Показатели рентабельности | Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) | Изменение показателя | ||
2010 | 2011 | коп., (гр.3 - гр.2) | ± % ((3-2): 2) | |
1. Рентабельность продаж по валовой прибыли (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 20%. | 32,1 | 28,3 | -3,8 | -12 |
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). | 31 | 26 | -5 | -15,9 |
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). | 24,2 | 19,7 | -4,5 | -18,5 |
Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) | 47,3 | 39,4 | -7,9 | -16,7 |
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более. | 44 | 33,4 | -10,6 | -24,2 |
Все три показателя рентабельности за анализируемый период, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 28,3% от полученной выручки. Однако имеет место отрицательная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за такой же период прошлого года (01.01–31.12.2010) (-3,8%).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за рассматриваемый период составила 26%. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось 26 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
Далее в таблице представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
Показатель рентабельности | Значение показателя, % | Расчет показателя |
2011 | ||
Рентабельность собственного капитала (ROE) | 18,2 | Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 14% и более. |
Справочно: Рентабельность собственного капитала (ROE), рассчитанная по совокупному финансовому результату | 18,2 | Отношение совокупного финансового результата к средней величине собственного капитала. |
Рентабельность активов (ROA) | 13,3 | Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 8% и более. |
Справочно: Рентабельность активов (ROA), рассчитанная по совокупному финансовому результату | 13,4 | Отношение совокупного финансового результата к средней стоимости активов. |
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE) | 20,4 | Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам. |
Рентабельность производственных фондов | 35,8 | Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов. |
Справочно: Фондоотдача, коэфф. | 1,3 | Отношение выручки к средней стоимости основных средств. |
За год каждый рубль собственного капитала организации обеспечил чистую прибыль в размере 0,182 руб.
За рассматриваемый период значение рентабельности активов, равное 13,3%, можно характеризовать как исключительно хорошее.