2020-07-01
360
Наиболее полное представление об имеющихся изменениях в имуществе предприятия отражает вертикальный и горизонтальный анализ имущества, который необходимо проводить на основе данных бухгалтерского баланса [Приложение 1].
Таблица 3
Горизонтальный и вертикальный баланс за 2009г
| АКТИВ
| На начало отчетного года
| На конец отчетного периода
| Изменение | Вертикальный анализ | |||
| в тыс. рубл. | в % | На начало | На конец | Изменение | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Нематериальные активы | 2 156 | 2 006 | -150 | 7 | 0,007 | 0,006 | -0,001 |
| Основные средства | 15 421 829 | 16 826 744 | 1404915 | 9,1 | 55,04 | 56,9 | +1,86 |
| Незавершенное строительство | 4 526 516 | 6 346 402 | 1819886 | 40,2 | 16,2 | 21,4 | +5,2 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 259 | 259 | 0 | 0 | 0,0009 | 0,0008 | -0,0001 |
| Отложенные налоговые активы | 365 712 | 133 916 | -222796 | 60,9 | 1,3 | 0,45 | -0,85 |
| Прочие внеоборотные активы | 273 287 | 290 996 | 17709 | 6,5 | 0,98 | 0,97 | -0,01 |
| ИТОГО по разделу I | 20589759 | 23 600 323 | 3010564 | 14,6 | 73,49 | 79,7 | +6,21 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | 2553423 | 1 499 215 | -1054208 | 41,3 | 9,1 | 5,06 | -4,04 |
| в том числе: | |||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 1153088 | 804666 | -348422 | 30,2 | 4,1 | 2,72 | -1,38 |
| затраты в незавершенном производстве | 1 135 300 | 223811 | -911489 | 80,3 | 4,05 | 0,76 | -3,29 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 245 291 | 452055 | 206764 | 84,3 | 0,88 | 1,53 | +0,65 |
| расходы будущих периодов | 19 744 | 18683 | -1061 | 5,4 | 0,07 | 0,06 | -0,01 |
| Прочие запасы и затраты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 155018 | 146112 | -8906 | 5,7 | 0,55 | 0,49 | -0,06 |
| Акциз по подакцизным мпз | 101 | 16 | -85 | 84,2 | 0,0004 | 0,00005 | -0,00035 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 175 712 | 241659 | 65947 | 37,5 | 0,63 | 0,82 | +0,19 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 4165678 | 3887855 | -277823 | 6,7 | 14,9 | 13,1 | -1,8 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 313085 | 148632 | -164453 | 52,5 | 1,1 | 0,5 | -0,6 |
| Денежные средства | 65453 | 74033 | 8580 | 13,1 | 0,2 | 0,25 | +0,05 |
| ИТОГО по разделу II | 7428470 | 5997522 | -1430948 | 19,3 | 26,5 | 20,3 | -6,2 |
| БАЛАНС | 28018229 | 29597845 | 1579616 | 5,6 | 100 | 100 | 0 |
|
|
|
| ПАССИВ | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение | Вертикальный анализ | |||||
| в тыс. рубл. | в % | На начало | На конец | Изменение | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 649 | 649 | 0 | 0 | 0,0023 | 0,0022 | -0,0001 | ||
| Уставный капитал | |||||||||
| Добавочный капитал | 860173 | 859591 | -582 | 0,07 | 2,96 | 2,9 | -0,06 | ||
| Резервный капитал | 678 | 678 | 0 | 0 | 0,0024 | 0,0023 | -0,0001 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 14746519 | 18483477 | 3736958 | 25,3 | 52,6 | 62,4 | +9,8 | ||
| ИТОГО по разделу III | 15608019 | 19344395 | 3736376 | 23,9 | 55,7 | 65,4 | +9,7 | ||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
| |||||||
| Займы и кредиты | 7477352 | 6704804 | -772548 | 10,3 | 26,7 | 22,7 | -4 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 468330 | 400785 | -67545 | 14,4 | 1,67 | 1,35 | -0,32 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 7945682 | 7105589 | -840093 | 10,6 | 28,4 | 24 | -4,4 | ||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
| |||||||
| Займы и кредиты | 624209 | 1183380 | 559171 | 89,6 | 2,15 | 4 | +1,85 | ||
| Кредиторская задолженность | 3700527 | 1802967 | -1897560 | 51,3 | 13,2 | 6,09 | -7,11 | ||
| Доходы будущих периодов | 57788 | 48429 | -9359 | 16,2 | 0,20 | 0,16 | -0,04 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 82004 | 113085 | 31081 | 37,9 | 0,29 | 0,38 | +0,09 | ||
| ИТОГО по разделу V | 4464528 | 3147861 | -1316667 | 29,5 | 15,9 | 10,6 | -5,3 | ||
| БАЛАНС | 28018229 | 29597845 | 1579616 | 5,6 | 100 | 100 | 0 | ||
В результате проведенного анализа бухгалтерского баланса можно сделать вывод, что имущество ООО «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть» увеличилось на 1579616 тыс. руб. или на 5,6%. Значительные изменения наблюдаются по многим статьям. Незавершенное строительство увеличилось на 1819886 тыс. руб. или на 40,2%, что неблагоприятно может сказаться на имуществе предприятия в последствии. Стоимость запасов уменьшилась на 1054208тыс. руб. или на 41,3%, что свидетельствует о том, что уменьшается количество необходимых материалов, сырья для производства. Долгосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 65947 тыс. руб. (37,5%), следовательно, деньги не вступают в оборот, что неблагоприятно сказывается на деятельности предприятия. Добавочный капитал уменьшается незначительно (на 0,07%). Долгосрочные и краткосрочные обязательства уменьшаются соответственно на 10% и на 30%, что говорит о том, что предприятие к концу года расплатилось по некоторым обязательствам.
