Особенности формирования диагностики финансового состояния фирмы

В настоящее время деятельность практически каждой организации не обходится без прогнозирования будущего, и, конечно же, в первую очередь финансового состояния.

Предпринимательство представляет собой деятельность, направленную на вложение средств с целью извлечения прибыли.

Считается, что различные методы позволят увеличить глубину прогноза за счѐт выявления скрытых закономерностей и взаимосвязей среди плохо формализуемых обычными методами макроэкономических, политических и глобальных финансовых показателей.

Теория прогнозирования экономики базируется на экономической теории. По оценкам              как зарубежных,      так и   отечественных систематиков прогнозирования, уже насчитывается в настоящее время свыше 100 методов прогнозирования. Число базовых же методов прогностики, которые в тех или

иных вариациях повторяются в других методах, гораздо меньше.

Многие из перечисленных «методов» относятся скорее всего к отдельным приѐмам или процедурам прогнозирования, другие же напротив представляют собой набор отдельных приѐмов, отличающихся от базовых или друг от друга непосредственно количеством частных приѐмов и последовательностью их применения

В настоящее время единого и универсального метода прогнозирования финансового состояния предприятия наукой и практикой предпринимательства не разработано.

Основой прогнозирования финансового состояния предприятия безусловно является финансовая отчетность предприятия.

Пользователи финансовой отчетности проводят ее анализ безусловно с целью оценки существующего положения предприятия и на его основе прогноза развития финансового состояния на перспективу.

Главная задача проведения анализа финансового состоянии предприятия заключается в оценке существующей ситуации и снижения неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.

Прогнозирование финансового состояния предприятия осуществляется на различные временные периоды (рисунок 1.3)

 

 

Рисунок 1.3 – Временные интервалы формирования прогнозов финансового состояния

 

Объектом в процессе формирования прогноза финансового состояния является объем финансовых ресурсов, которые поступят в будущем в распоряжение предприятия, относительно периода на который составляется прогноз.

Финансовые ресурсы предприятия состоят из:

- прибыли, остающейся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей;

- амортизационных отчислений, которые возмещаются за счет переноса на себестоимость товаров, работ, услуг.

Именно размер финансовых ресурсов определит возможности финансовые возможности предприятия по увеличению его доходов.

Прогноз будущего объема собственных финансовых ресурсов позволяет сформировать прогноз их размещения в активы предприятия в расчете на сохранение уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны) или на улучшение характеризующих их показателей.

Безусловно показатели ликвидности и платежеспособности являются одними из основных показателей, демонстрирующих финансовое состояние и устойчивость организации. От степени ликвидности баланса предприятия

непосредственно зависит платежеспособность. Как текущее состояние расчѐтов, так и их перспективу характеризуют именно показатели ликвидности. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Прогнозные балансы доходов и расходов, а также прогнозные сальдовые бухгалтерские балансы являются инструментами прогнозирования финансового состоянии предприятия. Именно в этих документах учитываются все поступающие в распоряжение предприятия финансовые ресурсы.

Прогноз статьей баланса предприятия строится на основе метода, учитывающего существующую взаимосвязь между отдельными статьями как в пределах одной формы финансовой отчетности, так и из разных форм.

При составлении прогнозных форм самим распространенным методом безусловно является метод процента от продаж. Указанные метод устанавливает допущение о том, что значение большинства статей баланса устанавливается в процентах к объему продаж. В тоже время существуют статьи или показатели финансовой отчѐтности, не укладывающиеся в данное допущение. В связи с этим требуется дополнительное обоснование при расчете их прогнозного уровня.

Несомненной проблемой при прогнозировании финансового состояния предприятия является учет инфляции. При этом необходимо отметить то обстоятельство что д. э. н. Пласковой Н. С. разработано методика корректировки статей отчѐтности с учетом инфляции.

Предложенная ей методика включает несколько этапов.

Этап 1. Определяются уровни инфляции за отчетный год и предшествующий отчетному годы.

Затем с учетом полученных данных производится расчет нескольких общих индексов:

- цен за отчетный год;

- цен на начало отчетного года;

- цен на конец отчетного года;

- цен за текущий год.

Этап 2. Предусматривает классификация статей бухгалтерского баланса на монетарные и немонетарные

Этап 3. Заключается в расчете величины чистых денежных активов на начало анализируемого года и корректируется на уровень инфляции за данный год.

Этап 4. Определяется увеличение и уменьшение суммы чистых денежных активов за отчетный год, а также скорректированная величина чистых денежных активов на конец отчетного года.

Этап 5. На конец отчетного года рассчитывается размер чистых денежных активов непосредственно по данным бухгалтерского баланса.

Этап 6. Как результат выполнения корректировок формируется величина прибыли или убытка деятельности организации.

Этап 7. Величины немонетарных статей финансовой отчетности корректируются непосредственно с помощью коэффициентов, рассчитанных на основе общих индексов цен.

Этап 8. На базе скорректированных значений показателей составляется финансовая отчетность.

Именно с учѐтом представленной методики представляется возможным составить прогноз показателей коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость организации.

В целом, довольно много предположений и допущений содержат методики прогнозирования. Они предназначены для формирования безусловно лишь предварительных оценок, предсказаний о возможной финансовой устойчивости организации в определенной перспективе.

Таким образом, прогнозирование финансового состояния играет важную роль в деятельности предприятия. Именно прогноз финансового состояния позволяет эффективно распределить существующие средства с целью увеличения прибыли предприятия в будущем.

Безусловно, прогноз финансового состояния имеет важное значение не только для самого предприятий, но и для внешних пользователей. Среди таких пользователей следует отметить кредиторов (кредитные организации, инвестиционные фонды, факторинговых организаций), поставщиков и покупателей. С учетом прогноза платѐжеспособности и ликвидности поставщики смогут принять экономически обоснованное решение о предоставлении отсрочки платежа на свои товары, работы и услуги.

Следовательно, прогнозирование финансового состояния предприятий позволяет получить необходимую информацию для принятия экономически обоснованных управленческих решений не только руководств и финансовым службам предприятия, но и контрагентам предприятия.