III. Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «ЛУКОЙЛ-КМН»

 

В процессе анализа финансового состояния ООО «ЛУКОЙЛ-КМН» были выявлены некоторые недостатки, которые необходимо устранить. Для этого был разработан комплекс мероприятий. В результате анализа были выявлены следующие отрицательные тенденции в финансовом состоянии предприятия:

1. Дефицит собственных оборотных средств;

2. Постепенное увеличение дебиторской задолженности и такого показателя, как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

3. Увеличение доли незавершенного строительства;

4. Уменьшение стоимости запасов;

5. Несоблюдение условий ликвидного баланса;

6. Уровень платежеспособности предприятия невысок;

7. Снижение доли финансирования оборотных активов собственными средствами;

8. Общее финансовое положения предприятия неустойчивое;

9. Уменьшение доли чистой прибыли;

10. Рост общехозяйственных расходов, себестоимости добычи нефти и нефтепродуктов;

11. Снижение рентабельности продаж, чистой рентабельности, рентабельности собственного капитала, основной деятельности и производства;

12. Увеличение кредиторской задолженности.

На основании полученных выводов разработаем необходимые рекомендации для улучшения финансового состояния деятельности:

1. Необходимо поддерживать уровень и динамику финансовых результатов деятельности предприятия на высоком уровне. Возможные пути осуществления: рост выручки и прибыли от реализации продукции, снижение затрат на производство продукции.

2. Предпочтительное финансирование деятельности за счет долгосрочных кредитов, так как при этом снижается ликвидный риск.

3. Необходимо выработать новую политику предоставления кредитов и управления дебиторской задолженностью, которая предполагает:

− контроль расчетов с дебиторами по отсроченной или просроченной задолженности;

− оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;

− уменьшение дебиторской задолженности;

− постоянный контроль над соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;

− определение конкретных размеров скидок долгосрочной оплаты;

− оценка возможности продажи дебиторской задолженности.

4. Для эффективного управления финансовыми рисками должны разрабатываться и применяться действенные механизмы минимизации финансовых рисков: страхование, передача риска через заключение контракта, лимитирование финансовых расходов, диверсификация вложений капитала, расширение видов деятельности и т.д.

5. Для преодоления невысокого уровня платежеспособности предприятия необходимо выявить ее причины. К внешним причинам относятся: нестабильная экономическая ситуация в стране, нестабильность спроса на рынке, нехватка денежных средств у потребителей, а также недобросовестность партнеров. К внутренним причинам относятся такие причины, как: неумение управлять доходами, превышающий рост обязательств перед ростом доходов и оборотного капитала, отсутствие в наличии денежных средств. Для увеличения потока денежных средств необходимо провести следующие мероприятия:

− Продажа или сдача в аренду внеоборотных активов;

− Реструктуризация дебиторской задолженности, например, предприятие может ввести проценты за просроченные долги;

− Использование скидок поставщиков, т.е. использование постоянных отлаженных каналов.

6. Необходимо реализовать мероприятия по снижению кредиторской задолженности:

− усиленный контроль над состоянием расчетов по кредиторской задолженности;

− своевременное погашение образовавшейся задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Для этого финансовой службе предприятия нужно осуществлять контроль финансовых потоков и вовремя перечислять деньги с расчетного счета на счета поставщиков.

7. Для снижения затрат и себестоимости были предложены следующие рекомендации:

− Применение более энергоемкого оборудования;

− Комплексная автоматизация и механизация производственных процессов;

− Совершенствование технологии добычи нефти;

− Рост производительности труда;

− Введение режима экономии на всех участках деятельности предприятия;

− Проведение инвентаризации запасов с целью выявления в них неликвидных;

8. Одним из способов преодоления дефицита собственных оборотных средств является поиск путей увеличения собственных оборотных средств либо за счет роста капитала (увеличение уставного капитала, эмиссии акций), либо за счет снижения величины внеоборотных активов.

9. В целом для улучшения финансового состояния необходимо совершенствовать управление предприятием, например, выделить в составе струк­турных подразделений центры затрат и цен­тры ответственности, провести внедрение на предприятии системы управленческого учета затрат;

10. Для более эффективной деятельности надо осуществлять систематический контроль над работой оборудования и его своевременную наладку с целью недопущения простоев и поломок оборудования.

В результате осуществления данных мер произойдет улучшение финансового состояния деятельности ООО «ЛУКОЙЛ-КМН»

 

 

Заключение

Финансовый анализ заключается в применении аналитических инструментов и методов к показателям финансовых документов с целью выявления существенных связей и характеристик, необходимых для принятия решений. Финансовый анализ служит для преобразования многочисленных данных в необходимую информацию.

Выбор глубины и масштабов анализа, а также кон­кретных параметров и методов анализа зависит от конкретных задач, которые ставит перед собой исследователь с целью получения макси­мально полезной для него информации. Роль анализа финансового состояния различается в зависимости от субъекта анализа.

Основные задачи анализа финансового состояния предприятия – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Для финансового анализа существует множество показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия с разных сторон. Чтобы определить, какие показатели нужно рассчитывать, следует сначала проанализировать стратегию и цели, которые хочет достичь исследователь, а также необходимо учитывать тип управленческого решения, которое последует за анализом и интерпретацией полученных результатов.

Практическая часть работы посвящена анализу финансового состояния предприятия ООО «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть», которое является дочерним предприятием российской нефтяной компании ОАО «ЛУКОЙЛ». В ходе работы была проанализирована различная финансовая отчетность предприятия, рассчитаны основные показатели деятельности. В результате можно сделать вывод, что в течение последних нескольких лет наблюдалось снижение показателей деятельности компании, и к 2009 году установилось неустойчивое финансовое положение. Доля чистой прибыли уменьшается, увеличиваются материальные расходы, затраты на оплату труда и себестоимость добычи нефти и нефтепродуктов, но имеет место снижение затрат на перепродажу, арендную плату, страхование, транспортные расходы. Рентабельность продаж, чистая рентабельность, рентабельность собственного капитала, основной деятельности и производства существенно снижаются, что возникает из-за сокращения деятельности предприятия и роста числа кредитов и займов. Общий уровень ликвидности и платежеспособности предприятия недостаточно высок, что является отрицательным фактором для деятельности предприятия.

В соответствии с выявленными недостатками в финансовом состоянии предприятия были предложены соответствующие мероприятия, реализация которых позволила бы повысить финансовую устойчивость, платежеспособность предприятия.