2020-06-29
66
Надбавка устанавливается по одному из оснований, указанных в настоящем пункте.
КСП города Ржева, считает, что ни одного из вышеперечисленного основанием для начисления заместителю директора по финансово-хозяйственной деятельности за «спортивный результат» в размере 15% от ФОТ. В результате переплата заработной платы с 01.01.19года составила 10 480,75 руб. (2096,15*5мес) по дату увольнения 31.05.2019 (приказ о прекращении трудового договора)
Возражения, поступившие от директора МБУ СШОР по видам единоборств не принимаются, что на основании п.10 Требований к обеспечению подготовки спортивного резерва для подготовки спортивных сборных команд РФ (утв.приказом Министерства спорта РФ от 30.102015г № 999), задачами СШОР, направлены на обеспечение подготовки спортивного резерва для спортивных сборных команд РФ, являются материально- техническое обеспечение спортсменов, в том числе: обеспечение спортивной экипировкой, оборудованием и спортивным инвентарем, необходимым для прохождения спортивной подготовки, не принимаются, так как данные показатели не относятся к назначению надбавки за спортивный результат (см. вышеизложенному раздела 8 пункт 48 Положения об оплате труда в МБУ).
Принятой с 01 июня 2019года К.Т.В. на должность зам.директора по ФХД не выплачивает данная надбавки - 15% за специализацию «спортивный результат».
3.9.6.6.3. По дополнительному соглашению №7 от 01.01.18г к трудовому договору и штатному расписанию от 01.01.2019г К.М.А. (таб.номер 219) осуществляет свою деятельность в должности врач-специалист на 0,5 ставки должностного оклада в размере 6993,00 руб. ФОТ – 3496,50руб. Согласно тарификационному списку работников на 01.01.19г Работнику выплачивается 10% за квалификационную категорию от полной ставки должностного оклада в размере 699,30руб. ежемесячно вместо положенных 349,65 руб. Итого переплата заработной платы с 01.01.19года составила 3146,85 руб.
3.9.6.6.4. По дополнительному соглашению №9 от 01.01.18г к трудовому договору и штатному расписанию от 01.01.2019г З.Т.А. (таб.номер 20) осуществляет свою деятельность в должности инструктор по лечебной физкультуре на 0,5 ставки от должностного оклада в размере 6003,00руб. ФОТ составил 3001,50руб.. Согласно тарификационному списку работников на 01.01.19г Работнику выплачивается 10% за квалификационную категорию от полной ставки должностного оклада в размере 600,30руб. ежемесячно, вместо положенных 300,15 руб. Итого переплата заработной платы с 01.01.19года составила 2701,35 руб.
3.9.6.6.5. По дополнительному соглашению №1 от 01.01.18г к трудовому договору и штатному расписанию от 01.01.2019г В.Е.В. (таб.номер 276) принимается на работу в должности заместителя директора по методической работе на 0,5 ставки от должностного оклада в размере 13974,00руб. ФОТ составил 6987,15руб.. Согласно тарификационному списку работников на 01.01.19г, Работнику устанавливаются стимулирующие выплаты в размере 10% за звание ежемесячно в размере 1397,43руб., вместо положенных 698,71 руб. от ФОТ. Итого переплата заработной платы с 01.01.19года составила 6288,39 руб.
3.9.6.6.6. Согласно штатного расписания от 01.01.2019г в учреждении утверждена 1 ставка заместителя директора по методической работе с ФОТ в размере 16419,80руб (должностной оклад -13974,30руб.+ 15% за спортивный результат 1048,07руб.+10% за почетное звание - 1397,43руб). В ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде приняты два заместителя директора по методической работе, каждый на 0,5 ставки. В.Е.В.(таб.номер 276) с ФОТ в сумме 9432,65руб. (должностной оклад -6987,15руб., 15% за спортивный результат - 1048,07руб.,10% за почетное звание - 1397,43руб) и О.И.А.(таб.номер 293) с ФОТ в сумме 14670,15руб. (должностной оклад -6987,15руб.+ оклад иных работников – 7683,00 руб.), отсутствует основание для начисления суммы 7683,00руб.
Поступившие возражения от МБУ СШОР по видам единоборств, что с 09 января 2019г. О.И.А. был принят заместителем директора по методической работе на 0,5 ставки с ФОТ 3 987 руб. (хотя в начислениях в расчетных листках стоит сумма 6 987,15 руб.) и одновременно был принят инструктором- методистом на 1 ставку с ФОТ – 7 683,00руб., КСП города Ржева не принимаются, так как приказ, трудовой договор о приеме на работу, тарификационные списки в КСП города Ржева на момент проверки не представлены, а в расчетных листах за январь-март 2019года сотруднику начислено:
Код 2: иные работники – 7 683,00руб.
Код 3: админ -управленческий персонал 6 987,15 руб.
Итого: 14 670,15 руб.
Превышение выплаты заработной платы составило 7683,00*3(январь, февраль, март) =23049,00+ 2444,59 (7 рабочих дней апреля месяца). Итого переплата составила 25 493,59 руб. В апреле 2019года О.И.А. уволен.
3.10. Согласно Положения о порядке и условиях оплаты и стимулирования труда работников Положения МБУ СШОР по видам единоборств от 02 января 2018 года, в разделе 2 п.п.2.2. установлено:
- «оплата труда тренеров-преподавателей (включая старшего) МБУ СШОР, производится по нормативам оплаты труда за одного занимающегося на этапах спортивной подготовки, в зависимости от численного состава воспитанников, исходя из размеров должностного оклада, в соответствии с приложениями 1 и 2 к настоящему Положению».
В ходе проводимого контрольного мероприятия и на основании предоставленных централизованной бухгалтерией данных, по начислению заработной платы, начисление происходит одним способом – в процентах за подготовку одного обучающегося (подушевое начисление).
3.10.1 Сведения о заработной плате представлены в таблице
| №п.п. | Месяц начисления | доплаты до МРОТ (чел) | 2018 год, 9 мес. суммы доплаты до МРОТ общая сумма начислений | 2018год, 9 мес. | доплаты до МРОТ (чел доплаты до МРОТ (чел) | 2018 год, 9 мес. суммы доплаты до МРОТ | 2019год, 9 мес. | |
| суммы доплаты | общая сумма начислений | общая сумма начислений | ||||||
| 1 | январь | 29 | 102858,29 | 554 494,43 | 33 | 150808,43 | 670 147,46 | |
| 2 | февраль | 34 | 86709,50 | 621 724,62 | 37 | 156265,60 | 703 624,01 | |
| 3 | Март | 34 | 105475,95 | 618 405,26 | 34 | 157837,70 | 735 683,18 | |
| 4 | Апрель | 32 | 105792,91 | 599 482,37 | 34 | 155341,48 | 690 390,17 | |
| 5 | Май | 32 | 137739,29 | 698 042,61 | 32 | 155105,09 | 759 505,63 | |
| 6 | Июнь | 31 | 134452,22 | 840 134,53 | 29 | 141955,02 | 941 634,53 | |
| 7 | Июль | 20 | 56968,12 | 296 004,37 | 22 | 66068,55 | 278 849,99 | |
| 8 | август | 31 | 132778,66 | 584 046,18 | 28 | 145091,87 | 650 599,48 | |
| 9 | Сентябрь | 32 | 148254,61 | 648 441,67 | 22 | 118238,49 | 550 858,11 | |
| 13 | Итого | 30,55 | 1011029,55 | 5 460 776,04 | 30,11 | 1246712,23 | 5 981292,6 |
3.10.2. Расчет среднемесячной заработной платы по МБУ СШОР представлен ниже по тексту, в таблице
| п/п. |
Работники МБУ СШОР в т. числе: | 2018 год (9 мес) | 2019 год (9 мес) | ||||
| Числен. состав | ФОТ (т.руб.) | Средне месячная з/п (т.руб) | Числен. состав | ФОТ (т.руб.) | Среднемесячная з/п (т.руб) | ||
| 1 | Тренер-преподаватель(списочный состав) | 7,7 | 2657,9 | 38,4 | 7,5 | 2224,3 | 33,0 |
| 2 | Тренер-преподаватель (внешние совместители) | 0,7 | 134,6 | 21,4 | 1,5 | 260,9 | 19,3 |
| 3 | АУП - руководитель | 1 | 345,9 | 38,4 | 1 | 349,2 | 38,8 |
| 4. | АУП - заместители | 4 | 533,3 | 14,8 | 2 | 488,6 | 27,1 |
| 5 | Прочий персонал | 27,2 | 1789,1 | 7,3 | 19,4 | 2676,2 | 15,4 |
| ВСЕГО | 40,6 | 5460,8 | 14,9 | 31,4 | 5999,2 | 21,2 | |
| Осн. | 37,4 | 5058,1 | 15,0 | 26,9 | 5494,6 | 22,7 | |
| Совм. | 3,2 | 402,7 | 14,0 | 4,5 | 504,6 | 12,5 | |
Данные заполнены централизованной бухгалтерией Комитета по физической культуре и спорту администрации города Ржева на основании запроса КСП города Ржева и сверены КСП с данными формы № ЗП.
3.10.3. Рост заработной платы в 2019 году по сравнению с аналогичным периодом 2018 года составил в целом по Учреждению 9,1 %.
3.10.3.1. В 2019 году сумма начисленной заработной платы за 9 месяцев составила 5 999,2 тыс. рублей, из них: заработная плата в сумме 5 981 292,56руб. и начисления за б/л за счет средств работодателя в сумме 17 888,91руб.), в том числе:
— оплата по окладу 1 733 605,8тыс. рублей, или 29,8 % от общей суммы расходов на оплату труда;
— оплата отпускных, учебных 623 778,52 рублей, или 9,6% от общей суммы расходов на оплату труда;
— оплата больничных 111 056,97 руб, или 0,019% от общей суммы расходов на оплату труда;
— компенсационные выплаты (ночные, праздничные, сверхурочные) 16 304,26 рублей, или 0,002% от общей суммы расходов на оплату труда;
— стимулирующие,компенсационные выплаты,за звание 1 865 256,8тыс. рублей, или 31,1 % от общей суммы расходов на оплату труда;
— доплата до МРОТ 1 246 712,23 тыс.руб. или 20,7% от общей суммы расходов на оплату труда;
3.10.3.2. В ходе проверки соблюдения сроков выплаты заработной платы в проверяемом периоде нарушений не установлено.
3.10.3.3 КСП города Ржева обращает внимание, что исполнение бюджетной росписи по ФОТ составило 75,61%, что указывает на то, что к концу финансового года может привести к дополнительным средствам на выплату заработной платы
3.10.4. Сведения о размере начисленной надбавки тренеру, включая старшего за подготовку высококвалифицированного спортсмена (команды), занявшего 1-6 места на официальных соревнованиях и надбавок руководителю, заместителю руководителя и другим работникам в соответствии с приложением 3 к Положению об оплате труда в МБУ СШОР по видам единоборств в части оплаты труда, представлен ниже по тексту, в таблице (в процентах):
| Уровень соревнований | Дата проведения | Вид спорта | ФИО участника | Занятое место | ФИО тренера | Размер надбавки от дол.оклада в % | Примечание |
| 1 Старший тренер О. А.Н. таб.номер 18 | |||||||
| Первенство ЦФО по универсальному бою | 22-25.01.2018 г. | Универсальный бой | Климонт В. | 1 | О. А.Н. О.Л.В. | 25 25 С 01.03.2018 г. по 28.02.2019 | . |
| О. А.Н. | 50 С 01.09.2018 г. по 28.02.2019 г | ||||||
| О. А.Н. | 25 С 16.09.2018 г. по 28.02.2019 г. | ||||||
| Всероссийские соревнования по самбо, посвященные «Памяти Подвига 6-ой роты ВДВ» | 28.02.2019 г. | Самбо | Климонт В. | 3 | О. А.Н. | 40 С 29.02.2019 г. по 28.02.2020 г. | |
| Первенство Мира до 18 лет по джиу-джитсу
| 27.02-05.03.2018 г. | Джиу-джитсу | Марянян А. | 3 | О. А.Н. О. Л.В. | 45 45 С 01.04.2018 г. по 31.03.2019 г. | |
| О. А.Н. | 90 С 01.09.2018 г. по31.03.2019г. | ||||||
| Первенство России среди юниоров и юниорок 15-17 лет по джиу-джитсу | 09.02.2019 г. | Джиу-джитсу | Марянян А. | 3 | О. А.Н. | 75 С 01.10.2019 г. по 30.09.2020 г. | |
| Первенство России по джиу-джитсу среди юниоров и юниорок | 13-15.01.2017 г. | Джиу-джитсу | Аникин Д. | 3 | О. А.Н. | 78 С 08.08.2017 г. по 07.08.2018 | |
| Всероссийский турнир по самбо и боевому самбо среди мужчин в честь основания ОСН «Рысь» УФСИН России по Тверской области | 16-17.04.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Аникин Д. | 1 | О. А.Н. О.Л.В. | 31 19 С 01.09.2018 г. по 30.08.2019 г. | |
| О.А.Н. О. Л.В. | 41 10 С 01.02.2019 г. по 30.08.2019 г. | ||||||
| Чемпионат Европы по универсальному бою «лайт» | 16-19.06.2019 г. | Универсальный бой | Аникин Д. | 3 | О. А.Н. | 130 С 01.09.2019 г. по 31.08.2020 г. | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 16-20.09.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Войнов А. | 3 | О. А.Н. | 40 С 29.09.2018 г. по 28.09.2019 г | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 27-29.09.2019 г. | Самбо, боевое самбо | Войнов А. | 3 | О. А.Н. | 40 С 01.10.2019 г. по 30.09.2020 г. | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 16-20.09.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Феоктистов М. | 2 | О. А.Н. | 45 С 29.09.2018 г. по 28.09.2019 г. | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 16-20.09.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Логунов А. | 2 | О. А.Н. | 45 С 29.09.2018 г. по 28.09.2019 г. | |
| Кубок России по джиу-джитсу среди мужчин | 02-04.02.2018 г. | Джиу-джитсу | Сергеев А. | 3 | О. А.Н. | 40 С 01.03.2018 г. по 01.02.2019 г. | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 16-20.09.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Лобачев К. | 3 | О. А.Н. | 40 С 16.09.2018 г. по 15.09.2019 г | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 27-29.09.2019 г. | Самбо, боевое самбо | Лобачев К. | 3 | О. А.Н. | 40 С 01.10.2019 г. по 30.09.2020 г. | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 16-20.09.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Азарян К.А. | 2 | О. А.Н. | 45 С 29.09.2018 г. по 28.09.2019 г. | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 27-29.09.2019 г. | Самбо, боевое самбо | Азарян К.А. | 3 | О. А.Н. | 40 С 01.10.2019 г. по 30.09.2020 г | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 16-20.09.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Жданова Г.А. | 1 | О. А.Н. О. Л.В. | 31 19 С 16.09.2018 г. по 15.09.2019 г. | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 27-29.09.2019 г. | Самбо, боевое самбо | Жданова Г.А. | 3 | О. А.Н. О. Л.В. | 21 19 С 01.10.2019 г. по30.09.2020 г | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 16-20.09.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Куликов Д.Н. | 3 | О. А.Н. О.Л.В. | 25 15 С 16.09.2018 г. по 15.09.2019 г | |
| О. А.Н. О. Л.В. | 30 10 С 01.02.2019 г. по 15.09.2019 | ||||||
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 27-29.09.2019 г. | Самбо, боевое самбо | Куликов Д.Н. | 3 | О. А.Н. | 40 С 01.10.2019 г. по 30.09.2020 г. | |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 16-20.09.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Хвойко Д.С. | 3 | О. А.Н. О. Л.В. | 25 15 С 16.09.2018 г. по 15.09.2019 г | |
| О. А.Н. О.Л.В. | 30 10 С 01.02.2019 г. по 15.09.2019 г | ||||||
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 27-29.09.2019 г. | Самбо, боевое самбо | Хвойко Д.С. | 3 | О. А.Н. | 40 С 01.10.2019 г. по 30.09.2020 г. | . |
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 16-20.09.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Петров В. | 3 | О.А.Н. О.Л.В. | 25 15 С 01.11.2018 г. по 31.10.2019 г | |
| О. А.Н. О. Л.В. | 30 10 С 01.02.2018 г. по 31.10.2019 г | ||||||
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 27-29.09.2019 г. | Самбо, боевое самбо | Петров В. | 3 | О.А.Н. | 40 С 01.10.2019 г. по 30.09.2020 г. | |
| Первенство России по джиу-джитсу среди юношей и девушек до 15 лет (2003-2005 г.р.) | 05-07.05.2017 г. | Джиу-джитсу | Афонин В. | 5 | О. А.Н. О. Л.В. | 17 18 С 01.01.2018 г.. 31.12.2018 г | |
| О. А.Н. | 57 С 01.09.2018 г. по 31.12.2018 г. | ||||||
| Первенство России по универсальному бою (лайт) среди юношей и девушек 14-15, 16-17 лет | 26.02-01.03.2018 г. | Универсальный бой | Афонин В. | 3 | О. А.Н. | 57 С 01.01..2019 г. по31.12.2019 г. | |
| 2. Старший тренер Жданова Г.А. | |||||||
| Всероссийские соревнования по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского | 16-20.09.2018 г. | Самбо, боевое самбо | Толкачев А. | 3 | Ж. Г.А. | 40 С 16.09.2018 г. по 15.09.2019 г | |
| Первенство Мира по универсальному бою «лайт» среди юношей и девушек 14-15, 16-17 лет, юниоров и юниорок 18-20 лет | 05-08.09.2019 г. | Универсальный бой | Иванова Е. | 3 | Ж. Г.А. | 90 С 16.09.2019 г. по 15.09.2020 г. | |
| 3. Тренер Лебедев И.Е. | |||||||
| Всероссийские соревнования по самбо, посвященные подвигу Героя Советского Союза А.Матросова | 12-14.01.2018 г. | Самбо | Король А. | 3 | Л.И.Е. | 40 С 01.10.2018 г. по 30.09.2019 г. | |
| Первенство Мира по универсальному бою «лайт» среди юношей и девушек 14-15, 16-17 лет, юниоров и юниорок 18-20 лет | 05-08.09.2019 г. | Универсальный бой | Николаев В. | 3 | Л. И.Е. | 90 С 01.10.2019 г. по 30.09.2020 | |
3.10.4.1. Стимулирующая выплата к должностному окладу за подготовку и (или) участие высококвалифицированного спортсмена устанавливается по наивысшему статусу официальных спортивных соревнований на основании протоколов или выписки из протокола спортивных соревнований, а срок ее действия с момента показанного спортсменом спортивного результата или с начала (финансового) года (соответственно сдвигая срок действия) в течение одного календарного года. Если в период действия установленной стимулирующей выплаты к окладу (должностному окладу), ставки заработной платы работника спортсмен улучшил спортивный результат, размер стимулирующей выплаты предлагается соответственно увеличить и устанавливается новое исчисление срока его действия
3.10.4.2. По результатам проверки за 9 месяцев 2019 года, на основании начисленной заработной платы установлена переплата стимулирующей выплаты за результаты, полученные на межрегиональных соревнованиях, включенных в Единый календарный план спортивных мероприятий Министерства спорта туризма и молодежной политики РФ (ЦФО) в сумме 72 493 руб.28 коп., в том числе начисления на выплаты по оплате труда, п.3.10.4.5.
3.10.4.3. Согласно предоставленной тарификации от 01.01.20019 года тренеру Л. И.Е. устанавливается надбавка 40% от должностного оклада с 01.10.2018г по 30.09.2019года за подготовку высококвалифицированного спортсмена Король А. (Всероссийские соревнования по самбо, посвященные подвигу Героя Советского Союза А.Матросова 3 место), проходившие в период с 12 по 14.01.2018г.
У КСП города Ржева возник вопрос, почему надбавка устанавливается тренеру с 01.10.18г за соревнования, проходившие в период с 12 по 14.01.18г.
По запросу КСП, централизованной бухгалтерией были предоставлены тарификационные списки по МБУ СШОР за 2018 год. В результате проверки правильности начисления надбавки, было установлено, что согласно Приказа №10/1-л от 01.03.2018 года тренеру Л. И.Е. за подготовку спортсмена Король А. уже была затарифицирована надбавка 40% (за подготовку высококвалифицированного спортсмена Король А. (Всероссийские соревнования по самбо, посвященные подвигу Героя Советского Союза А.Матросова 3 место), проходившие в период с 12 по 14.01.2018г.) с 01.03.2018г по 28.02.2019г. Следовательно, с 01.03.2019года по 30.09.2019года тренеру Л.И.Е. неправомерно продолжали начислять данную надбавку. Переплата за 7 месяцев составила 21 512,4 руб. (7 683,0*40%* 7 мес.), Поступившие в КСП города Ржева возражения о том, что в централизованную бухгалтерию отдела образования Администрации города Ржева был подан приказ №10/1-л от 01.03.2018 года о начислении тренеру Л.И.Е. за подготовку спортсмена Король А с 01.03.2018г по 28.02.2019г., но данная надбавка не начислялась, в связи с этим был подан новый приказ о начислении надбавки с 01.10.2018г по 30.09.2019г принимается.
В ходе детальной проверки тарификационных приказов №10/2-л и №10/2-л от 01.03.2018г выявлено следующее: согласно приказа об изменении в тарификации №10/2-л от 01.03.2018г за спортсмена Король А. (Всероссийские соревнования по самбо, посвященные подвигу Героя Советского Союза А.Матросова 3 место), проходившие в период с 12 по 14.01.2018г.), устанавливается надбавка с 01.03.2018г. по 28.02.2019г. за подготовку высококвалифицированного спортсмена следующим сотрудникам – директору О.Л.В. в размере 3% от должностного оклада; зам. директора по спортивной работе П.Е.С. – 3%; зам.директора по финансово-хозяйственной деятельности Р.В.И. – 3%.
В расчетных листках Л.И.Е. (таб. номер 55) за март-сентябрь 2018года бухгалтерия неверно отражает Код начисления заработной платы,объединяя в одну графу компенсационные выплаты за группы, за подготовку спортсменов с надбавками стимулирующими(15% за выслугу лет и 15% за спортивный результат). Поэтому КСП было принято за начисления 40% за спортивный результат.
3.10.4.4. Также имеет место необоснованной тарификационной надбавки с 01.01.2019г.по 31.12.2019г в размере 57% за спортивный результат 2018 года спортсмена Афонина В. (Первенство России по джиу-джитсу среди юношей и девушек до 15 лет (2003-2005 г.р.) 3 место, в период с 26.02-01.03.2018 г.).
Объяснением является, то, что старший тренер О.А.Н. в период с 01.01.2018 г. по
31.12.2018 уже получал надбавку за данного спортсмена, 5 место на Первенстве России по джиу-джитсу среди юношей и девушек до 15 лет (2003-2005 г.р.).
Но, если спортсмен улучшил спортивный результат, а на Первенстве России по джиу-джитсу среди юношей и девушек до 15 лет (2003-2005 г.р.) Афонин В. показал 3 результат, то размер стимулирующей выплаты должен быть увеличен и с 01.03.2018г пойти новое исчисление срока его действия.
3.10.4.5. КСП города Ржева была выборочно проведена проверка на соответствие представленных протоколов по факту участия спортсменов МБУ СШОР по видам единоборств города Ржева Тверской области на Всероссийском соревновании по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского по самбо в период с 16-20.09.2018 г. и на Всероссийском соревновании по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского по самбо в период с 27-29.09.2019 г., проходивших в МБУ СШОР по видам единоборств города Ржева Тверской области.
В адрес Председателя по физической культуре и спорту Администрации города Ржева Тверской области был направлен Запрос (исх.№14 от 06.04.20г) о необходимости подтвердить факт участия спортсменов в данных соревнованиях по представленным итоговым протоколам.
22.04.2020года в КСП поступил ответ на Запрос от Председателя по физической культуре и спорту (исх.№68/1 от 22.04.20г., вх. КСП №8 от 22.04.20г.), где сообщается следующее, что на основании запроса в адрес Начальника Ярославского высшего военного училища противовоздушной обороны Ильиных А.А. (исх.№59 от 06.04.20г) получен ответ от Врио начальника Ярославского высшего военного училища противовоздушной обороны А.Щеголь, исх. № 1/335 от 22.04.2020г, что курсант Лобачев К., во Всероссийских соревнованиях по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского, проходивших в период 16.09.2018 по 20.09.2018г- 3 место и на Всероссийских соревнованиях по самбо среди мужчин и женщин и боевому самбо среди мужчин в честь Святителя Н.Японского 27-29.09.2019 г.- 3 место, Лобачев К., не участвовал. Заверенные копии протоколов директором МБУ СШОР по результатам соревнований в КСП представлены.
Также КСП было установлено, что в списках групп спортсменов МБУ СШОР по программе спортивной подготовки группы спортивного совершенствования мастерства (СС) на 2019год числился этот же спортсмен Лобачев Константин. Следовательно, ст. тренеру О.А.Н. незаконно было начислена стимулирующая выплата к должностному окладу за подготовку и участие высококвалифицированного спортсмена 40% с 16.09.2018 г. по 15.09.2019 г., 40% с 15.10.2019г по 14.09.2020г и за подготовку спортсмена на этапе СС.
В результате незаконные начисления в период с 01.01.2019года по 31.09.2019г за спортивный результат на соревнованиях составили -
28 191,6руб. (7831,0*40%*9мес,), за подготовку спортсмена на этапе СС с 01.01.2019года - 27486,81 руб. (7831,0*39%*9 мес.)
Итого незаконной выплаты заработной платы ст.тренеру О.А.Н. за период: с 01.01.19 по 31.09.19года на общую сумму 55 678,41 руб., начисления на выплаты по оплате труда в размере 16 814 руб.87 коп.
3.10.4.6. На момент проведения контрольного мероприятия продолжаются незаконные начисления стимулирующих выплат за спортивный результат на соревнованиях в период с 15.10.2019г по 14.09.2020г
Сумма незаконных выплат за подготовку спортсмена на этапе СС с 01.10.2019года по 31.04.2020г составили 21 378,63руб.(7831,0*39%*7мес.), за спортивный результат на соревнованиях с 15.10.2019г по 14.09.2020г на 23.04.2020год - 21926,8руб. (7831,0*40%*7мес,).
Итого начислено и выплачено незаконных выплат за 2020г в размере 43305,43руб., начисления на выплаты по оплате труда составили в сумме 13 078 руб.23 коп.
3.10.4.7. Всё перечисленное в п.3.10.4.5. (настоящего акта) подразумевает умышленное хищение бюджетных средств, превышение должностных полномочий директора и зам.директора по спортивной работе, ответственной за составление тарификационных списков и упущенного контроля со стороны Администрации города Ржева.
Поступившие в КСП города Ржева пояснения, что спортсмен Лобачев К. был зачислен в группу ССМ тарификационной комиссией, председателем которой является председатель Комитета по физической культуре и спорту Администрации г.Ржева, специалист Комитета по физической культуре и спорту и представитель централизованной бухгалтерии отдела образования Администрации г.Ржева имеет формальный характер, так как протокол заседания данной комиссии в КСП не представлен.
Работа тарификационной комиссии заключается в проверке соответствия поданных руководителями муниципальных спортивных учреждений документов стандартам спортивной подготовки по видам спорта, а именно: количество занимающихся в группах, наличие разрядов по стандартам по каждой группе, выполнение нормативов. Руководители учреждений подают в комиссию тарификационные списки (с указанием имени, фамилии, отчества, выполненных разрядов/званий по видам спорта, годом поступления в учреждение и местом работы/учебы спортсменов), заверенные ими.
Тарификационная комиссия не выявляет людей, которые по факту не занимаются в учреждении, данные сведения подаются в комиссию руководителями учреждений. Приказы, переводные нормативы, тарификация, списки групп утверждаются руководителем муниципального учреждения. Соответственно все поданные ложные документы от руководителя, считаются заведомо подложным документом.
Так же последовавшие объяснения по поводу участия спортсмена Лобачева в соревнованиях,что при проведении Всероссийских соревнований, включенных в Единый календарный план Минспорта РФ, подаются предварительные заявки на участие в соревнованиях в главную судейскую коллегию, назначенную Всероссийской федерации самбо. С Лобачевым К. были предварительные разговоры об его участии в соревнованиях, поэтому он был включен в заявку. Итоговые документы по соревнованиям готовит главный секретарь соревнований, один из отчетов с итоговыми протоколами остается у проводящей организации. На основании протоколов и была начислена надбавка за результат спортсмена. При предъявлении Акта №17 от 23.04.2020г выяснилось, что Лобачев К. не смог принять участие в соревнованиях, но так как был подан в предварительной заявке, то ему автоматически был выведен результат. По мнению директора МБУ СШОР по видам единоборств, это ошибка программы с которой работают судьи при проведении соревнований, и поэтому сумма начисленная за Лобачева К. будет возвращена.
Данное объяснение КСП города Ржева не принимается, так как предварительно поданные заявки на участие спортсмена в соревнованиях не учитываются. Оригиналы заявок на участие спортсменов в соревнованиях подаются в судейскую коллегию непосредственное перед соревнованиями, следовательно в судейскую коллегию были поданы заведомо ложные заявки на участие.
КСП города Ржева считает протоколы поддельными и полученный спортивный результат данного спортсмена недействительным, что подтверждается письмом от 22.04.20 №1/335 Ярославского высшего военного училища противовоздушной обороны. (см.п.10.4.5. настоящего отчета).
3.10.4.8. Контрольно-счетной палатой города Ржева в адрес председателя Комитета по физической культуре и спорту Администрации города Ржева от 22.04.2020г №15 направлено Предписание, о незамедлительном устранении указанных выше фактов нарушения, в срок до 11 мая 2020г.
В КСП города Ржева поступило письмо от 06.05.2020г №70 Комитета по физической культуре и спорту, об устранении выявленных фактов нарушения и принятия мер (об отмене приказа директора МБУ СШОР по видам единоборств города Ржева №20 от 28.04.2020 года «Изменение в тарификации»).
Директору МБУ СШОР Образцовой Л.В. объявлен выговор.
3.10.4.9. Сведения о часовой недельной нагрузке тренерского состава МБУ СШОР по видам единоборств города Ржева, представлены ниже по тексту, в таблице:
Таблица
| № п/п | Наименование учреждения | Количество единиц тренерско-преподава-тельского состава | из них штатных | Максимальная недельная нагрузка в учебном году (в часах) | ||
| 2018 год | 2019 год | |||||
| 1. | МБУ СШОР по видам единоборств, по состоянию на 01.10.2019 | 12 | 10,37 | 24 часа | 24 часа |
|
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 03.04.2003 № 191 «О продолжительности рабочего времени (норме часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников», действовавшим в проверяемом периоде, тренерам-преподавателям МБУ СШОР по видам единоборств города Ржева, установлена норма часов тренерско-преподавательской работы за ставку заработной платы - 24 часа в неделю.
3.11. Учётная политика.
Во исполнениеФедерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (Закон о бухучёте), приказа Минфина России от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (Инструкция к Единому плану счетов № 157н. Для МБУ СШОР по видам единоборств города Ржева, ИНН 6914015917, приказом № 42 от 29.12.2017 года, с января 2018 года, утверждена Учётная политика, для целей бухгалтерского учёта, за подписью Председателя Комитета по физической культуре и спорту – А.С.Булыгин. Контроль, за исполнением приказа, возложен на главного бухгалтера – В.А.Цветкову.
Учётная политика Комитета по физической культуре и спорту, утверждена для двух подведомственных Учреждений, разработана в соответствии:
*Инструкция к Единому плану счетов № 157н;
*приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учёта бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (Инструкция №174н;
*приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (приказ № 65н;
*приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта применяемых органами государственной власти (государственными органами), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Методических указаний по их применению» (приказ №52н);
*федеральными стандартами бухгалтерского учёта для организаций государственного сектора, утверждёнными приказами Минфина России от 31.12.2016 № 256н «Концептуальные основы бухгалтерского учёта и отчётности организаций государственного сектора»(Стандарт «Концептуальные основы бухгалтерского учёта и отчётности»; №257н «Основные средства» (Стандарт«Основные средства»);№258н «Аренда» (Стандарт «Аренда»);№259н «Обесценение активов»(Стандарт «Обесценение активов»; № 260 «Представление бухгалтерской (финансовой) отчётности»(Стандарт «Представление отчётности).
3.11.1. Бухгалтерский учёт ведётся в электронном виде с применением программных продуктов - «1С Бухгалтерия», «КЛОТО», «СБИС», «СУФД», структурным подразделением Отдела образования Администрации города Ржева – бухгалтерией.
3.11.2 Используемые термины и сокращения:
*Комитет по физической культуре и спорту – Учреждение;
* с 1-17 разряды, номера счёта в соответствии с Рабочим планом счетов;
* 18 разряд, номера счёта бухучёта – код вида финансового обеспечения
(деятельности).
3.11.3. В приложении №2 к приказу, Учётная политика состоит из восьми разделов, в том числе:
1 Общие положения.
2. Технология обработки учётной информации.
3.План счетов.
4. Учёт отдельных видов имущества и обязательств.
5. Инвентаризация имущества и обязательств.
6. Первичные и сводные учётные документы, бухгалтерские регистры и правила документооборота.
7. Порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля.
8. Бухгалтерская (финансовая) отчётность.
3.12. Проверка полноты, своевременности и правильности отражения совершённых финансовых и хозяйственных операций в бюджетном учёте и бюджетной отчётности проведена по данным бюджетной отчётности за 2018 год и 9месяцев 2019 года:
*баланса государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730);
*отчёта об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.0503737);
*отчёта о финансовых результатах (ф.0503721) и других регистров бюджетной отчётности.
3.13. В ходе контрольного мероприятия, по данным бюджетной отчётности проверено соответствие записей в первичных учётных документов и регистрах бухгалтерского учёта, а также записям в Главной книге за 2018 год и 9месяцев 2019 года. Расхождений по всем счетам бухгалтерского учёта с журналами операций и данными Главной книги в МБУ СШОР по видам единоборств города Ржева, ИНН 6914015917 - не выявлено. Главная книга за январь-сентябрь 2019 года сформирована и распечатана на 48 страницах, подписана главным бухгалтером и исполнителем
3.14. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей за 9 месяцев 2019 года.
По данным бюджетной отчётности МБУ СШОР по видам единоборств города Ржева, по состоянию на 01.01.2019 года дебиторская задолженность по унифицированной форме 0503769, составила – 11,5тыс.руб. (в том числе просроченная- 0), на 01.10.2019 года – 10,6 тыс.руб. (в том числе просроченная- 0).
По кредиторской задолженности, по состоянию на 01.01.2019года, по унифицированной форме 0503769, составила - 627,7тыс.руб. (в том числе просроченная- 295,5тыс.руб.), на 01.10.2019 года –1 035,2 тыс.руб. (в том числе просроченная- 324,4 тыс.руб.).
Основная доля кредиторской задолженности по выплатам – это задолженность по оплате за коммунальные услуги и обусловлено, ростом тарифов на коммунальные услуги и недостаточным финансированием за счёт средств бюджета города Ржева.
При проверке первичных учётных документов, по коду синтетического счёта дебиторской и кредиторской задолженности, по состоянию на 01.01.2019 и 01.10.2019 года расхождений не установлено.
3.15. Кассовая дисциплина.
Кассовые операции осуществляются сотрудниками бухгалтерии, Отдела образования Администрации города Ржева. Проверка кассовых операций проведена сплошным способом за период с 01.01.2018 года по 31.12.2019 года, с учётом правильности выведения итогов в журнале операций №1,по счёту 201.34 «Касса» и в «Кассовой книге» формы 0504514. Кассовая книга оформляется с применением технических средств и распечатана на бумажном носителе. Кассовые операции подтверждены приходными и расходными кассовыми ордерами, отражены в Кассовой книге. За проверяемый период, расхождений по счёту «Касса», КСП города Ржева не выявлено.
3.16. Расчёты с подотчётными лицами.
Все операции по авансовым отчётам формируются в оборотно-сальдовой ведомости, по счетам 28.11, 208.12, 208.13, 208.26. Журнал операций по расчётам с подотчётными лицами, по окончании финансового года сшивается в отдельную книгу.
В ходе проверки авансовых отчётов за 2019 год, установлено, что на выдачу аванса и заработной платы, в подотчёт выдаются денежные средства – раздатчикам:
1. Павлова Е.С. – а/о с №4-7; №9;с №13-14; №17; №20-21; с № 26-29; №33; № 35; №37.
2. Образцова Л.В. – а/о №15; №19; №24; №32; №34; №36; №38.
К авансовым отчётам (а/о) прилагаются платёжные ведомости, в которых указаны ФИО сотрудника, сумма и личная подпись в получении денежных средств. В конце ведомости указывается общая выданная сумма, подпись раздатчика и бухгалтера. Авансовые отчёты по раздатчикам имеют постоянный характер и не значительны по отношению к общему фонду оплаты труда. То есть из 40 единиц штатного расписания, наличные денежные средства получают 10 человек. Это те сотрудники, которые отказываются от банковских карт.
3.16.1.В целом за 2019 год в подотчёт было выдано, на выдачу заработной платы и командировочные расходы на общую сумму 659000,60рублей:
* счёт 208.11- 370310,70 рублей;
* счёт 208.12- 2300,00 рублей;
* счёт 208.13- 36418,90 рублей;
*счёт 208.26- 249971,00 рублей.
В том числе заграничные командировки спортсмена инструктора Аникина Д.С. в г.Дубай (Объединённые Арабские Эмираты) и Грецию.
3.17. Годовая и периодическая отчётность МБУ СШОР по видам единоборств города Ржева составляется и представляется в соответствии с установленным порядком. Показатели бухгалтерского баланса (ф.0503730) за 2018 год и 9 месяцев 2019 года соответствуют операциям по Главной книге.
