double arrow

Отчет о финансовых результатах


  2018 2019
Доходы и расходы по обычным видам деятельности    
Выручка 276 832 987 272 433 120
Себестоимость продаж 142 363 430 137 960 271
Валовая прибыль (убыток) 134 469 557 134 472 849
Коммерческие расходы 0 0

Управленческие расходы 85 734 987 83 526 622

Прибыль (убыток) от продажи 48 734 570 50 946 227
Операционные доходы и расходы    
Доходы от участия в других организациях 20 999 568 3 986 705
Проценты к получению 5 914 551 3 167 324
Проценты к уплате 25 644 446 23 652 725
Прочие доходы 122 514 011 20 632 804
Прочие расходы 138 255 914 29 219 954
Прибыль (убыток) до налогообложения 34 262 340 25 860 381
Текущий налог на прибыль -1 671 020 -4 813 828
Чистая прибыль (убыток) 32 618 880 19 787 561

Решение:

Показатели

Формула для расчета

2018

2019

Группа коэффициентов финансовой устойчивости

 

 

Коэффициент автономии

Собственный капитал / Активы

131 420 968/525 688 076=0,249998001

119 055 837/455 399 990=0,261431356

Коэффициент финансовой зависимости

Заемный капитал/Активы

(255 457 953+138 809 155)/ 525 688 076=0,750001999

(176 281 196+160 062 957)/ 455 399 990=0,738568644

Коэффициент финансового левериджа

Заемный капитал/Собственный капитал

(255 457 953+138 809 155)/ 131 420 968=3,000031989

(176 281 196+160 062 957)/ 119 055 837=2,825095867

Собственные оборотные средства

Собственный капитал - Внеоборотные активы

131 420 968-429 268 028= -297847060

119 055 837-370 153 411=           -251097574

Коэффициент маневренности СОС

Собственные оборотные средства / Собственный капитал

-297847060/131 420 968= -2,266358744

-251097574/119 055 837=           -2,109074031

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов

Оборотные активы / Внеоборотные активы

96 420 048/429 268 028=0,224615023

85 246 579/370 153 411=0,230300671

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования

Собственные оборотные средства/Оборотные активы

-297847060/96 420 048=   -3,089057371

-251097574/85 246 579=           -2,94554429

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами

Собственные оборотные средства/Запасы

-297847060/7 202 142=     -41,35534401

-251097574/7 347 232=           -34,1758058

                                  

Выводы: Отрицательный показатель собственных оборотных средств крайне негативно характеризует финансовое положение организации. Значит, предприятие не в состоянии рассчитаться по краткосрочным обязательствам, используя все свои оборотные активы.




Коэффициент финансовой зависимости практически в 3 раза выше коэффициента автономии, это значит, что компания опирается на заемные средства больше, чем на собственные. Требуется увеличение собственного капитала. Стоит отметить то, что чистая прибыль уменьшилась с 32 618 880 до 19 787 561. Компания показывает финансовую неустойчивость.

 

28.

1.

Задание: по данном отчетности провести горизонтальный и вертикальный анализ, сделать выводы о финансовом состоянии

Бухгалтерский баланс

  2018 2019
Актив    
Нематериальные активы 538 136 48 835
Основные средства 11 157 333 10 367 126
Доходные вложения в материальные ценности 0 616 969
Долгосрочные финансовые вложения 13 560 626 11 710 896
Отложенные налоговые активы 1 050 964 849 893
Прочие внеоборотные активы 2 985 884 7 003 866
Внеоборотные активы 74 234 991 74 490 552
Запасы 6 869 429 6 081 460
НДС по приобретенным ценностям 468 533 393 172
Дебиторская задолженность 67 674 721 63 771 850
Краткосрочные финансовые вложения 3 314 080 898 515
Денежные средства и денежные эквиваленты 28 077 986 25 442 423
Прочие оборотные активы 308 720 889 121
Оборотные активы 106 713 469 97 476 541
Активы всего 180 948 461 171 967 092
Пассив    
Уставный капитал 1 077 298 1 077 298
Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0
Добавочный капитал 0 0
Резервный капитал 269 324 269 324
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 46 498 620 76 147 754
Капитал и резервы 47 863 739 77 564 825
Заёмные средства (долгосрочные) 12 203 217 7 627 011
Отложенные налоговые обязательства 621 252 570 962
Прочие долгосрочные обязательства 0 0
Долгосрочные обязательства 20 564 941 17 207 504
Заёмные средства (краткосрочные) 49 013 358 9 029 408
Кредиторская задолженность 61 542 181 66 094 243
Доходы будущих периодов 398 367 414 885
Прочие краткосрочные обязательства 0 0
Краткосрочные обязательства 112 519 781 77 194 763
Пассивы всего 180 948 461 171 967 092

Отчет о финансовых результатах



  2018 2019
Доходы и расходы по обычным видам деятельности    
Выручка  366 307 485             427 900 527
Себестоимость продаж 316 312 246 371 562 923
Валовая прибыль (убыток) 49 995 239 56 337 604
Коммерческие расходы 29 198 182 32 332 287
Управленческие расходы 8 839 644 11 135 614
Прибыль (убыток) от продажи 11 957 413 12 869 703
Операционные доходы и расходы    
Доходы от участия в других организациях 58 135 41 025
Проценты к получению 3 613 922 4 667 107
Проценты к уплате 2 328 161 3 044 449
Прочие доходы 42 097 386 65 945 641
Прочие расходы 72 855 755 38 397 719
Прибыль (убыток) до налогообложения -17 457 060 42 081 308
Текущий налог на прибыль -1 584 163 -11 723 479
Чистая прибыль (убыток) -18 927 841 30 616 800

Решение:

Горизонтальный анализ

Вертикальный анализ

2018

2019

Абсолютное изменение

Относительное изменение

2018

2019

Актив

Разность Показателя2019 и показателя2018

Абс.изм./показатель2018

Показатель/валюта баланса*100

Нематериальные активы

538 136

48 835

-489 301

-90,93%

0,30%

0,03%

Основные средства

11 157 333

10 367 126

-790 207

-7,08%

6,17%

6,03%

Доходные вложения в материальные ценности

0

616 969

616 969

-

0,00%

0,36%

Долгосрочные финансовые вложения

13 560 626

11 710 896

-1 849 730

-13,64%

7,49%

6,81%

Отложенные налоговые активы

1 050 964

849 893

-201 071

-19,13%

0,58%

0,49%

Прочие внеоборотные активы

2 985 884

7 003 866

4 017 982

134,57%

1,65%

4,07%

Внеоборотные активы

74 234 991

74 490 552

255 561

0,34%

41,03%

43,32%

Запасы

6 869 429

6 081 460

-787 969

-11,47%

3,80%

3,54%

НДС по приобретенным ценностям

468 533

393 172

-75 361

-16,08%

0,26%

0,23%

Дебиторская задолженность

67 674 721

63 771 850

-3 902 871

-5,77%

37,40%

37,08%

Краткосрочные финансовые вложения

3 314 080

898 515

-2 415 565

-72,89%

1,83%

0,52%

Денежные средства и денежные эквиваленты

28 077 986

25 442 423

-2 635 563

-9,39%

15,52%

14,79%

Прочие оборотные активы

308 720

889 121

580 401

188,00%

0,17%

0,52%

Оборотные активы

106 713 469

97 476 541

-9 236 928

-8,66%

58,97%

56,68%

Активы всего

180 948 461

171 967 092

-8 981 369

-4,96%

100,00%

100,00%

Пассив

0

-

0,00%

0,00%

Уставный капитал

1 077 298

1 077 298

0

0,00%

0,60%

0,63%

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

-

0,00%

0,00%

Добавочный капитал

0

0

0

-

0,00%

0,00%

Резервный капитал

269 324

269 324

0

0,00%

0,15%

0,16%

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

46 498 620

76 147 754

29 649 134

63,76%

25,70%

44,28%

Капитал и резервы

47 863 739

77 564 825

29 701 086

62,05%

26,45%

45,10%

Заёмные средства (долгосрочные)

12 203 217

7 627 011

-4 576 206

-37,50%

6,74%

4,44%

Отложенные налоговые обязательства

621 252

570 962

-50 290

-8,09%

0,34%

0,33%

Прочие долгосрочные обязательства

0

0

0

-

0,00%

0,00%

Долгосрочные обязательства

20 564 941

17 207 504

-3 357 437

-16,33%

11,37%

10,01%

Заёмные средства (краткосрочные)

49 013 358

9 029 408

-39 983 950

-81,58%

27,09%

5,25%

Кредиторская задолженность

61 542 181

66 094 243

4 552 062

7,40%

34,01%

38,43%

Доходы будущих периодов

398 367

414 885

16 518

4,15%

0,22%

0,24%

Прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

-

0,00%

0,00%

Краткосрочные обязательства

112 519 781

77 194 763

-35 325 018

-31,39%

62,18%

44,89%

Пассивы всего

180 948 461

171 967 092

-8 981 369

-4,96%

100,00%

100,00%

Выводы о финансовом состоянии по балансу: отрицательное влияние уменьшения активов предприятия, но это связано с уменьшением заемного капитала в пассивах, что может повлиять на предприятие положительно. Увеличение собственного капитала также имеет положительное влияние на финансовое состояние.

Отчет о финансовых результатах

2018

2019

Горизонтальный анализ

Вертикальный анализ

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Абс.изм. (2019-2018)

Отн. Изм.(абс.изм./2018)

(показатель/выручка)*100

Выручка      

366 307 485

427 900 527

61 593 042

16,81%

100,00%

100,00%

Себестоимость продаж

316 312 246

371 562 923

55 250 677

17,47%

86,35%

86,83%

Валовая прибыль (убыток)

49 995 239

56 337 604

6 342 365

12,69%

13,65%

13,17%

Коммерческие расходы

29 198 182

32 332 287

3 134 105

10,73%

7,97%

7,56%

Управленческие расходы

8 839 644

11 135 614

2 295 970

25,97%

2,41%

2,60%

Прибыль (убыток) от продажи

11 957 413

12 869 703

912 290

7,63%

3,26%

3,01%

Операционные доходы и расходы

0

-

0,00%

0,00%

Доходы от участия в других организациях

58 135

41 025

-17 110

-29,43%

0,02%

0,01%

Проценты к получению

3 613 922

4 667 107

1 053 185

29,14%

0,99%

1,09%

Проценты к уплате

2 328 161

3 044 449

716 288

30,77%

0,64%

0,71%

Прочие доходы

42 097 386

65 945 641

23 848 255

56,65%

11,49%

15,41%

Прочие расходы

72 855 755

38 397 719

-34 458 036

-47,30%

19,89%

8,97%

Прибыль (убыток) до налогообложения

-17 457 060

42 081 308

59 538 368

-341,06%

-4,77%

9,83%

Текущий налог на прибыль

-1 584 163

-11 723 479

-10 139 316

640,04%

-0,43%

-2,74%

Чистая прибыль (убыток)

-18 927 841

30 616 800

49 544 641

-261,76%

-5,17%

7,16%

Выводы по отчету о финансовых результатах: увеличилась выручка, увеличилась прибыль от продаж, что говорит о лучших результатах от основной операционной деятельности предприятия. Самое важное - предприятие вышло в плюс по чистой прибыли в 2019 году, что говорит об улучшении финансового состояния.

 

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: