При проведенні інвентаризації товарно-матеріальних цінностей у коморі оптового торговельного підприємства виявлено нестачу товарів з вини матеріально відповідальної особи:
- вартість товарів за обліковими цінами – 2000 грн. (облік товарів на підприємстві здійснюється за купівельними цінами);
- індекс інфляції – 1,06;
Матеріально відповідальна особа повністю відшкодувала завдані збитки шляхом внесення грошей до каси.
Необхідно:
1. Визначити суму відшкодування завданих збитків (оп.2)
Журнал-ордер 3А с-г та відомість аналітичного обліку по кредиту субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
№ запису | Прізвище, ім’я, по батькові підзвітної особи | Порядковий № запису за минулий місяць | Залишок на початок місяця | У дебет субрахунку 372 з кредиту рахунків 30, 31 | Відшкодовані, утримані, невикористані суми авансу | |||||||||||||||||||||||||||||||
Дата виник-нення заборго-ваності | дебет | кредит | видано під звіт | видано у відшкодування перевитрати | дата та № прибут-кового касового ордера
| з кредиту субрахунку 372 у дебет рахунків | ||||||||||||||||||||||||||||||
дата та № видат-кового касового ордера | з кредиту рахунків | дата | з кредиту рахунків | 30 "Каса" | 66 “Розрахунки з виплат робітникам ” |
| ||||||||||||||||||||||||||||||
30 “Каса” |
| 30 "Каса" | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||||||||||||||||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
8 | Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
№ запису | Використано з підзвітних сум | Суми, видані понад норм, передбачених законодавством | Курсова різниця | Залишок на кінець місяця | ||||||||||||||||||||||||||||||||
дата представ-лення | по представленому звіту | З кредиту субрахунку 372 в дебет рахунків: 11, 12, 15, 20, 21, 22, 23, 28, 30, 33, 63, 91, 93, 64 інші | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ авансового звіту | сума | № 20 | № 23 | № 91 | № 92 | № 33 | № 64 |
| Разом | дебет | кредит | |||||||||||||||||||||||||
А | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | ||||||||||||||||||||
1 |
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
2 |
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
3 |
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
4 |
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
2. Зазначити кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку за наведеними господарськими операціями.
3. Відобразити необхідні суми в журналі – ордері 3-Б с.г., користуючись наведеною схемою.
Рис. 4. Схема запису в регістрах з обліку розрахунків за векселями та з іншими дебіторами
Журнал реєстрації господарських операцій з обліку розрахунків відшкодування збитків
Пор № | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | Сума, грн. | |
Дт | Кт | |||
1 | Відображено нестачу товарів за обліковими цінами | |||
2 | Відображено заборгованість матеріально-відповідальної особи за завдані збитки | |||
3 | Відображено зменшення доходу підприємства на суму заборгованості перед бюджетом | |||
4 | Матеріально відповідальна особа внесла гроші до каси в погашення заборгованості за завдані збитки |