2020-09-24
75
Дт. 01 субсчет «Основные средства в ремонте» Кт. 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» - передано в ремонт основное средство.
Дт. 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» Кт. 01 субсчет «Основные средства в ремонте» - принято из ремонта основное средство.
Дт. 23 Кт 10,69,70 - отражены расходы на ремонт ОС.
Дт. 20 (25, 26, 29, 44…) Кт. 23 - списаны затраты на ремонт ОС.
Дт. 97 Кт. 10 (60, 69, 70…) - учтены затраты на капитальный ремонт ОС
Раздел 2. Бухгалтерский учет и анализ основных средств на примере предприятия ООО “Кудымкарский водоканал”
2.1 Краткая характеристика ООО “Кудымкарский водоканал”
Общество с ограниченной ответственностью "Кудымкарский водоканал" создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, федеральными законом "О приватизации государственного и муниципального имущества" и является коммерческой организацией.
Общество с ограниченной ответственностью «Кудымкарский водоканал» создано путем преобразования Муниципального унитарного предприятия «Кудымкарский водоканал» и является правопреемником всех его прав и обязанностей, по всем ранее возникшим обязательствам, выданным ранее лицензиям, допускам, разрешениям государственных органов.
Учредителем общества является Муниципальное образование «Городской округ – город Кудымкар» в лице Администрации г.Кудымкара.
Согласно Уставу, утвержденному постановлением главы администрации города Кудымкара от 17.05.2010 года № 513, Общество создано в целях удовлетворения общественных потребностей населения, физических и юридических лиц в водоснабжении и водоотведении и получения прибыли.
Автоматизированная форма учета (диалоговая) строится на базе комплекса современных технических средств. Организационно-учетный процесс построен в виде системы автоматизированных рабочих мест (АРМ) бухгалтера, кладовщика и других работников.
Основополагающие принципы автоматизированной формы учета:
· однократный ввод и многократное использование учетных данных;
· хранение и обработка массива информации с последующим выведением ее на машинограммы;
· автоматическое составление бухгалтерских проводок, печать регистров синтетического и аналитического учета;
· получение информации по запросу на любую дату за минимальное время;
· автоматическое формирование всех учетных регистров и форм отчетности
Основными задачами общества являются:
· расширение комплекса и объема осуществляемых обществом работ и оказываемых услуг, повышение их качества;
· сохранение единой производственной инфраструктуры и централизованного диспетчерского управления;
· обеспечение развития производственных мощностей общества, привлечение для этого необходимых инвестиций;
· повышение эффективности управления активами общества;
· обеспечение недискриминационного доступа потребителей к инфраструктуре общего пользования, принадлежащей обществу;
· обеспечение безопасности объема осуществляемых обществом работ и оказываемых услуг по инфраструктуре, принадлежащей обществу;
· обеспечение прозрачности финансовых операций общества;
· участие в реализации мероприятий по осуществлению структурной реформы в системе ЖКХ;
· организация и проведение мероприятий по мобилизационной подготовке и гражданской обороне;
· повышение уровня социальной защиты работников общества.
Для достижения целей общество вправе осуществлять следующие основные виды деятельности:
1. Предоставление услуг населению и прочим потребителям по водоснабжению и водоотведению, приему и очистке сточных вод и отходов;
2. Производство санитарно-технических работ по устройству: прокладка наружных водопроводных и канализационных сетей, установка запорной арматуры, устройство водопроводных и канализационных систем и оборудования, установка приборов учета и контроля;
3. технологическое присоединение к водопроводным сетям;
4. техническое обслуживание, ремонт и наладка введенных в эксплуатацию водопроводных и канализационных сетей;
5. техническое обслуживание водопроводных и канализационных сетей потребителей на основании договоров;
6. оказание платных услуг;
7. оказание автотранспортных услуг;
8. посреднические услуги;
9. производство земляных работ;
10. общество вправе осуществлять также и другие не запрещенные законодательством Российской Федерации виды деятельности.
Виды деятельности, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат лицензированию, осуществляются обществом при наличии соответствующей лицензии.
· Лицензия на пользование недрами серии ПЕМ №02073 ВЭ со сроком действия до 14.11.2020г.;
· Лицензия на осуществление деятельности по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению отходов серия 59 №00070/59 до 05.10.2020г. Услуги по водоснабжению и водоотведению оказываются предприятием с использование имущества взятого в аренду по Договору аренды имущественного комплекса, объектов находящихся в казне муниципального образования «Городской округ – город Кудымкар» от 07.07.2010 г.
Организационная структура управления ООО “Кудымкарский водоканал”
Структура управления ООО «Кудымкарский Водоканал» укомплектована по штатному расписанию достаточно квалифицированными кадрами, поэтому на предприятии никаких изменений на предстоящий ревизионный период не намечается. Среднесписочная численность работающих в Водоканале на 2020 год составляла 84 человека
Если предприятие рассматривать как систему, вырисовывается структура управления, представленная в схеме. (Приложение 1)
Должностные инструкции работников Водоканала определяются в соответствии с тарифно-квалификационными характеристиками рабочих и служащих.
Исполнительным органом предприятия является директор. Он непосредственно дает руководящие указания главному инженеру, главному бухгалтеру и механику. Он обеспечивает выполнение организацией заданий, согласно установленным количественным и качественным показателям, всех обязательств перед поставщиками, заказчиками и банками.
Главный инженер руководит процессом производства и сбыта продукции, выдает руководящие указания производственно-экономическому отделу и мастерам участков, т.е. руководит деятельностью технических служб водоканала, контролирует результаты их работы, состояние трудовой и производственной дисциплины.
Главный бухгалтер предприятия руководит его финансами.
В его обязанности входит:
· Формировать учетную политику организации.
· Разрабатывать и утверждать рабочий план счетов, формы внутреннего бухгалтерского учета и отчетности.
· Формировать внутреннюю управленческую отчетность для целей управленческого учета. Именно на основании этих данных руководитель принимает основные управленческие решения.
· Оптимизировать налогообложение предприятия в соответствии с действующим законодательством. Обеспечивать своевременное перечисление налогов,пенсионных отчислений, отчислений во внебюджетные фонды, погашения задолженностей перед кредиторами, поставщиками и подрядчиками.
Осуществляет организацию бухучета и контроль над экономичным использованием материальных, трудовыхи финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Главный бухгалтер ООО «Кудымкарский Водоканал» руководит работниками бухгалтерии, отдела реализации и отдела кадров. Под его руководством находится также и экономист.
Экономист занимается подготовкой исходных данных для составления проектов, планов хозяйственно финансовой и производственной деятельности.
В отделе кадров работает один человек, который выполняет обязанности специалиста по кадрам и по совместительству кассира. Специалист по кадрам выполняет работу по обеспечению организации кадрами требуемых профессий и специальностей.
В отделе реализации находится два человека: один занимается расчетами с населением, а другой с предприятиями. В этом отделе ведется учет всех потребителей, учет начислений согласно тарифов, работа с должниками, учет льгот, выписываются абонентские книжки и счета фактуры.
Механик руководит автомобильным и тракторным парком предприятия. В его подчинении находятся механизаторы. Низшим звеном в этой цепи являются мастерские участки.
Режим труда и отдыха регламентируется правилами внутреннего трудового распорядка. Для работающих в дневную смену продолжительность рабочего дня с 9.00 до 18.00 с обеденным перерывом с 13.00 до 14.00. Для работающих по сменам рабочий режим устанавливается согласно графика работ утвержденным администрацией предприятия в осенне-зимний период в связи с сокращением светового дня рабочие АВР, и механизаторы переводятся на 6-ти дневную рабочую неделю.
