2020-09-24
222
| Пор № | Дата | Зміст операції | Кореспонден-ція рахунків | Сума, грн. | |
| Дт | Кт | ||||
|
| 10000 | ||||
| 1 | 10.__.__ | ПКО №99 Надійшла в касу виручка за реалізовану продукцію | 30000 | ||
| 2 | 10.__.__ | ВКО №50 Видано у підзвіт Іванову О.А. на витрати на відрядження | 250 | ||
| 3 | 11.__.__ | ПКО №100 Отримані з поточного рахунку кошти касиром за чеком №235642 для виплати зарплати | 30000 | ||
| 4 | 11.__.__ | ПКО №101 Повернуті кошти постачальниками за недопоставлені ними запасні частини | 15200 | ||
| 5 | 11.__.__ | ВКО №51 Виплачена заробітна плата за платіжними відомостями №420-422 | 14000 | ||
| 6 | 11.__.__ | ПКО №102 Надійшли кошти від Костенко Ю.В. у сплату боргу за заподіяні матеріальні збитки | 580 | ||
| 7 | 11.__.__ | ВКО № 52 Видано Петрову М.І. у підзвіт для придбання палива | 3020 | ||
| 8 | 11.__.__ | ПКО №103 Надійшли кошти до каси у погашення короткострокового векселя | 850 | ||
| 9 | 11.__.__ | ВКО №53, Заява на переказ готівки № 35 Внесено в банк на поточний рахунок | 20000 | ||
| 10 | 12.__.__ | ПКО №104 Надійшли до каси кошти від засновника Гетьманського В.Т.. у погашення заборгованості по внескам у статутний капітал підприємства | 10000 | ||
КАСОВА КНИГА (скорочено)
Каса за "____ __" ______ р. Лист ___
| № доку-мента | Від кого отримано або кому видано | Номер кореспондуючого рахунку | Прибуток | Видаток |
| Залишок на початок дня | ||||
| Перенос |
| № доку- мента | Від кого отримано або кому видано | Номер кореспондуючого рахунку | Прибуток | Видаток | |
| Разом за день | |||||
| Залишок за день | - | ||||
| У тому числі на зарплату | х | ||||
| Касир. | |||||
| Записи у касовій книзі перевірив і документи в кількості ____ прибуткових та ___ _ видаткових отримав Бухгалтер |
|
|
| ||
ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ НА ПОТОЧНИХ РАХУНКАХ
Методичні вказівки.
Вільні кошти підприємства повинні обов'язково зберігати в банку, причому вони самостійно обирають установу банку, в якому зберігають гроші.
Підприємство має право відкривати поточні та депозитні рахунки як в національній, так і в іноземній валюті. Як правило, платежі з поточного рахунку здійснюють за безготівковими розрахунками: платіжними дорученнями, платіжними вимогами – дорученнями, розрахунковими чеками, акредитивами, векселями.
Для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій, призначено рахунок 31 "Рахунки в банках". Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства (поштових марок, сплачених путівок до санаторіїв) та про кошти в дорозі, призначений рахунок 33 "Інші кошти".
Облік операцій за рахунками 31 "Рахунки в банках" та 33 "Інші кошти" ведуть в Журналі-ордері № 1 с.-г. та відомостях №№1.2, 1.3. Записи в журналі-ордері та відомостях здійснюють по мірі надходження виписок банку після їх перевірки з документами. У виписках і перевірених документах проти кожної суми зазначають номер кореспондуючого рахунку. Суми з кожної опрацьованої виписки записують у журнал-ордер та відомість підсумками з деталізацією сум за кореспондуючими рахунками. Ведення відомості поряд з журналом-ордером обумовлено доцільністю спільного збереження всіх розрахунково-платіжних документів, що підтверджують записи у виписках банку.
В кінці звітного періоду в Журналі-ордері № 1 с.-г. та відомостях підраховують підсумки оборотів в кореспонденції з іншими рахунками і визначають залишки на перше число наступного за звітним місяця, що повинен відповідати наведеному у виписці банку за останній день місяця.
 |
Рис. 2. Схема запису в регістрах з обліку операцій на рахунках в банку
Облік операцій по субрахунках 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" ведеться згідно з Законом України від 23.09.1994 р. "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" і П(С)БО 21 "Вплив змін валютних курсів".
Відображення в бухгалтерському обліку руху коштів здійснюється в гривнях шляхом перерахунку іноземної валюти за курсом Національного банку України.
Суми за кредитом субрахунків 312 і 314 з кожної опрацьованої виписки банку записують в окремому Журналі-ордері № 1 с.-г. за кожним видом валют. Аналогічно записують дебетові обороти. При записах на кожний кореспондуючий рахунок в чисельнику наводять суму в іноземній валюті, а в знаменнику в національній валюті.
Для обліку грошових документів та грошей в дорозі, суми обліковуються відповідно на субрахунках:
331 "Грошові документи в національній валюті";
332 "Грошові документи в іноземній валюті";
333 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті";
334 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті", використовується окремий розворот Журналу-ордера № 1 с.-г. і Відомість по дебету вказаних субрахунків.
