2020-09-24
93
| 2018 | 2019 | |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка | 276 832 987 | 272 433 120 |
| Себестоимость продаж | 142 363 430 | 137 960 271 |
| Валовая прибыль (убыток) | 134 469 557 | 134 472 849 |
| Коммерческие расходы | 0 | 0 |
Управленческие расходы 85 734 987 83 526 622
| Прибыль (убыток) от продажи | 48 734 570 | 50 946 227 |
| Операционные доходы и расходы | ||
| Доходы от участия в других организациях | 20 999 568 | 3 986 705 |
| Проценты к получению | 5 914 551 | 3 167 324 |
| Проценты к уплате | 25 644 446 | 23 652 725 |
| Прочие доходы | 122 514 011 | 20 632 804 |
| Прочие расходы | 138 255 914 | 29 219 954 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 34 262 340 | 25 860 381 |
| Текущий налог на прибыль | -1 671 020 | -4 813 828 |
| Чистая прибыль (убыток) | 32 618 880 | 19 787 561 |
Решение:
| Показатели | Формула для расчета | 2018 | 2019 |
| Группа коэффициентов финансовой устойчивости |
|
| |
| Коэффициент автономии | Собственный капитал / Активы | 131 420 968/525 688 076=0,249998001 | 119 055 837/455 399 990=0,261431356 |
| Коэффициент финансовой зависимости | Заемный капитал/Активы | (255 457 953+138 809 155)/ 525 688 076=0,750001999 | (176 281 196+160 062 957)/ 455 399 990=0,738568644 |
| Коэффициент финансового левериджа | Заемный капитал/Собственный капитал | (255 457 953+138 809 155)/ 131 420 968=3,000031989 | (176 281 196+160 062 957)/ 119 055 837=2,825095867 |
| Собственные оборотные средства | Собственный капитал - Внеоборотные активы | 131 420 968-429 268 028= -297847060 | 119 055 837-370 153 411= -251097574 |
| Коэффициент маневренности СОС | Собственные оборотные средства / Собственный капитал | -297847060/131 420 968= -2,266358744 | -251097574/119 055 837= -2,109074031 |
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов | Оборотные активы / Внеоборотные активы | 96 420 048/429 268 028=0,224615023 | 85 246 579/370 153 411=0,230300671 |
| Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования | Собственные оборотные средства/Оборотные активы | -297847060/96 420 048= -3,089057371 | -251097574/85 246 579= -2,94554429 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами | Собственные оборотные средства/Запасы | -297847060/7 202 142= -41,35534401 | -251097574/7 347 232= -34,1758058 |
Выводы: Отрицательный показатель собственных оборотных средств крайне негативно характеризует финансовое положение организации. Значит, предприятие не в состоянии рассчитаться по краткосрочным обязательствам, используя все свои оборотные активы.
Коэффициент финансовой зависимости практически в 3 раза выше коэффициента автономии, это значит, что компания опирается на заемные средства больше, чем на собственные. Требуется увеличение собственного капитала. Стоит отметить то, что чистая прибыль уменьшилась с 32 618 880 до 19 787 561. Компания показывает финансовую неустойчивость.
28.
1.
Задание: по данном отчетности провести горизонтальный и вертикальный анализ, сделать выводы о финансовом состоянии
Бухгалтерский баланс
| 2018 | 2019 | |
| Актив | ||
| Нематериальные активы | 538 136 | 48 835 |
| Основные средства | 11 157 333 | 10 367 126 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 616 969 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 13 560 626 | 11 710 896 |
| Отложенные налоговые активы | 1 050 964 | 849 893 |
| Прочие внеоборотные активы | 2 985 884 | 7 003 866 |
| Внеоборотные активы | 74 234 991 | 74 490 552 |
| Запасы | 6 869 429 | 6 081 460 |
| НДС по приобретенным ценностям | 468 533 | 393 172 |
| Дебиторская задолженность | 67 674 721 | 63 771 850 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 3 314 080 | 898 515 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 28 077 986 | 25 442 423 |
| Прочие оборотные активы | 308 720 | 889 121 |
| Оборотные активы | 106 713 469 | 97 476 541 |
| Активы всего | 180 948 461 | 171 967 092 |
| Пассив | ||
| Уставный капитал | 1 077 298 | 1 077 298 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 269 324 | 269 324 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 46 498 620 | 76 147 754 |
| Капитал и резервы | 47 863 739 | 77 564 825 |
| Заёмные средства (долгосрочные) | 12 203 217 | 7 627 011 |
| Отложенные налоговые обязательства | 621 252 | 570 962 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0 |
| Долгосрочные обязательства | 20 564 941 | 17 207 504 |
| Заёмные средства (краткосрочные) | 49 013 358 | 9 029 408 |
| Кредиторская задолженность | 61 542 181 | 66 094 243 |
| Доходы будущих периодов | 398 367 | 414 885 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0 |
| Краткосрочные обязательства | 112 519 781 | 77 194 763 |
| Пассивы всего | 180 948 461 | 171 967 092 |
Отчет о финансовых результатах
| 2018 | 2019 | |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка | 366 307 485 | 427 900 527 |
| Себестоимость продаж | 316 312 246 | 371 562 923 |
| Валовая прибыль (убыток) | 49 995 239 | 56 337 604 |
| Коммерческие расходы | 29 198 182 | 32 332 287 |
| Управленческие расходы | 8 839 644 | 11 135 614 |
| Прибыль (убыток) от продажи | 11 957 413 | 12 869 703 |
| Операционные доходы и расходы | ||
| Доходы от участия в других организациях | 58 135 | 41 025 |
| Проценты к получению | 3 613 922 | 4 667 107 |
| Проценты к уплате | 2 328 161 | 3 044 449 |
| Прочие доходы | 42 097 386 | 65 945 641 |
| Прочие расходы | 72 855 755 | 38 397 719 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -17 457 060 | 42 081 308 |
| Текущий налог на прибыль | -1 584 163 | -11 723 479 |
| Чистая прибыль (убыток) | -18 927 841 | 30 616 800 |
Решение:
| Горизонтальный анализ | Вертикальный анализ | |||||
| 2018 | 2019 | Абсолютное изменение | Относительное изменение | 2018 | 2019 | |
| Актив | Разность Показателя2019 и показателя2018 | Абс.изм./показатель2018 | Показатель/валюта баланса*100 | |||
| Нематериальные активы | 538 136 | 48 835 | -489 301 | -90,93% | 0,30% | 0,03% |
| Основные средства | 11 157 333 | 10 367 126 | -790 207 | -7,08% | 6,17% | 6,03% |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 616 969 | 616 969 | - | 0,00% | 0,36% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 13 560 626 | 11 710 896 | -1 849 730 | -13,64% | 7,49% | 6,81% |
| Отложенные налоговые активы | 1 050 964 | 849 893 | -201 071 | -19,13% | 0,58% | 0,49% |
| Прочие внеоборотные активы | 2 985 884 | 7 003 866 | 4 017 982 | 134,57% | 1,65% | 4,07% |
| Внеоборотные активы | 74 234 991 | 74 490 552 | 255 561 | 0,34% | 41,03% | 43,32% |
| Запасы | 6 869 429 | 6 081 460 | -787 969 | -11,47% | 3,80% | 3,54% |
| НДС по приобретенным ценностям | 468 533 | 393 172 | -75 361 | -16,08% | 0,26% | 0,23% |
| Дебиторская задолженность | 67 674 721 | 63 771 850 | -3 902 871 | -5,77% | 37,40% | 37,08% |
| Краткосрочные финансовые вложения | 3 314 080 | 898 515 | -2 415 565 | -72,89% | 1,83% | 0,52% |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 28 077 986 | 25 442 423 | -2 635 563 | -9,39% | 15,52% | 14,79% |
| Прочие оборотные активы | 308 720 | 889 121 | 580 401 | 188,00% | 0,17% | 0,52% |
| Оборотные активы | 106 713 469 | 97 476 541 | -9 236 928 | -8,66% | 58,97% | 56,68% |
| Активы всего | 180 948 461 | 171 967 092 | -8 981 369 | -4,96% | 100,00% | 100,00% |
| Пассив | 0 | - | 0,00% | 0,00% | ||
| Уставный капитал | 1 077 298 | 1 077 298 | 0 | 0,00% | 0,60% | 0,63% |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 | - | 0,00% | 0,00% |
| Добавочный капитал | 0 | 0 | 0 | - | 0,00% | 0,00% |
| Резервный капитал | 269 324 | 269 324 | 0 | 0,00% | 0,15% | 0,16% |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 46 498 620 | 76 147 754 | 29 649 134 | 63,76% | 25,70% | 44,28% |
| Капитал и резервы | 47 863 739 | 77 564 825 | 29 701 086 | 62,05% | 26,45% | 45,10% |
| Заёмные средства (долгосрочные) | 12 203 217 | 7 627 011 | -4 576 206 | -37,50% | 6,74% | 4,44% |
| Отложенные налоговые обязательства | 621 252 | 570 962 | -50 290 | -8,09% | 0,34% | 0,33% |
| Прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | - | 0,00% | 0,00% |
| Долгосрочные обязательства | 20 564 941 | 17 207 504 | -3 357 437 | -16,33% | 11,37% | 10,01% |
| Заёмные средства (краткосрочные) | 49 013 358 | 9 029 408 | -39 983 950 | -81,58% | 27,09% | 5,25% |
| Кредиторская задолженность | 61 542 181 | 66 094 243 | 4 552 062 | 7,40% | 34,01% | 38,43% |
| Доходы будущих периодов | 398 367 | 414 885 | 16 518 | 4,15% | 0,22% | 0,24% |
| Прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | - | 0,00% | 0,00% |
| Краткосрочные обязательства | 112 519 781 | 77 194 763 | -35 325 018 | -31,39% | 62,18% | 44,89% |
| Пассивы всего | 180 948 461 | 171 967 092 | -8 981 369 | -4,96% | 100,00% | 100,00% |
Выводы о финансовом состоянии по балансу: отрицательное влияние уменьшения активов предприятия, но это связано с уменьшением заемного капитала в пассивах, что может повлиять на предприятие положительно. Увеличение собственного капитала также имеет положительное влияние на финансовое состояние.
Отчет о финансовых результатах
| 2018 | 2019 | Горизонтальный анализ | Вертикальный анализ | |||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | Абс.изм. (2019-2018) | Отн. Изм.(абс.изм./2018) | (показатель/выручка)*100 | |||
| Выручка | 366 307 485 | 427 900 527 | 61 593 042 | 16,81% | 100,00% | 100,00% |
| Себестоимость продаж | 316 312 246 | 371 562 923 | 55 250 677 | 17,47% | 86,35% | 86,83% |
| Валовая прибыль (убыток) | 49 995 239 | 56 337 604 | 6 342 365 | 12,69% | 13,65% | 13,17% |
| Коммерческие расходы | 29 198 182 | 32 332 287 | 3 134 105 | 10,73% | 7,97% | 7,56% |
| Управленческие расходы | 8 839 644 | 11 135 614 | 2 295 970 | 25,97% | 2,41% | 2,60% |
| Прибыль (убыток) от продажи | 11 957 413 | 12 869 703 | 912 290 | 7,63% | 3,26% | 3,01% |
| Операционные доходы и расходы | 0 | - | 0,00% | 0,00% | ||
| Доходы от участия в других организациях | 58 135 | 41 025 | -17 110 | -29,43% | 0,02% | 0,01% |
| Проценты к получению | 3 613 922 | 4 667 107 | 1 053 185 | 29,14% | 0,99% | 1,09% |
| Проценты к уплате | 2 328 161 | 3 044 449 | 716 288 | 30,77% | 0,64% | 0,71% |
| Прочие доходы | 42 097 386 | 65 945 641 | 23 848 255 | 56,65% | 11,49% | 15,41% |
| Прочие расходы | 72 855 755 | 38 397 719 | -34 458 036 | -47,30% | 19,89% | 8,97% |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -17 457 060 | 42 081 308 | 59 538 368 | -341,06% | -4,77% | 9,83% |
| Текущий налог на прибыль | -1 584 163 | -11 723 479 | -10 139 316 | 640,04% | -0,43% | -2,74% |
| Чистая прибыль (убыток) | -18 927 841 | 30 616 800 | 49 544 641 | -261,76% | -5,17% | 7,16% |
Выводы по отчету о финансовых результатах: увеличилась выручка, увеличилась прибыль от продаж, что говорит о лучших результатах от основной операционной деятельности предприятия. Самое важное - предприятие вышло в плюс по чистой прибыли в 2019 году, что говорит об улучшении финансового состояния.
