2020-08-05
40
Финансовая работа на предприятии организуется и выполняется финансовыми службами.
Под финансовой службой понимается организационная структура, на которую возложены функции разработки предложений по формированию финансовой политики предприятия, реализации ее в финансовом, кассовом и других планах, контроля за их исполнением и движением денежных потоков, своевременной их коррекции (исходя из текущей обстановки), составления отчетности о финансовых результатах.
Цель создания финансовой службы предприятия - обеспечение наиболее эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, opганизации и контроля за этими процессами.
Деятельность финансовой службы направлена на достижение внешних и внутренних целей.
В соответствии со своими внешними целями финансовая служба должна организовать финансово-экономическое управление деятельностью предприятия как хозяйственной структурой, функционирующей и развивающейся в конкурентной динамической бизнес-среде.
|
|
|
В соответствии со своими внутренними целями финансовая служба в процессе развития должна сама технологически и организационно развиваться
Проведем анализ основных показателей ООО ПКФ «Строк» за 2010-2012 гг. на основании бухгалтерской отчетности.
Целью структурного анализа является изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния.
Структурный анализ носит предварительный характер, поскольку по его результатам еще нельзя дать окончательную оценку качества финансового состояния, для получения которой необходим расчет специальных показателей.
Таблица 5 - Структурный анализ активов ООО ПКФ «Строк» за 2010-2012 гг.
| Показатели | 2010 г. | 2011г. | 2012г. | Изменения, +/- | Темп изменения, % | |||||
| руб. | уд. вес | руб. | уд. вес | руб. | уд. вес | 2011 г. от 2010 г. | 2012 г. от 2011 г. | 2011 г. к 2010 г. | 2012 г. к 2011 г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| I. Внеоборот-ные активы | ||||||||||
| Основные средства | 15359 | 27,4 | 19402 | 27,9 | 17775 | 21,9 | 4043 | -1627 | 126,3 | 91,6 |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | 120 | 0,2 | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 25 | 0,1 | - | - | 26 | 0,1 | - | - | - | - |
| Итого по разд. I | 15384 | 27,5 | 19402 | 27,9 | 17921 | 22,2 | 4018 | -1481 | 126,1 | 92,4 |
| II. Оборотные активы | ||||||||||
| Запасы | 35620 | 63,6 | 35315 | 50,8 | 44922 | 55,8 | -305 | 9607 | 99,1 | 127,2 |
| Дебиторская задолженность | 1193 | 2,1 | 4257 | 6,1 | 2850 | 3,5 | 3064 | -1407 | В 3,6 раза | 67,0 |
| Денежные средства | 3831 | 6,8 | 10565 | 15,2 | 14880 | 18,5 | 6734 | 4315 | В 2,8 раз | 140,8 |
| Итого по разд. II | 40644 | 72,5 | 50137 | 72,1 | 62652 | 77,8 | 9493 | 12515 | 123,4 | 125,0 |
| Баланс | 56028 | 100,0 | 69539 | 100,0 | 80573 | 100,0 | 13511 | 11034 | 124,1 | 115,9 |
|
|
|
По данным табл. 5 видно, что среди активов ООО ПКФ «Строк» значительный удельный вес занимают оборотные активы.
В 2010 г. стоимость основных производственных средств составила 15359 руб. В 2011 г. произошел рост основных производственных средств по сравнению с 2010 г. на 4043 руб. (или 26,3%). В 2012 г. по сравнению с 2011 г. данный показатель сократился на 1627 руб. (или на 8,4%).
Снижение стоимости основных производственных средств связана с продажей и амортизацией, что отрицательно влияет на производственную деятельность предприятия.
В 2011 г. сократилась стоимость запасов на 305 руб. (или на 0,9%), но в 2012 г. произошел рост данного показателя на 9607 руб. (или на 27,2%). Запасы занимают наибольший удельный вес в структуре активов: в 2010 г. - 63,6%, 2011 г. - 50,8%, 2012 г. - 55,8 %.
Произошел рост дебиторской задолженности в 2011 г. в 3,6 раза, в 2012 г. сокращение составило 1407 руб. (или на 33,0%). Дебиторская задолженность занимает наибольший удельный вес в структуре активов.
Размер денежных средств и денежных эквивалентов увеличился в 2,8 раза в 2011 г. и на 40,8% в 2012 г.
Таблица 6 - Структурный анализ пассивов ООО ПКФ «Строк»
за 2010-2012 гг.
| Показатели | 2010 г. | 2011г. | 2012г. | Изменения, +/- | Темп изменения, % | |||||
| руб. | уд. вес | руб. | уд. вес | руб. | уд. вес | 2011 г. от 2010 г. | 2012 г. от 2011 г. | 2011 г. к 2010 г. | 2012 г. к 2011 г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| III. Капитал и резервы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Уставный капитал | 340 | 0, 6 | 340 | 0,5 | 340 | 0,4 | - | - | - | - |
| Добавочный капитал | 16714 | 29,8 | 26969 | 38,8 | 40690 | 50,5 | 10255 | 13721 | 161,4 | 150,9 |
Продожение табл. 6
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Нераспре-деленная прибыль (непокрытый убыток) | 10661 | 19,1 | 13824 | 19,9 | 7732 | 9,6 | 3163 | -6092 | 129,7 | 55,9 |
| Итого по разд. III | 27715 | 49,5 | 41133 | 59,2 | 48762 | 60,5 | 13418 | 7629 | 148,4 | 118,6 |
| V. Краткосроч-ные обязательства | ||||||||||
| Краткосрочные займы и кредиты | 14260 | 25,4 | 13712 | 19,7 | 14687 | 18,2 | 9452 | 965 | В 3,2 раза | 107,3 |
| Кредиторская задолженность, в т. ч. | 14053 | 25,1 | 14694 | 21,1 | 17124 | 21,3 | 641 | 2430 | 104,6 | 116,5 |
| - поставщики и подрядчики | 11781 | 21,0 | 12459 | 17,8 | 13935 | 17,2 | 678 | 1476 | 105,8 | 111,9 |
| - задолженность перед персоналом организации | 1442 | 2,5 | 1490 | 2,1 | 1990 | 2,5 | 48 | 500 | 103,3 | 133,6 |
| - задолженность перед государ-ственными внебюджетными фондами | 263 | 0,5 | 101 | 0,2 | 576 | 0,7 | -162 | 475 | 38,4 | В 6 раз |
| - задолженность по налогам и сборам | 554 | 1,0 | 629 | 0,9 | 611 | 0,8 | 75 | -18 | 113,5 | 97,1 |
| - прочие кредиторы | 13 | 0,1 | 18 | 0,1 | 12 | 0,1 | 5 | -6 | 138,5 | 66,7 |
| Итого по разд. V | 28313 | 50,5 | 28406 | 40,8 | 31811 | 39,5 | 93 | 3405 | 100,3 | 112,0 |
| Баланс | 56028 | 100,0 | 69539 | 100,0 | 80573 | 100,0 | 13511 | 11034 | 124,1 | 115,9 |
Как свидетельствуют данные табл.6 за 2010-2012 гг. размеры уставного капитала остался без изменения. Добавочный капитал в 2011 г. увеличился на 10255 руб. (или на 61,4%), в 2012 г. - на 13721 руб. (или на 50,9%).
В 2011 г. непокрытый убыток увеличился на 3163 руб., в 2012 г. сократился на 6092 руб.
В 2010 г. наибольший удельный вес в структуре пассивов заняли краткосрочные обязательства (50,5%), в 2011-2012 гг. - капитал и резервы (59,15% и 60,5% соответственно).
В структуре краткосрочных обязательствах наибольший удельный вес в 2010 г. заняли краткосрочные займы и кредиты (25,4 %), в 2011-2012 гг. принадлежит кредиторской задолженности (21,1%, 21,3% соответственно).
В 2011 г. краткосрочные займы и кредиты возросли на 9462 тыс. руб. (или в 3,2 раза), в 2012 г. - на 965 руб. (или на 7,3%).
Кредиторская задолженность в 2011 г. увеличилась на 641 руб. (или на 4,6 %), в 2012 г. увеличение произошло на 2430 руб. (или на 16,5%) по сравнению с 2011 г.
Основной удельный вес в структуре кредиторской задолженности в 2010-2012 г. принадлежит поставщикам и подрядчикам (21,0%, 17,8% и 17,2% соответственно).
Основной признак предприятия - наличие в его собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества. Именно оно обеспечивает материально-техническую возможность функционирования предприятия, его экономическую самостоятельность и надежность. Без определенного имущества не могут осуществлять свою деятельность ни крупные, ни малые предприятия, ни индивидуальные предприниматели.
|
|
|
Таблица 7 - Показатели эффективности использования основных средств
ООО ПКФ «Строк» за 2010-2012 гг.
| Показатели | 2010 г. | 2011г. | 2012г. | Изменение, +/- | |
| 2011г. от 2010г. | 2012г. от 2011г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Выручка, руб. | 311145 | 317745 | 359263 | 6600 | 41518 |
| 2. Себестоимость продаж, руб. | 246429 | 249530 | 286229 | 3101 | 36699 |
| 3. Валовая прибыль, руб. | 64716 | 68215 | 73034 | 3499 | 4819 |
| 3. Прибыль (убыток) от продажи, руб. | 14874 | 17035 | 10996 | 2161 | -6039 |
| 4. Прибыль до налогообложения,. руб. | 11580 | 14578 | 8610 | 2998 | -5968 |
| 5. Чистая прибыль (убыток), руб. | 10661 | 13824 | 7732 | 3163 | -6092 |
| 6. Среднесписочная численность, чел | 123 | 119 | 120 | -4 | 1 |
| 7. Среднемесячная заработная плата работников, руб. | 9614,7 | 9836,5 | 9930,6 | 221,8 | 94,1 |
| 8. Среднегодовая стоимость основных средств, руб. | 15359 | 17380,5 | 18588,5 | 2021,5 | 1208 |
| 9. Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб. | 40644 | 45390,5 | 56394,5 | 4746,5 | 11004 |
| 10. Фондоотдача, руб./ руб. | 20,3 | 18,3 | 19,3 | -2,0 | 1,0 |
| 11. Фондоемкость, руб./руб. | 0,1 | 0,1 | 0,1 | - | - |
| 12.Фондовооруженность, руб./чел. | 124,9 | 146,1 | 154,9 | 21,2 | 8,8 |
По данным табл. 7 в целом наблюдается увеличение основных показателей деятельности предприятия.
Выручка увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 6600 руб., в 2012 г. данный показатель возрос на 41518 руб. и составил 359263 руб.
В 2011 г. увеличилась чистая прибыль предприятия с 10661 руб. до 13824 руб., в 2012 г. произошло сокращение на 6092 руб.
Себестоимость продаж в 2010 г. составила 246429 руб., в 2011 г. данный показатель возрос на 3101 руб., в 2012 г. себестоимость увеличилась по сравнению с 2011 г. на 36699 руб. и сотавила 286229 руб.
Среднемесячная зарплата работников с каждым годом увеличивалась, что положительно влияет на производительность труда.
Среднегодовая стоимость основных средств также имеет тенденцию к увеличению. В 2012 г. она увеличилась на 1208 руб. В 2011 г. среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 2021,5 руб. по сравнению с 2010 г.
Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2012 г. увеличилась на 11004 руб., в 2011 г. - на 4746,5 руб. по сравнению с 2010 г.
|
|
|
Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2012 г. данный показатель увеличился 1 руб./руб. В 2011 г. наблюдается снижение фондоотдачи, показатель сократился на 2 руб./руб. по сравнению с 2010 г.
Эффективность использования основных средств предприятия также можно охарактеризовать показателем фондоемкости. Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче. Увеличение фондоемкости (снижение фондоотдачи) означает снижение эффективности использования основных средств. В 2010 - 2012 гг. данный показатель оставался без изменения на ровне 0,1 руб./руб.
Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными средствами и рассчитывается делением среднегодовой стоимости основных средств на численность работающих. В 2012 г. фондовооруженность увеличилась на 8,8 руб./чел., в 2011 г. - на 21,2 руб./чел. по сравнению с 2010 г.
Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив.
В первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.
Анализ показателей деловой активности хозяйствующего субъекта позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.
К показателям, характеризующим деловую активность, относят коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость оборота капитала оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.
Кроме того, увеличение скорости оборота капитала отражает повышение технического потенциала предприятия.
Таблица 8 - Коэффициенты деловой активности ООО ПКФ «Строк»
за 2010- 2012 гг.
| № п/п | Показатели | 2010 г. | 2011г. | 2012г. | Изменение, +/- | |
| 2011 г. от 2010 г. | 2012 г. от 2011 г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Коэффициент общей оборачиваемости капитала, обороты | 5,6 | 5,1 | 4,8 | -0,5 | -0,3 |
| 2. | Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств, обороты | 7,7 | 7,8 | 6,8 | 0,1 | -1,0 |
| 3. | Коэффициент отдачи нематериальных активов, обороты | - | - | - | - | |
| 4. | Фондоотдача, руб./ руб. | 20,3 | 18,3 | 19,3 | -2,0 | 1,0 |
| 5. | Коэффициент отдачи собственного капитала, обороты | 11,2 | 9,2 | 8,0 | -2,0 | -1,2 |
| 3. | Коэффициент отдачи нематериальных активов, обороты | - | - | - | - | |
| 4. | Фондоотдача, руб./ руб. | 20,3 | 18,3 | 19,3 | -2,0 | 1,0 |
| 5. | Коэффициент отдачи собственного капитала, обороты | 11,2 | 9,2 | 8,0 | -2,0 | -1,2 |
| 6. | Оборачиваемость материальных средств (запасов), дни | 41,8 | 40,7 | 40,8 | -1,1 | 0,1 |
| 7. | Оборачиваемость денежных средств, дни | 131,2 | 6,4 | 12,9 | 124,8 | 6,5 |
| 8. | Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, обороты | 260,8 | 72,6 | 50,6 | -188,2 | -22,1 |
| 9. | Срок погашения дебиторской задолженности, дни | 1,4 | 5,0 | 7,2 | 3,6 | 2,2 |
| 10. | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты | 22,1 | 18,3 | 22,6 | -3,9 | 4,3 |
| 11. | Срок погашения кредиторской задолженности, дни | 16,5 | 16,5 | 16,2 | - | -0,3 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает эффективность использования имущества, отражает скорость оборота. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств показывает скорость оборота всех оборотных средств организации. Значения данных показателей за 2010-2012 гг. сократились, что неблагоприятно для ООО ПКФ «Строк». В 2011 г. коэффициент сократился на 0,5 об., в 2012 г. - на 0,3 об.
Рост значения фондоотдачи в 2012 г. на 1,0 об. показывает эффективность использования основных средств.
Коэффициент отдачи собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала, в 2011 г. коэффициент сократился на 2 об., в 2012 г. - на 1,2 об.
Оборачиваемость материальных средств (запасов) в 2011 г. сократилась на 1,1 дней, в 2012 г. увеличилась на 0,1 дней. Оборачиваемость денежных средств в 2011 г.увеличилась на 124,8 дней, в 2012 г. - на 6,5 дней.
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах в 2011 г. сократился на 188,2 об., в 2012 г. - на 22,1 об., что означает снижение скорости.
Срок погашения дебиторской задолженности увеличился 2011 г. на 3,6 дня, в 2012 г. - на 2,2 дня.
В 2011 г. произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 3,9 об., в 2012 г. увеличился на 4,3 об.
Срок погашения кредиторской задолженности в 2011 г. остался на прежнем уровне, в 2011 г. сократился на 0,3 дней.
Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.
Таблица 9 - Показатели ликвидности предприятия ООО ПКФ «Строк»
за 2010-2012 гг.
| Показа тели | 2010 г. | 2011г. | 2012г. | Показа тели | 2010г. | 2011г. | 2012г. | Платежный излишек (недостаток) | ||
| 2010г. | 2011г. | 2012г. | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| А1 | 3831 | 10565 | 14880 | П1 | 14053 | 14694 | 17124 | -10222 | -4129 | -2244 |
| А2 | 1193 | 4257 | 2850 | П2 | 14260 | 13712 | 14687 | -13067 | -9455 | -11837 |
| А3 | 35612 | 35315 | 44922 | П3 | 0 | 0 | 0 | 35612 | 35315 | 44922 |
| А4 | 15384 | 19402 | 17921 | П4 | 27715 | 41133 | 48762 | 12331 | 21731 | 30841 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
Определим равенство
| 2010г. | 2011г. | 2012г. |
| 1 | 2 | 3 |
| А1 ≤ П1 А2 ≤ П2 А3 > П3 А4 ≤ П4 | А1 ≤ П1 А2 ≤ П2 А3 > П3 А4 ≤ П4 | А1 ≤ П1 А2 ≤ П2 А3 > П3 А4 ≤ П4 |
Как видно из расчетов, что на предприятии за 2010 - 2012 гг. неустойчивое финансовое состояние, это показывает первое и второе неравенства за все три периода.
Организация не обладает достаточным количеством наиболее ликвидных активов для своевременного погашения наиболее срочных обязательств, а также быстро реализуемых активов для погашения краткосрочных пассивов. Для более качественной оценки финансового положения организации определим ряд финансовых коэффициентов.
Для более качественной оценки финансового положения организации определим ряд финансовых коэффициентов. Значения данных коэффициентов представлены в табл. 10.
Таблица 10 - Финансовые коэффициенты платежеспособности
ООО ПКФ «Строк» за 2010-2012 гг.
| № п/п | Наименование показателя | Значения на конец года | Нормативное значение | Изменение (+,-) | |||
| 2010 г. | 2011г. | 2012г. | 2011г. от 2010г. | 2012г. от 2011г. | |||
| 1 | 2 |
| 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Общий показатель платежеспособности | 0,7 | 1,1 | 1,2 | ≥1 | 0,4 | 0,1 |
| 2. | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,1 | 0,4 | 0,5 | ≥0,1-0,7 | 0,3 | 0,1 |
| 3. | Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,2 | 0,5 | 0,6 | допустимое 0,7-0,8, желательно»1 | 0,3 | 0,1 |
| 4. | Коэффициент текущей ликвидности | 1,4 | 1,8 | 2,0 | необходимое значение 1,5; оптимальное 2,0-3,5 | 0,4 | 0,2 |
| 5. | Коэффициент маневренности функционирующего капитала | 2,9 | 1,6 | 1,5 | уменьшение показателя в динамике – положительный фактор | -1,3 | -0,1 |
| 6. | Доля оборотных средств в активах | 0,7 | 0,7 | 0,8 | ≥0,5 | - | 0,1 |
| 7. | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,3 | 0,4 | 0,5 | ≥0,1 | 0,1 | 0,1 |
Общий показатель платежеспособности в 2010 г. не удовлетворяет нормативу, в 2011-2012 гг. достиг нормативного значения, в 2011 г. показатель увеличился на 0,4 п., а в 2012 г. - на 0,1 п.
Удовлетворительный коэффициент абсолютной ликвидности показывает достаточное количество денежных средств на расчетном счете при одновременной, значительной задолженности по наиболее срочным обязательствам, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации, т.е. организация может погасить свои срочные обязательства за счет наличных средств в данный момент. Данный показатель в 2010-2012 гг. соответствует нормативному значению. В 2011 г. показатель возрос на 0,23 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 0,10 п.
Коэффициент промежуточной ликвидности («критической оценки») показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент «критической оценки» за 2010-2012 гг. не соответствует нормативному значению. В 2011 г. произошло увеличение данного показателя на 0,34 п., а в 2012 г. - на 0,04 п.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Данный показатель за 2010 г. не достигает нормативного значения, в 2011-2012 гг. показатель достиг нормативного значения. В 2011 г. показатель увеличился на 0,33 п., а в 2012 г. - на 0,20 п.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Показатель в динамике в 2010-2012 гг. имеет тенденцию к уменьшению, что благоприятно для предприятия, в 2011 г. коэффициент сократился на 1,26 п., в 2012 г. - на 0,17 п.
Доля оборотных средств в активах в 2010-2012 гг. соответствует нормативному значению. В 2011 г. показатель сократился на 0,01 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 0,06 п.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности. Данный коэффициент в 2010-2012 гг. соответствует нормативному значению. В 2011 г. показатель увеличился на 0,13 п., а в 2012 г. - на 0,06 п.
Таблица 11 - Показатели финансовой устойчивости ООО ПКФ «Строк»
за 2010-2012 гг.
| № п/п | Наименование показателя | Значения на конец года | Нормативное значение | Изменение (+,-) | |||
| 2010 г. | 2011г. | 2012г. | 2011г. от 2010г. | 2012г. от 2011г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) | 1,0 | 0,7 | 0,7 | не выше 1,5 | -0,3 | - |
| 2. | Коэффициент обеспечен-ности собственными источниками финансирования | 0,3 | 0,4 | 0,5 | нижняя граница 0,1, оптимально ≥0,5 | 0,1 | 0,1 |
| 3. | Коэффициент финансовой независимости | 0,5 | 0,6 | 0,6 | 0,4 – 0,6 | 0,1 | - |
| 4. | Коэффициент финансирования | 1,0 | 1,5 | 1,5 | ≥0,7; оптимально ≈1,5 | 0,5 | - |
| 5. | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,5 | 0,6 | 0,6 | ≥0,6 | 0,1 | - |
Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Данный показатель в 2010 - 2012 гг. соответствует нормативному значению. В 2011 г. коэффициент капитализации сократился на 0,3 п., а в 2012 г. остался на прежнем уровне.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Показатель в 2010-2012 гг. достиг нормативного значения. В 2011 г. коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования увеличился на 0,1 п., а в 2012 г. - на 0,1 п.
Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Данный показатель в 2010-2012 гг. соответствует нормативному значению. В 2011 г. коэффициент финансовой независимости увеличился на 0,1 п., а в 2012 г. остался на прежнем уровне.
Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств. Данный показатель в 2010-2012 гг. соответствует нормативному значению. В 2011 г. коэффициент финансирования увеличился на 0,5 п., а в 2012 г. остался на прежнем уровне.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Данный коэффициент в 2010 г. не достиг нормативного значения, в 2011-2012 гг. показатель достиг норматива. В 2011 г. коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 0,1 п., а в 2012 г. остался на прежнем уровне.
Как видно из расчетов, что почти все показатели финансовой устойчивости достигли нормативного значения. Предприятие ООО ПКФ «Строк» за 2010-2012 гг. обладает устойчивым финансовым положением.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли. Чем больше величина прибыли, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.
Проведем анализ динамики прибыли (табл. 12).
Таблица 12 - Показатели динамики прибыли ООО ПКФ «Строк»
за 2010-2012 гг.
(руб.)
| Показатели | 2010 г. | 2011г. | 2012г. | Изменение, +/- | Темп изменения, % | ||
| 2011г. от 2010г. | 2012г. от 2011г. | 2011г. к 2010г. | 2012г. к 2011г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Выручка | 311145 | 317745 | 359263 | 6600 | 41518 | 102,1 | 113,1 |
| Себестоимость продаж | 246429 | 249530 | 286229 | 3101 | 36699 | 101,3 | 114,7 |
| Валовая прибыль | 64716 | 68215 | 73034 | 3499 | 4819 | 105,4 | 107,1 |
| Коммерческие расходы | 49842 | 51180 | 62038 | 1338 | 10858 | 102,7 | 121,2 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 14874 | 17035 | 10996 | 2161 | -6039 | 114,5 | 64,6 |
| Прочие доходы | 1240 | 490 | 1100 | -750 | 610 | 39,5 | В 2,2 раза |
| Прочие расходы | 3440 | 2152 | 3229 | -1288 | 1077 | 62,6 | 150,0 |
| Проценты к получению | - | 419 | 1006 | - | 587 | - | В 2,4 раза |
| Проценты к уплате | 1094 | 1214 | 1263 | 120 | 49 | 111,0 | 104,0 |
| Прибыль (убыток) до налогообложе-ния | 11580 | 14578 | 8610 | 2998 | -5968 | 125,9 | 59,1 |
| Текущий налог на прибыль | 227 | - | - | - | - | - | - |
| Дополнительные показатели | 692 | 754 | 878 | 62 | 124 | 109,0 | 116,5 |
| Чистая прибыль отчетного периода. | 10661 | 13824 | 7732 | 3163 | -6092 | 129,7 | 55,9 |
Анализ абсолютных показателей приведенных в табл. 12 свидетельствует о том, что на ООО ПКФ «Строк» выручка увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 6600 руб. (или на 2,1%), в 2012 г. данный показатель возрос на 41518 руб. (или на 13,1%) и составил 359263 руб.
Себестоимость продаж в 2010 г. составила 246429 руб., в 2011 г. данный показатель возрос на 3101 руб. (или на 1,3%), в 2012 г. себестоимость увеличилась по сравнению с 2011 г. на 36699 руб. (или на 14,7%) и сотавила 286229 руб.
Валова прибыль в 2011 г выросла на 3499 руб. (или на 5,4%), в 2012 г. - на 4819 руб. (или на 7,1%).
Коммерческие расходы в 2011 г выросли на 1338 руб. (или на 2,7%), в 2012 г. - на 10858 руб. (или на 21,2%).
Приыбль от продаж в 2011 г выросла на 2161 руб. (или на 14,5%), в 2012 г. сократилась на 6039 руб. (или на 35,4%).
Прочие доходы в 2011 г. сократились на 750 руб. (или на 60,5%), в 2012 г. прочие доходы возросли на 610 руб. (или в 2,2 раза).
Прочие расходы в 2011 г. сократились на 1288 руб. (или на 37,4%), в 2012 г. прочие расходы возросли на 1077 руб. (или на 50,0 %) по сравнению с 2011 г.
В прочие расходы организации входят расходы по всем видам обязательного страхования имущества и некоторым видам добровольного страховании имущества.
Расходы на добровольное страхование имущества относятся страхование транспортных средств.
В 2011 г. увеличилась чистая прибыль предприятия с 10661 руб. до 13824 руб., т.е. на 3163 руб. (или на 29,7%), в 2012 г. произошло сокращение на 6092 руб. (или на 44,1 %).
Таким образом, можно отметь, что в 2012 г. финансовое состояние предприятия ООО ПКФ «Строк» улучшилось.
