2020-08-05
226
Анализ динамики формирования финансовых результатов организации производится по отчету о финансовых результатах.
Отчет о финансовых результатах формируется таким образом, что в нем находят отражение экономические обороты организации за отчетный период, показывающие доходы от деятельности и сопряженные с ведением деловой активности расходы. В процессе анализа данного отчета осуществляется анализ динамики (горизонтальный анализ) и структурный (вертикальный) анализ. В первом случае рассчитываются абсолютные величины – абсолютные отклонения прибыли, доходов, расходов; во втором случае – относительные показатели структуры (темп роста).
По направлениям использования отчета о финансовых результатах проведем анализ финансового результата, для этого построим таблицу 2.8.
В отчетный период 2017 г. по сравнению с 2015 г доходы организации возросли на 2687805 тыс. руб. При этом доходы от обычных видов деятельности возросли на 2065745 тыс. руб. и составили 6949812 тыс. руб.; проценты к получению увеличились на 18795 тыс. руб.; доходы от участия в других организациях увеличились на 265411 тыс. руб.; прочие доходы увеличились на 337854 тыс. руб.
|
|
|
В 2017 г в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 89,56 %.
Таблица 2.8 – Динамика и структура формирования финансовых результатов
ООО «ВЕЗА»
| Показатель | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | Абсолютное отклонение 2017 г. от 2015 г., +/− | Темп роста 2017 г. к 2015 г., % |
| Доходы, тыс. руб. | 5072228 | 6108201 | 7760033 | 2687805 | 152,99 |
| В том числе: Доходы от обычных видов деятельности, тыс. руб. | 4884067 | 5896320 | 6949812 | 2065745 | 142,30 |
| Проценты к получению, тыс. руб. | 23177 | 45277 | 41972 | 18795 | 181,09 |
| Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. | 2525 | 1035 | 267936 | 265411 | 10611,33 |
| Прочие доходы, тыс. руб. | 162459 | 165568 | 500313 | 337854 | 307,96 |
| Расходы, тыс. руб. | 3235726 | 3972394 | 4834459 | 1598733 | 149,41 |
| В том числе: Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. | 3085854 | 3684458 | 4291632 | 1205778 | 139,07 |
| Прочие расходы, тыс. руб. | 149872 | 287936 | 542827 | 392955 | 362,19 |
| Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов | 1,57 | 1,54 | 1,60 | 0,03 | 101,91 |
| Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответ-ствующей сумме расходов | 1,58 | 1,60 | 1,62 | 0,04 | 102,53 |
Расходы в 2017 г по сравнению с 2015 г в ООО «ВЕЗА» увеличились на 1598733 тыс. руб. и составили 4834459 тыс. руб.
При этом расходы от обычных видов деятельности возросли на 1205778 тыс. руб. и составили 4291632 тыс. руб.; прочие расходы увеличились на 392955 тыс. руб.
В отчетный период увеличился уровень доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 1,57 до 1,60 руб. Можно сделать вывод о повышении эффективности работы предприятия.
|
|
|
Динамика факторов формирования финансовых результатов ООО «ВЕЗА» представлена в таблице 2.9.
Из таблицы 2.9 видно, что на предприятии на протяжении всего отчетного периода увеличился размер выручки на 2065745 тыс. руб. и составил 6949812 тыс. руб. Себестоимость продаж увеличилась с 2015 г. по сравнению с 2017 г на 1205778 тыс. руб., что составило 139,07 %. Валовая прибыль (убыток) увеличилась на 859967 тыс. руб., 147,82 %. Коммерческие и управленческие расходы тоже увеличились.
Таблица 2.9 − Динамика факторов формирования финансовых результатов
ООО «ВЕЗА»
| Показатель | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | Абсолютное отклонение 2017 г. от 2015 г., +/− | Темп роста 2017 г. к 2015 г., % |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 4884067 | 5896320 | 6949812 | 2065745 | 142,30 |
| Себестоимость продаж, тыс. руб. | 3085854 | 3684458 | 4291632 | 1205778 | 139,07 |
| Валовая прибыль (убыток), тыс. руб. | 1798213 | 2211862 | 2658180 | 859967 | 147,82 |
| Коммерческие расходы, тыс. руб. | 64725 | 87354 | 117953 | 53228 | 182,24 |
| Управленческие расходы, тыс. руб. | 894226 | 1033179 | 1241306 | 347080 | 138,81 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 839262 | 1091329 | 1298921 | 459659 | 154,77 |
| Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. | 2525 | 1036 | 267936 | 265411 | 10 611,33 |
| Проценты к получению, тыс. руб. | 23177 | 45277 | 41972 | 18795 | 181,09 |
| Прочие доходы, тыс. руб. | 162459 | 165568 | 500313 | 337854 | 307,96 |
| Прочие расходы, тыс. руб. | 149872 | 287936 | 542827 | 392955 | 362,19 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 877551 | 1015274 | 1566315 | 688764 | 178,49 |
| Текущий налог на прибыль, тыс. руб. | 173016 | 228720 | 284931 | 111915 | 164,68 |
| Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 704535 | 786554 | 1281384 | 576849 | 181,88 |
Увеличением прибыли от продаж на 459659 тыс. руб., продиктовано увеличение выручки от продаж. Доход от участия в других организациях вырос на 265411 тыс. руб., темп роста составил 10611,22 %. Процент к получению в 2017 г по сравнению с 2015 г вырос на 18795 тыс.руб. и составил 181,09 %. Прочие доходы возросли на 337854 тыс. руб., темп роста составил 307,96 %. Прочие расходы увеличились на 392955 тыс. руб. Чистая прибыль (убыток) за анализируемый период увеличилась на 576849 тыс. руб., темп роста 181,88 %.
