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциям
4.Прозрачный анализ деятельности коммерческого банка	4. В целях проведения эффективной проверки, необходимо создавать комиссию, в которую должны входить представители ЦБ и аудиторской фирмы желательно из другого региона

Мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами банка представлены в таблице 7.

Во-первых, банку необходимо оценивать управления активами и пассивами баланса путем расчета коэффициентов. В процессе анализа баланса могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели в соответствие с нормативными значениями.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой – прогнозирование объема ссуд и вкладов. В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен так же опираться на свой опыт. Исходя, из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств.

В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления банковскими ресурсами.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

 1) управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей,

2) акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности,

3) внедрить в практику метод управления резервной позиции. Его содержание в следующем – при определении резервной позиции не формируются заранее вторичные резервы, а прогнозируются количество ресурсов, которые можно привлечь на денежном рынке, чтобы профинансировать возможный отток денежных средств.

При совершенствовании системы управления финансовыми ресурсами банка необходимо руководствоваться следующими принципами.:

1. Стратегическое планирование и базовая политика. Правление банка должно установить стратегические направления развития банка и контролировать работу отделов по достижению целей. Цель стратегического планирования и управления – внедрение новых и развитие перспективных направлений деятельности банков и их продуктов так, чтобы они способствовали росту объема операций и увеличивали доход банка и рыночную стоимость его акций.

2. Четкое разграничение полномочий и ответственности. Система управления должна быть основана на принципе делегирования полномочий с вышестоящих на нижестоящие уровни с параллельным созданием эффективной системы контроля.

3. Уровень квалификации и независимости. Существенная специалистов по управлению финансовыми ресурсами обязана обладать необходимым уровнем квалификации и иметь возможность высказывать независимое и объективное экспертное мнение. Для повышения экспертного уровня может создаваться такой комитет, как аудиторский.

4. Адекватный контроль со стороны руководства. В банке следует выполнение принципа «ни одно решение не должно приниматься единолично». Основными задачами внутри банковского контроля являются: принятие своевременных и эффективных решений, на выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности.

5. Активное использование в практике результатов работы внешних и внутренних аудиторов. Система внутреннего контроля банка тесно взаимодействует с аудиторскими организациями, которые осуществляют ежегодный внешний аудит банка. Базовые цели системы внутреннего контроля – обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка требований законодательства РК при выполнении своих служебных обязанностей; оценкой мер по минимизации рисков банковской деятельности, возникающие новые аспекты деятельности банка требуют наличия знаний и навыков в таких областях, как риск – менеджмент и оптимизация бизнес-процессов. кроме того, аудит финансовой отчетности больше не является единственным направлением деятельности внутреннего аудита. Все больше значение приобретает обеспечение эффективной поддержки руководства во всех областях деятельности.

6. Система мотивации и поощрения. Система мотивации должна включать в себя следующие элементы: адекватное среднеотраслевым показателям материальное стимулирование; оценка работы каждого работника банка; поощрение за проявленную инициативу, эффективное выполнение задачи; гарантированный карьерный рост и обучение персонала.

7. Повышение прозрачности управления. Практически невозможно организовать эффективные управлением банком и взаимоотношения между собственниками, советом директоров при отсутствии прозрачной и понятной структуры. Права и обязанности каждой группы акционеров также должны быть понятны и четко сформулированы.

8. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

9. Разработать политику управления капиталом и резервами.

10. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

11. Проанализировать депозитную базу банка.

Периодически проводить анализ собственных и привлеченных средств банка. Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала. Банковской практике известно множество способов планирования капитала, но все они включают следующие основные этапы: разработка общего финансового плана, определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования, определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников, оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источников капитала.

 Планирование собственного капитала должно осуществляться на основе общего финансового плана. Планированию капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций банка и их структуре, т.е. составляется прогнозный баланс активных операций. На следующем этапе определяются необходимые источники финансирования активных операций, прогнозируется размер и источники привлеченных средств, оценивается состав активов по степени риска, исходя из стратегии банка. Эти данные являются необходимой исходной базой для составления плана доходов банка с учетом различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов и затрат. На основе прогноза выплаты дивидендов определяется вероятный размер внутренне генерируемого капитала, т.е. сумма прибыли, которая может быть направлена на прирост собственного капитала. Исходя из планируемого роста активов, рассчитывается необходимая величина капитала, привлекаемого за счет внешних источников.

Источники прироста собственного капитала традиционно делятся на: внутренние и внешние. Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией. Крупные банки, имеющие доступ к национальным и международным финансовым рынкам, имеют возможность выпускать обыкновенные, привилегированные акции или облигации для поддержания непрерывного роста своей деятельности. Небольшие банки, как правило, не могут привлечь инвесторов из-за отсутствия соответствующей репутации, более низкого уровня платежеспособности. Кроме того, небольшие по размеру выпуски ценных бумаг плохо реализуются на открытом рынке, их размещение связано с большими издержками и рисками. На основе базы данных баланса банк ежедневно должен проводить анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации. Можно ввести в штат менеджера по управлению банковскими ресурсами, который ежедневно будет проводить анализ баланса, то есть рассчитывать коэффициенты и сравнивать их с нормативами.

Менеджеры по управлению банковскими ресурсами может разработать ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности.

Первая из них состоит в том, что менеджер по управлению банковскими ресурсами должен контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

 Вторая рекомендация заключается в том, что менеджер по управлению банковскими ресурсами должен делать прогноз деятельности банка и на основе устанавливать научно обоснованные лимиты или нормативы. Предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

Суть третьей рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежание и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов. Предложенные меры по совершенствованию управления позволят «Кредит Урал Банк» (АО) улучшить структуру активной и пассивной частей баланса, повысить эффективность управления ими, а также снизить уровень риска банковских операций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В работе было рассмотрено использование финансовых ресурсов в организации, управление финансовыми ресурсами. Были решены следующие задачи: изучены теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами коммерческого банка, дана общая характеристика деятельности банка, проведен анализ динамики и структуры финансовых ресурсов банка, произведена оценка эффективности управления финансовыми ресурсами объекта исследования, разработаны мероприятия по совершенствованию системы управления финансовыми ресурсами «Кредит Урал Банк» (АО).

Проведенное теоретическое исследование вплотную подвело нас к определению сущности финансовых ресурсов предприятий. Финансовые ресурсы организаций – это совокупность собственных доходов, накоплений и внешних поступлений денежных средств находящаяся в распоряжении этих организаций и предназначенная для выполнения обязательств перед бюджетной и финансово-кредитной системами, перед своими контрагентами в процессе финансирования текущих затрат хозяйственной деятельности, финансирования расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, социальными нуждами и стимулированием работников.

В данной выпускной квалификационной работе был проведен анализ и оценка эффективности деятельности (АО) «Кредит Урал Банк». На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

1. На протяжении 2017-2019гг. совокупные активы банка увеличились, при этом в 2019г. их величина составляла на 3% больше уровня 2017г. Также наблюдался сокращение чистой ссудной задолженности на 7%, при этом привлеченные средства возросли на 0,1%, а собственные средства банка — на 0,4%. Прибыль после налогообложения в 2019г. возросла на 67% по сравнению с 2017г. и составила 351 744 т. р.

2. В 2018-2020гг. норматив достаточности капитала (Н1) снизился.

3. В 2018-2020гг. норматив мгновенной ликвидности (Н2) снизился на 11% по сравнению с началом 2018г.

4. В 2018-2020гг. норматив текущей ликвидности (Н3) вырос и находится выше минимального нормативного уровня, что также говорит об увеличении ликвидных активов и росте платежеспособности банка

5. В 2018-2020гг. норматив долгосрочной ликвидности (Н4) незначительно повысился и ниже максимального нормативного значения, что является положительной тенденцией и говорит о росте платежеспособности банка в будущем

6. В 2018-2020гг. максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) вырос.

7. В 2018-2020гг. совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1) находилась ниже максимального значения, при этом наблюдается положительная тенденция снижения данного риска, что говорит о снижении зависимости деятельности банка от физических лиц, способных воздействовать на принятие банком решения о выдаче кредита.

8. Динамика финансовых результатов Кредит Урал Банка показывает, что в период с 2017г. по 2020г. чистые процентные доходы банка возросли на 19%

9. Чистые комиссионные доходы банка в анализируемом периоде возросли и в 2019г. составили 22% от уровня 2017г., при этом рост комиссионных доходов вызван увеличением комиссионных доходов по операциям с пластиковыми картами и по расчетно-кассовым операциям.

10. В результате своей деятельности банк в 2017-2019гг. увеличил свою прибыль до и после налогообложения соответственно в 1,20 и в 1,62 раза.

11. В период 2017-2020гг. основными доходами «Кредит Урал Банка» (АО) являлись процентные доходы, которые увеличились в 2019г. по сравнению с 2017г. На 226 423 руб., или на 9%.

12. Анализ структуры собственного капитала показал, что за рассматриваемые года у банка происходит не значительные изменения в статье нераспределенная прибыль с 3 529 946 тыс. руб. до 3 714 921 тыс. руб. Величина резервного фонда за исследуемые периоды не претерпела изменения в период 2017–2019 года. Уставный капитал на протяжении рассматриваемого периода снизился с 908 000 до 809 000 тыс. руб. в период 2017-2018 года. Удельный вес резервного фонда в собственном капитале с каждым годом уменьшался, на 01.01.2017 года удельный вес в собственном капитале составлял 1.5, на 01.01.2019 величина удельного веса составляет 1.2.

13. Анализ структуры привлеченного капитала показал, что за рассматриваемые года у банка происходит значительные изменения в статье текущие счета и депозиты клиентов с 21 68 373 тыс. руб. до 23 364 617 тыс. руб. Величина выпущенных долговых обязательств за исследуемые периоды не претерпела изменения в период 2017–2018 года. Счета банков и других финансовых институтов на протяжении рассматриваемого периода увеличились с 645 110 тыс. руб. до 1 073 082 в период 2017-2019 года. Прочие обязательства с каждым годом увеличивались, на 01.01.2017 года удельный вес в собственном капитале составлял 0.8, на 01.01.2019 величина удельного веса составляет 2.5.

В качестве рекомендаций по совершенствованию системы управления финансовыми ресурсами нами разработаны следующие предложения:

1. Создание комитета по управлению финансовыми ресурсами, в который должны будут войти: комитет по управлению рыночными рисками, комитет по кредитному и депозитному риску, казначейство.

2. Использование метода прогнозирования на основе линейного программирования для расчета целевых значений эффективности использования финансовых ресурсов.

3. Проведение ежемесячной внутренней проверки бухгалтерской документации и финансовой отчетности.

4. Применение международных форм финансового анализа банковской деятельности.

5. Разработка грамотной политики управления активными и пассивными операциями.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Аксаков А. Банковский счет, //Профиль, №4, 2004г., с. 10.

2. Алиев Э. Кредиты под «серую» зарплату, // Российский статистический ежегодник, №1, 2004 г., с. 12.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 395 с

4. Балашов В.Г., Ириков В.А., Технология повышения финансового результата предприятий и корпораций. – М.: Приор, 2013. – 412

5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Под ред. Л.Г. Батраковой. - М.: Прогресс, 2016. - 423 с.

6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 584 с.

7. Бобылева М. Семейные финансы, //Эко, №5, 2004 г., с. 20.

8. Бородулин А., Финансовые гарантии, //Эксперт, №1, 2005 г., с. 17.

9. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование учеб. – М.: «ИНФРА-М», 2013. – 392 с.

10. Вакушин Д., Кредит под репутацию, // Финансы, №8, 2005 г., с. 4.

11. Валеев Э., Деньги и факты, //Деньги и кредит, №1, 2003 г., с. 20.

12. Ван хора Дж. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 469 с.

13. Воронин А., Ссуды и депозиты, // Расчеты и операционная работа в КБ, №1, январь 2005г., с. 15.

14. Воронова И., Если брать деньги в банке, // Эксперт, №46 (446), 2004г., с. 7.

15. Говорова Н., Проценты – в кредит, //Экономист, №8, 2004г., с. 45.

16. Дюсенбаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия. – Алматы: Экономика, 2017. – 521 с.

17. Зайцев Н.А. Экономика промышленного предприятия. – М.: ИНФРА – М, 2015. – 357 с.

18. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии. – Мн.: «Новое знание», 2014. – 432 с. 10. Кардашевский В., Бондаренко А. Повышение производительности: европейский подход. – М.: «Наука», 2015. – 320 с.

19. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 386 с

20. Кривцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учеб. / Под ред. Г.И. Кравцовой. – М.: БГЭУ, 2014. – 435 с.

21. Кулябин К., Искусство быть полезным, //Бухгалтерия и банки, №2, 2004г. с. 54.

22. Миронов С., Банки и стиль жизни, //Бизнес для всех, №6, 2005 г., с. 46.

23. Моляков Д.С. Теория финансов предприятий / Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. – М.: Финансы и статистика, 2016. - С. 23-28

24.  Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Банки и биржи, 62 ЮНИТИ, 2015. – 427 с.

25. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: учеб. для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014 - 274с.

26. Поляков И., Мечты о кредитах, //Секрет фирмы, №7, 2004 г., с. 21.

27. Пономарев И., Банковский бизнес, // Национальный Банковский Журнал, №4, апрель 2005 г., с. 29.

28. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – Мн.: Высшая школа, 2016. – 459 с.

Электронный ресурс:

29. Информационный портал «Банкир. Ру» http://www.bankir.ru

30.  Информационный портал «Банки. Ру» http://www.banki.ru

31. Банк «КУБ» (АО) https://www.creditural.ru

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

Приложение А

Приложение Б

Приложение Б