Оборотная ведомость по счетам за январь месяц 2012года

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01.2012г.		Оборот за январь		Сальдо на 01.02.2012г.
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1010	Касса	1000		1000		2000
1030	Расчетный счет	80000			31500	48500
1310	Сырье и материалы	20000		10500		30500
5520	Нераспределенная прибыль прошлых лет		50000				50000
3120	Индивидуальный подоходный налог		1000		1500		2500
3310	Расчеты с поставщиками		20000	30500	10500
3350	Расчеты по зарплате		30000	1500			28500
	ИТОГО	101000	101000	43500	43500	81000	81000

 

Итоги оборотной ведомости должны быть попарно равны.

Сальдо на начало месяца по Дт и Кт равны и составляют валюту баланса на начало месяца. Обороты по Дт и Кт равны и составляют сумму хозяйственных операций за месяц. Обороты на конец месяца (начало следующего месяца) равны и составляют валюту баланса на конец месяца.

 В зависимости от корреспондирующих счетов различают простые и сложные бухгалтерские проводки. Проводка, которая состоит из одного дебетуемого и одного кредитуемого счета называется простой. Проводка, состоящая из одного дебетуемого и нескольких кредитуемых, и наоборот, из нескольких дебетуемых и одного кредитуемого счета, называется сложной.

Например:

простые проводки:

- с текущего расчетного счета поставщику перечислена сумма аванса под поставку товарно-материальных запасов:

Дт: 1611 «Краткосрочные авансы, выданные под поставку товарно-материальных запасов» 63 000 тенге

Кт: 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» 63 000 тенге.

сложные проводки:

- из кассы предприятия выдано:

а) наличными на командировочные расходы

Дт: 1251 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам» 70 000 тенге;

б) заработная плата персоналу:

Дт: 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда» 45 000 тенге;

в) итого выдано из кассы:

Кт: 1010 «Денежные средства в кассе».

 

Сверка данных синтетического и аналитического учета.

Для получения информации или показателей, различных по степени

детализации, обобщения, в бухгалтерском учете используется два вида счетов: синтетические и аналитические.

       Синтетические счета содержат обобщенные показатели о хозяйственных средствах и их движении. Они ведутся только в денежном выражении.

       Аналитические счета дают подробную характеристику соответствующих объектов учета, они конкретизируют общие показатели, содержащиеся на синтетических счетах, и открываются в развитие определенных синтетических счетов. Аналитические счета, отражающие материальные ценности, ведутся не только в денежном, но и натуральном выражении.

       Например, счет 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» является синтетическим счетом, к нему можно открыть аналитические счета по фамилиям сотрудников, например аналитический счет – Иванов И.К, Кадыров А.П. и т.д.

       Кроме синтетических и аналитических счетов на практике могут применяться субсчета, т.е. это промежуточное звено между синтетическими и аналитическими счетами, с их помощью осуществляется дополнительная группировка данных аналитического учета в целях получения обобщенных сведений об отдельных объектах внутри данного синтетического счета.

       Например, счет 1313 «Топливо». К нему можно открыть субсчета 1313 /1 «Бензин», 1313/2 «Дизельное топливо» и т.д.

К субсчету 1313/1 «Бензин» можно открыть аналитические счета «Бензин» АИ-93», «Бензин» – А-76, «Бензин» - АИ-91.

В бухгалтерском учете используется понятие синтетический и аналитический учет

Синтетический учет – учет обобщающих данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Аналитический учет – учет, проводимый на лицевых материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Синтетический и аналитический учет организуется так, чтобы их показатели контролировали друг друга и в конечном итоге совпадали. Поэтому записи по ним проводятся параллельно. Записи на счетах аналитического учета производятся на основании тех же документов, что и записи на счетах синтетического учета, но с большей детализацией.

Между синтетическим и аналитическим счетами существует неразрывная взаимосвязь. Она выражается в следующих равенствах.

1. Начальное сальдо по всем аналитическим счетам, открываемым по данному синтетическому счету, равняется начальному сальдо синтетического счета.

2. Обороты по всем аналитическим счетам, открываемым по данному синтетическому счету, должны быть равны обороту синтетического счета.

3. Конечное сальдо по всем аналитическим счетам, открываемым по данному синтетическому счету, равняется конечному сальдо синтетического счета.

 

 

Пробный баланс, оборотная ведомость, шахматная ведомость, назначение и порядок составления.

Для ведения текущего бухгалтерского учета используются счета. В них отражаются остатки и движение объектов учета. На каждый объект учета открывается отдельный счет, он дает подробную количественную и качественную характеристику для управления и контроля ими. Однако, менеджмент нуждается в информации, которая содержит обобщенные данные на текущий момент. Обобщение данных текущего бухгалтерского учета осуществляется с помощью пробного баланса.

Пробный баланс – это баланс до выявления финансовых результатов, то есть до закрытия временных счетов. Он составляется на основе остатков на счетах Главной книги. Различают неоткорректированный и откорректированный пробные балансы.