Тема 2. Облік грошових коштів

Кошти - готівка, гроші на рахунках у банках і депозити до запитання. Валюта України — грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монет, що перебувають в обороті.

Іноземна валюта — іноземні грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, що перебувають в обороті на території іноземної держави, платіжні документи та інші цінні папери в іноземній валюті. 

Каса підприємства — приміщення або інше місце, призначене для прийняття і видачі, зберігання готівки та інших касових документів і цінностей.

Касові операції — операції підприємств між собою і з фізичними особами, пов’язані з прийомом і видачею готівки, при здійсненні розрахунків через касу з відображенням цих операцій у касовій книзі.

Дані для виконання: 

Підприємством були здійснені наступні операції:

- отримана на поточний рахунок передплата від покупця за товари – 5,4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ);

-перераховані кошти постачальнику за товари – 36 тис. грн.;

-отримані кошти в касу на виплату: заробітної плати – 4 тис. грн, дивідендів – 200 грн., на відрядження – 740 грн.;

-видана заробітна плата – 4000;

-видано на відрядження – 740 грн.;

-видані дивіденди – 200 грн.;

- повернені невикористані грошові кошти в касу від підзвітної особи – 90 грн.

Необхідно відобразити операції з руху грошових коштів в обліку.

Завдання 1.2.1

Дані для виконання:  

Підприємством були здійснені такі операції:

- оприбутковані внески до статутного капіталу, здійснені засновником готівкою, – 7 тис. грн.;

- перераховані кошти постачальнику як передплата за товари – 12 тис. грн. (в т.ч. ПДВ);

- отримані кошти  в касу: на виплату заробітної плати – 52 тис. грн,

- дивідендів – 900 грн., на відрядження – 620 грн.;

- видана заробітна плата – 52000 грн.;

- видано на відрядження – 620 грн.;

- видані дивіденди – 900 грн.;

- повернуті невикористані грошові кошти в касу від підзвітної особи – 420 грн.;

- повернені кошти в банк – 80 грн.

Необхідно відобразити операції з руху грошових коштів в обліку. 

Завдання 1.2.2

Дані для виконання: 

Підприємством були здійснені такі господарські операції:

- отримані грошові кошти з банку на виплату зарплати – 3 тис. грн.;

- видана зарплата працівникам – 3 тис. грн.;

- отримані грошові кошти з банку на господарські потреби й відрядження – 600 грн.;

- видані кошти підзвітній особі на придбання канцелярських товарів – 200 грн.;

- видані кошти на відрядження директору – 400 грн.;

- повернені в касу грошові кошти, отримані працівником як позички – 2,8 тис. грн.;

- надано авансовий звіт працівником за придбання канцелярських товарів – 220 грн.;

- надано авансовий звіт на суму за відрядженням – 370 грн.;

- повернуто в касу невикористану суму на відрядження –? грн.;

- відшкодовані з каси грошові кошти працівникові –? грн. 

Необхідно відобразити операції з руху грошових коштів в обліку.

Завдання 1.2.3

Дані для виконання: 

Підприємством були здійснені такі операції:

 - отримана на поточний рахунок оплата від покупця за готову продукцію – 3,8 тис. грн.;

- перераховані кошти постачальнику за матеріали – 1,2 тис. грн.;

- отримані кошти в касу на виплату: заробітної плати – 5 тис. грн,

дивідендів – 300 грн., на відрядження – 180 грн.;

- видана заробітна плата – 5 тис. грн.;

- видано на відрядження – 180 грн.;

- видані дивіденди – 300 грн.;

- повернені невикористані грошові кошти в касу від підзвітної особи – 190 грн.;

- повернені кошти в банк – 190грн. 12

Необхідно відобразити операції з руху грошових коштів в обліку.

Завдання 1.2.4

Дані для виконання: 

Підприємством були здійснені наступні операції:

- зараховані грошові кошти на поточний рахунок як внесок до статутного капіталу, зроблений засновником – 5 тис. грн.;

- перераховані кошти постачальнику як передплата за сировину – 1,8 тис. грн. (в т.ч. ПДВ);

- отримані кошти в касу на виплату: заробітної плати – 2 тис. грн, дивідендів – 100 грн., на відрядження – 280 грн.;

- видана заробітна плата – 2 тис. грн.;

- видано на відрядження – 280 грн.;

- видано дивіденди – 100 грн.;

- повернені невикористані грошові кошти в касу від підзвітної особи – 360 грн.;

- повернені кошти в банк – 360грн.

Необхідно відобразити операції з руху грошових коштів в обліку.

 

Завдання 1.2.5

Дані для виконання: 

Підприємством були здійснені такі операції:

- отримана на поточний рахунок передплата від покупця за послуги – 4,8 тис. грн. (в т.ч. ПДВ);

- перераховані кошти постачальнику за матеріали – 3,4 тис. грн.;

- отримані кошти в касу на виплату: заробітної плати – 1 тис. грн., дивідендів – 500 грн., на відрядження – 480 грн.;

- видана заробітна плата – 1 тис. грн.;

- видано на відрядження – 480 грн.;

- видані дивіденди – 500 грн.;

- повернені невикористані грошові кошти в касу від підзвітної особи – 290 грн.

Необхідно відобразити операції з руху грошових коштів в обліку.

 

  Завдання 1.2.6

Дані для виконання: 

Підприємством були здійснені наступні господарські операції:

- повернена фізичною особою – робітником - позичка до каси – 3 тис. грн.;

- погашена нестача винною особою в сумі 360 грн.;

- оприбутковані надлишки готівки в сумі 13грн. 10 коп., виявлені внаслідок інвентаризації каси;

- видано під звіт бухгалтеру на придбання бланків звітності - 5 грн.;

- виплачено дивіденди засновникам – 1 тис. грн.;

- внесені кошти робітником за придбану продукцію підприємства - 200 грн.

Необхідно відобразити господарські операції з руху грошових коштів на рахунках і регістрах бухгалтерського обліку.

   

Завдання 1.2.7

Дані для виконання: 

Підприємством були здійснені наступні операції:

- оприбутковані внески до статутного капіталу, зроблені засновником готівкою – 32 тис. грн.;

- перераховані кошти постачальнику як передплата за товари – 18 тис. грн. (в т.ч ПДВ);

- отримані кошти в касу на виплату: заробітної плати – 25 тис. грн, дивідендів – 300 грн., на відрядження – 560 грн.;

- видана заробітна плата – 25 тис. грн.;

- видано на відрядження – 560 грн.;

- видані дивіденди – 300 грн.;

- повернені невикористані грошові кошти в касу від підзвітної особи – 120 грн.;

- повернені кошти в банк – 360 грн.

Необхідно відобразити операції з руху грошових коштів в обліку.

 

Завдання 1.2.8

Дані для виконання: 

Підприємством були здійснені наступні операції:

- отримана на поточний рахунок передплата від покупця за товари – 12,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ);

- перераховані кошти постачальнику за товари – 54тис. грн.; 

- отримані кошти в касу на виплату: заробітної плати – 17 тис. грн, дивідендів – 12000 грн., на відрядження – 1740 грн.;

- видана заробітна плата – 17000;

- видано на відрядження – 1740 грн.;

- видані дивіденди – 12000 грн.;

- повернені невикористані грошові кошти в касу від підзвітної особи – 190 грн.

Необхідно відобразити операції з руху грошових коштів в обліку.

Завдання 1.2.9.

Дані для виконання:

Станом на 01.01.2008 р. на балансі підприємства знаходиться програмне забезпечення, первісна вартість якого становить 1800 грн., знос – 700 грн. Оцінений термін корисної експлуатації дорівнює 7 років. У зв’язку з реформою бухгалтерського обліку керівництво підприємства вирішило модернізувати це програмне забезпечення. Витрати на модернізацію склали 1200 грн., у тому числі ПДВ. Внаслідок модернізації термін корисного використання був переглянутий і дорівнює тепер 8 рокам. Необхідно зробити необхідні розрахунки, відобразити операції модернізації програмного забезпечення і нарахування амортизації в обліку.

 

Завдання 1.2.10

Дані для виконання:

Підприємство „Адан” у серпні 2008 р. придбало 15 тис. акцій ВАТ „Перлина”, що становить 15% випущених акцій. Ціна придбання однієї акції – 1 грн., номінальна вартість акції – 1 грн. 31 грудня 2008р. ринкова вартість акцій становить 1,2 грн. У червні 2009р. ВАТ „Перлина” оголосило дивіденди в розмірі 3% від номінальної вартості акцій. У липні підприємство „Адан” отримало дивіденди. 

Необхідно визначити вартість фінансових інвестицій, відобразити операції в обліку.