Тема II. Правовое регулирование аудита в РФ

1. Назовите основные уровни системы нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ. Раскройте основные положения ФЗ РФ №307 «Об аудиторской деятельности».

2. Внутренний и внешний контроль качества работы аудиторов и аудиторских организаций.

3. Государственное регулирование аудиторской деятельности. Функции государственного регулирования аудиторской деятельности. Совет по аудиторской деятельности.

4. Перечислите основные права и обязанности аудиторов в РФ. Какую ответственность несут аудиторы за нарушение законодательства РФ об аудите?

5. Назовите основные принципы этики в соответствии с Кодексом профессиональной этики аудиторов. Раскройте концептуальный подход к их соблюдению.

6. Международные и отечественные стандарты аудиторской деятельности

7.  Понятие саморегулированияв соответствии с ФЗ РФ №315, роль с аморегулируемых аудиторских организаций для улучшения качества аудита в России. Назовите с аморегулируемые аудиторские организации, зарегистрированные в России.

Тема III. Порядок проведения аудиторской проверки

1. Для чего необходимо планирование аудита? Что включает в себя предварительное планирование?

2. Что указывается в программе аудита? Чем программа аудита отличается от общего плана?

3. Какие требования предъявляются к аудиторским доказательствам. Что является источниками для получения аудиторских доказательств?

4. Назовите основные аудиторские процедуры, необходимые для получения аудиторских доказательств? Раскройте суть каждой процедуры.

5. Из каких частей состоит аудиторское заключение. Какую часть заключения можно предоставлять заинтересованным лицам?

6. Назовите основные виды аудиторских заключений. В каких случаях выдается каждый из них?

7. Система внутреннего контроля. Для чего аудитором проводится оценка системы внутреннего контроля аудируемого лица?

Тема IV. Этика аудитора

Проанализируйте и решите предложенные ситуации в соответствии с требованиями к профессиональной этике аудитора:

1. Страховая компания предложила индивидуальному аудитору провести аудиторскую проверку для подтверждения достоверности финансовой отчетности. Может ли индивидуальный аудитор принять данное предложение, если у него есть квалификационный аттестат аудитора и является членом саморегулируемой организации аудиторов?

2. На протяжении нескольких лет клиент обращается к услугам одной и той же аудиторской фирмы для подтверждения годовой бухгалтерской отчетности. Какие преимущества и недостатки в данной ситуации для обеих сторон?

3. Аудитор Иванов широко применяет рекламу об оказании аудиторских услуг в прессе и на радио, публично заявляя о своих достоинствах по сравнению с другими аудиторами, и называет размер оплаты за свои услуги. Нарушает ли Иванов какие-то этические принципы?

4. Старший аудитор поручил проверку правильности расчета налогов младшему ассистенту, который не выявил никаких ошибок. Через 2 месяца налоговый инспектор обнаружил ряд ошибок в налоговых расчетах, за что был начислен штраф. Что послужило причиной данной ситуации? Несет ли аудиторская фирма ответственность в данной ситуации?  Если да, то какую?

5. Аудиторская фирма, где Вы работаете, была приглашена для аудита телевизионной компании, в которой Ваш муж работает менеджером по сбыту. Может ли Ваша фирма принять это предложение? Если да, то с какими условиями?

6. Во время проведения аудиторской проверки аудитор выявил факты грубого нарушения законодательства РФ. Какие действия должен предпринять аудитор? Возникают ли противоречия между его профессиональными обязанностями  и этическими нормами аудиторской деятельности?

7. Аудитор с большим стажем работы проводит налоговое консультирование и пишет в свободное время статьи в экономические газеты и журналы, основанные на материалах его деятельности, называя при этом имена, фамилии, названия предприятий. Нарушает ли аудитор какие-то этические нормы? Какая ответственность может за это иметь место?

Тема V.   Методика аудита финансово-хозяйственной

Деятельности организации

1. Аудит учредительных документов и формирования собственного капитала.

2. Аудит операций с денежными средствами.

3. Аудит расчетных и кредитных операций.

4. Аудит операций с материально-производственными запасами.

5. Аудит операций с основными средствами и  нематериальными активами.

6. Аудит издержек производства и калькулирования себестоимости продукции.

7. Аудит формирования финансовых результатов.

 

Тема VI.   Рабочая документация аудитора

На основании примерного образца необходимо составить:

1. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудиторской проверки нематериальных активов акционерного общества.

2. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудиторской проверки учета материально-производственных запасов акционерного общества.

3. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудиторской проверки учета денежных средств акционерного общества.

4. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудиторской проверки учета основных средств акционерного общества.

5. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудиторской проверки учета финансовых результатов акционерного общества.

6. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудиторской проверки расчетных операций акционерного общества.

7. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудиторской проверки финансовых результатов акционерного общества.

Образец письма-обязательства о согласии

На проведение аудита

Уважаемый _____________________________________

 

     Ваше предложение о проведении аудиторской проверки ___________________________________________________ предприятия __________________________________________ нами принимается.

     Согласно действующим положениям и нормам аудита изучению будут подвергнуты ______________________________________________ (наименование регистров бухгалтерского учета и первичных документов).

     Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством  РФ____________________________________________ _________________________________________________________________

(указываются законодательные и нормативные акты, регулирующие порядок проверки).

Целью аудита является ____________________________________

за________________ (отчетный период).

       Для обоснования своих выводов мы используем ________________

_________________________________________________________________

(указываются методы и приемы проверки).

      Ввиду выборочного характера проверки и других свойственных аудиту ограничений имеется определенный риск пропуска отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести их к минимуму, но гарантировать абсолютную точность выводов не можем.

           Обо всех выявленных отклонениях в учете и отчетности от установленного порядка, об ошибках и фактах мошенничества, Вы будете проинформированы в письменном отчете.

      Кроме того, мы можем оказать Вам следующие дополнительные услуги по Вашему поручению: ____________________________________

_________________________________________________________________

(перечисляются услуги аудиторской фирмы).

      Мы будем нести ответственность по всем оказываемым услугам и берем на себя обязательство по соблюдению коммерческой тайны Вашей организации. Напоминаем вам об ответственности руководства за составление финансовой отчетности, выбор и применение учетной политики. Надеемся на всестороннее сотрудничество с вашим персоналом и на то, что в наше распоряжение будет предоставлена вся информация, необходимая для проведения аудиторской проверки.

      Стоимость оказываемых услуг будет определена в договоре на проведение аудита. Просим вас подписать и вернуть приложенную копию письма с указанием ее соответствия Вашему пониманию соглашений по аудиту финансовой отчетности или направить нам замечания по его содержанию.

 

Руководитель аудиторской фирмы ________________(ФИО)               

 

Руководитель аудируемого лица  _________________(ФИО)