Завдання для виконання

1. В журналі реєстрації відобразити кореспонденцію рахунків за операціями

2. Визначити суми за операціями 2 і 9 на підставі наведених даних

3. Заповнити Журнал-ордер 3А с-г по кредиту субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

 

№ пор	Прізвище та ініціали підзвітної особи	Дата виникнення заборгованості	Сальдо на 1-ше число звітного місяця, грн.
			Дт	Кт
1	Іванов О.П.	22.__.__	-	30,0
2	Рябова Н.М.	24.__.__	45,0	-
3	Луденко І.В.	25.__.__	25,0	-
4	Гармаш С.А	26.__.__	-	50,0
	Разом		70,0	80,0

 

Необхідно визначити:

1) яку суму видали Григоренко Н.М. 02.__.__ при направленні у відрядження;______________

2) скільки вона витратила фактично та на яку суму склала авансовий звіт № 37; _____________

визначити суму відшкодування ______________________________________________________

Дані для виконання:

Згідно з наказом директора підприємства головний бухгалтер Григоренко Н.М. направляється у відрядження до м. Києва на семінар з податкового обліку на 4 дні (з 02.______ до 05.______). 02.__.__ Григоренко Н.М. видали кошти у підзвіт на відрядження виходячи з наступного розрахунку:

- добові за три дні;

- вартість квитків в обидва кінці – 360 грн.;

- вартість постільних речей – 24 грн.

- вартість проживання у м. Києві – 180 грн.;

Після повернення Григоренко Н.М. з відрядження з’ясувалося, що семінар був платний. Його вартість становила 300 грн., крім цього головний бухгалтер за власні кошти придбала літературу з податкового обліку для потреб бухгалтерії вартістю 150 грн.

* Усі суми на товари та послуги дано з врахуванням ПДВ.

 

Журнал реєстрації господарських операцій з обліку розрахунків з підзвітними особами

Пор №	Дата	Зміст операції	Кореспонден-ція рахунків		Сума, грн.
			Дт	Кт
1		2	3	4	5
1	02.__.__	ВКО № 40 Видано Іванову О.П. для відшкодування перевитрат за авансовим звітом № 31 за минулий місяць			30,0
2	02.__.__	ВКО № 41 видано головному бухгалтеру на витрати для поїздки до міста Києва на семінар з податкового обліку
3	02.__.__	ВКО № 42 Видано водію Буркову М.І. у підзвіт для придбання палива			900,0
4	05.__.__	ВКО № 43 Видано Гармаш С.А. для відшкодування перевитрат за авансовим звітом № 34 за минулий місяць			50,0

 

1		2	3	4	5
5	05.__.__	ПКО № 110 Повернення раніше виданого авансу Рябовою Н.М.			45,0
6	05.__.__	Авансовий звіт № 36 водія Буркова М.І. про витрати на придбання палива			800,0
		Податкова накладна: відображено суму ПДВ			160,0
7	05.__.__	ВКО № 44 Видано водію Буркову М.І. у відшкодування перевитрат за Авансовим звітом № 38			60,0
8	05.__.__	ВКО № 45 Видано Уласюк Г.А. у підзвіт на відправлення кореспонденції			100,0
9	05.__.__	Затверджено авансовий звіт № 37 головного бухгалтера на витрати для поїздки до міста Києва на семінар з податкового обліку (витрати)
		Податкова накладна: відображено суму ПДВ
10	06.__.__	Авансовий звіт № 38 секретаря Уласюк Г.А. про витрати на відправлення кореспонденції			100,0
11	07.__.__	ПКО № 118 Повернення раніше виданого авансу Луденко І.В.			25,0

 

ОБЛІК РОЗРАХУНКІВ ЗА ВІДШКОДУВАННЯМ ЗАВДАНИХ ЗБИТКІВ

 

Методичні вказівки.

Виявлення випадків заподіяння збитку на підприємствах супроводжується проведенням інвентаризації майна, а також грошових коштів і цінних паперів.

Розмір збитків від розкрадання, нестачі, знищення цінностей визначається за балансовою вартістю на момент встановлення такого факту з урахуванням індексів інфляції за формулою:

Рз=[(Бв-А)*Іінф+ПДВ+Азб]*2, де

Рз – розмір збитків, грн;

Бв – балансова вартість на момент встановлення факту розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей, грн.;

А – амортизаційні відрахування, грн.;

Іінф – загальний індекс інфляції, який розраховують на підставі щомісяця визначеного Мінстатом індексу інфляції;

ПДВ – сума податку на додану вартість, грн.;

Азб – розмір акцизного збору, грн.