Исходные данные для составления документов, книги продаж и отчетов по счетам 62, 90, 43

Остаток на 1.01 по счету 62

Наименование покупателей	Дебет	Кредит
1. ОАО «Сарапульская оптовая база»	54040
2. ОАО «Сарапул-молоко»	880000
3. ОАО «Сарапульский комбинат хлебопродуктов»	525000
ИТОГО	?	-

1. Составить счет-фактуру № 1 от 11.01 тек. года на отгруженное молоко на ОАО «Сарапул-молоко» по ТТН № 3 от 10.01 в количестве 590 ц по плановой себестоимости 1400 руб. за 1 ц. Цена реализации 1600 руб. за 1 ц, включая НДС.

2. Составить счет-фактуру № 2 от 12.01 тек. года за отгруженный картофель ОАО «Сарапульская оптовая база» в количестве 45 ц по плановой себестоимости 1200 руб. за 1 ц. Цена реализации – 1400 руб. за 1 ц, включая НДС.

3. Составить счет-фактуру № 3 от 19.01 тек. года за отгруженный ячмень «Сарапульскому комбинату хлебопродуктов» в количестве 690 ц по плановой себестоимости 600 руб. за 1 ц. Цена реализации 700 руб. за 1 ц, включая НДС.

 

Порядок выполнения:

 

Для отражения операций продажи продукции, товаров и услуг в программе предназначен документ Реализация (акт, накладная) (Продажи ® Продажи: Реализация (акты, накладные) для вида операции Товары (накладная). Если операция реализации облагается НДС, то на основании документа Реализации товаров и услуг может быть введен документ Счет-фактура выданный.

Указываем дату отгрузки товаров. Для присвоения доку­менту номера записываем его в информационную базу. Сведения о реализуемой продукции, товаров или услуг выбирают в справочнике Номенклатура.

В реквизите Склад из перечня мест хранения выбираем склад, с кото­рого отпускается продукция или товары, - Основной с клад.

В реквизите Контрагент выбором из справочника Контрагенты ука­зываем покупателя.

Для заполнения реквизита Договор с помощью кнопки |...| открываем справочник Договоры контрагентов, вносим в него основание расчетов До­говор, после чего выбираем это основание расчетов.

При регистрации операции поступления товаров для каждого товара в регистре Цены номенклатуры указали отпускную (продажную) цену и порядок расчета НДС. Поэтому для соответствующих товаров указывается соответствующая цена и ставки НДС. Сумма НДС рассчитывается автоматически.

Переходим на закладку Дополнительно, указываем здесь сведения о грузополучателе и адресе доставки, а также о лице, ответственном на совер­шение операции.

Документ Реализация товаров и услуг можно распечатать (унифицированные формы ТОРГ-12, М-4 и др.).

При проведении документ Реализация (акт, накладная) формирует записи в регистре бухгалтерии, а также в регистре накопления НДС продажи.

После создания, записи в информационную базу и проведения документа Реализация (акт, накладная) на совершенную операцию реализации необходимо выписать счет-фактуру. Для этого в нижней части экранной формы документа следует щелкнуть на кнопку <Выписать счет-фактуру>.

В результате в информационную базу будет введен документ Счет-фактура выданный.

По каждой строке табличной части закладки Товары при проведении формируется три бухгалтерских записи:

· записью в дебет счета 90 с кредита счета 41 или 43 списывается себестоимость проданных товаров;    

· записью в дебет счета 62 с кредита счета 90 отражается выручка от продаж и одновременно возникновение дебиторской задолженности покупателя;

· записью в дебет счета 90.3 с кредита счета 68.02 начисляется налог на добавленную стоимость по операции продажи товаров.

В регистр накопления НДС продажи при проведении документа вносится две записи с событием Реализация.

Если отгрузке товаров предшествовала выписка счета документом Счет на оплату покупателю, форму документа Реализация (акт, накладная) можно заполнить данными из выписанного счета. Для этого в списке доку­ментов Счета на оплату покупателям (меню Продажи à Счет на оплату покупателям).

 

Задание 4. Сформировать книгу продаж за 1 квартал тек. года (меню Покупки и продажи à Счет-фактура выданный à Формирование записей книги продаж). Книгу продаж также можно сформировать в разделе Учет, налоги, отчетность ® Отчеты по НДС ® Наличие счетов-фактур ® Книга продаж.

 

Задание 5. Сформировать отчеты по счетам № 10, 20, 23, 43, 90, 60, 62, 68 (анализ счетов, карточки по счетам, ОСВ).

Задание 6. Выполнить операции по закрытию месяца.

Порядок выполнения:

 

В программе 1С:Бухгалтерия 8 подобного рода учетные процедуры выполняются с использованием обработки Закрытие месяца (меню Опера­ции à Закрытие месяца), далее - Помощник закрытия месяца.

В «обязанности» Помощника входят:

1) Определение и выполнение необходимых регламентных операций закрытия месяца по данным учетной политики о применяемых видах дея­тельности и способах налогообложения, а также по данным бухгалтерского учета;

2) Контроль последовательности выполнения регламентных операций;

3) Выявление ошибок учета, которые не позволяют выполнить необ­ходимые регламентные операции.

Кроме того, Помощник позволяет сформировать справки-расчеты по выполненным операциям, а также отчет о ходе выполнения закрытия месяца. Последнее может быть полезно, если регламентные операции закрытия меся­ца распределены между исполнителями.

Для выполнения регламентных операций необходимо в форме обра­ботки указать период (месяц) и выбрать организацию, после чего нажать на кнопку <Выполнить закрытие месяца>. Если исходные данные коррект­ны, то автоматически определяется перечень регламентных операций, кото­рые необходимо выполнить, и по каждой из них создается отдельный доку­мент Регламентная операция с соответствующим видом операции.

При выполнении закрытия месяца могут быть обнаружены учетные ошибки. В этом случае необходимо для невыполненной операции ознако­миться с описанием ошибки, исправить ее, после чего продолжить выполне­ние закрытие месяца.

Все регламентные операции в списке выполняемых действий перечис­лены в порядке их фактического выполнения: сначала начисляется амортиза­ция, затем производится переоценка валютных средств, потом списание рас­ходов будущих периодов и т. д.

Обращаем внимание, что выполнение регламентной операции Начис­ление налогов (взносов) с ФОТ производится документом Начисление нало­гов (взносов) с ФОТ.

Все регламентные операции поделены на четыре группы. В первую группу кроме операции начисления страховых взносов вхо­дят:

• Амортизация и износ основных средств;

• Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР;

• Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки;

• Переоценка валютных средств;

• Корректировка стоимости номенклатуры;

• Закрытие счета 97 «Расходы будущих периодов»;

• Расчет торговой наценки по проданным товарам.

Порядок начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов, порядок погашения стоимости специальной одеж­ды и специальной оснастки, порядок расчета торговой наценки по продан­ным товарам мы рассматривали в предыдущих главах настоящего пособия.

Для выполнения операции нормирования представительских расходов обобщаются данные по статьям затрат с видом расходов Представительские расходы. Для целей налогообложения за налоговый период представитель­ские расходы принимаются в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда. Как и в предыдущей регламентной операции, расходами на оплату труда считаются суммы, учтенные по кредиту счета 70 в оценке для налогового учета, а при определении сумм бухгалтерских записей за текущий месяц учитываются результаты расчета за предыдущие месяцы текущего на­логового периода. Как и в предыдущей регламентной операции, расходы, превышающие норму, отражаются по виду учета ПР.

При проведении документа Регламентная операция, вид операции Расчет долей списания косвенных расходов информация с результатами рас­четов записывается в регистры Доля списания косвенных расходов под­разделений и Расчет нормирования расходов.

Втретью группу входят следующие операции:

• Закрытие счетов 20, 23, 25, 26;

• Закрытие счета 44 «Издержки обращения».

Регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 выполняется распределение прямых расходов основного и вспомогательного производст­ва, а также косвенных расходов, т. е. списываемых со счетов 25 «Общепроиз­водственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» (если не исполь­зуется метод «Директ-костинг»), по номенклатурным единицам выпущенной в текущем месяце продукции, выполненных работ, оказанных услуг, и кор­ректировка стоимости продукции.

Распределение прямых расходов производится последовательно по подразделениям в соответствии с порядком, который указывается в докумен­те Установка порядка подразделений для закрытия счетов (меню Пред­приятие à Учетная политика à Установка порядка подразделений для закрытия счетов).

Прямые расходы по номенклатурным единицам распределяются про­порционально плановой себестоимости продукции (работ, услуг).

Общепроизводственные расходы при включении их в состав расходов основного и вспомогательного производства распределяются по номенкла­турным группам согласно базе, которая задается в регистре сведений Мето­ды распределения косвенных расходов организаций (меню Предпри­ятие à Учетная политикаà Методы распределения косвенных рас­ходов организаций).

Базой распределения может выступать:

• заработная плата производственных рабочих указанного подраз­деления;

• общая сумма материальных затрат (сумма затрат по статьям с ви­дом расходов Материальные расходы);

• объем выпуска;

• плановая себестоимость;

• выручка;

• прямые затраты;

• отдельные статьи прямых затрат.

Общехозяйственные расходы при их включении в состав расходов ос­новного и вспомогательного производства распределяются по производст­венным подразделениям и номенклатурным группам согласно базе, которая также задается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций.

После того, как общепроизводственные и общехозяйственные расходы будут включены в состав основного и вспомогательного производства, они распределяются между номенклатурными единицами пропорционально пла­новой себестоимости.

Если организация применяет метод «Директ-костинг», то сумма рас­ходов текущего месяца по счету 26 «Общехозяйственные расходы» списыва­ется на счет 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности, не облагае­мой ЕНВД» с распределением по номенклатурным группам исходя из полу­ченной выручки.

Регламентной операцией Закрытие счета 44 «Издержки обращения» производится списание издержек обращения в организациях торговли в соот­ветствии с правилами бухгалтерского и налогового учета. Списание транс­портных расходов в организациях торговли, если такие расходы в соответст­вии с учетной политикой не включены в стоимость товаров, в бухгалтерском и налоговом учете производится по одним и тем же правилам, которые за­ключаются в следующем. Подсчитывается сумма транспортных расходов, относящихся к остаткам нереализованных товаров на складе и отгруженных (по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца), остальные транспортные расходы списываются на счет 90 в качестве расходов на продажу. Для целей расчета транспортными расхода­ми считаются затраты, которые учтены на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» по статьям затрат с видом расходов Транспортные расходы.

 

Задание 7. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за месяц (квартал) (меню Отчеты à Оборотно-сальдовая ведомость).

Сформировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам и проанализировать их.

Задание 8. Составить бухгалтерский баланс за 1 квартал и проанализировать его (см. ПЗ № 1).

Итоги актива и пассива должны быть равны.

 

Задание 9. Сделать выводы по работе и записать в дневник.

 

Задание 10. Составить отчет и вывести составленные документы на печать. Структуру отчета взять в методических указаниях.

 

Вид работы 6: Организация работы с документами с применением бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8.3»

 

Цели:

1. Развивающие:

 Обладать общими компетенциями, включающими в себя способность:

- понимать сущность и значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес;

- осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

2. Познавательные:

         - обрабатывать первичные бухгалтерские документы;

         - составлять номенклатуру дел и подшивать документы.

Норма времени: 6 часов.

Задания и алгоритм их выполнения:

1. Проверить заполненные документы и регистры по форме, существу и арифметические расчёты в соответствии с требованиями, установ­ленными Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» № 402 - ФЗ от 06.12.2011 г.

2. Сгруппировать первичные бухгалтерские документы и регистры по однородным хозяйственным операциям.

3. Составить график документооборота, используя планы-графики документооборота организации.

4. Составить номенклатуру дел по бухгалтерии.

5. Подшить заполненные бухгалтерские документы и регистры в папки по учебной практике.

6. Исследовать порядок ведения текущего архива в организации и подготовку документов для передачи в постоянный архив по истечении установленного срока хранения при посещении архива организации - колледжа.

7. Составьте отчет по учебной практике УП 01.01.