Учет кассовых операций

 

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хо-

зяйственной деятельности организации. Потребность в наличных

денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой за-

работной платы, пособий, средств на командировочные и хозяй-

ственные расходы, оплату услуг наличными и т. п. В то же время в

кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги,

в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или

от заказчиков и др.

Для хранения, поступления и выдачи денежных средств налич-

ными организация создает специальный участок бухгалтерии — кас-

су. Ее возглавляет кассир — материально ответственное лицо, с ко-

торым заключается договор о полной материальной ответственности.

По приказам руководителя и главного бухгалтера организации

кассир выполняет операции по движению денежной наличности.

В небольших организациях обязанности кассира может выпол-

нять главный бухгалтер. При этом главный бухгалтер назначается

приказом по предприятию с разрешением выполнять обязанности

кассира и с обязательным заключением с ним договора о полной

материальной ответственности кассира.

Общий порядок организации денежного обращения в Российской

Федерации регламентируется Банком России посредством Положе-

 

 

18

 

 

Раздел II. Финансовый учет

 

вый ордер с регистрацией его номера и даты на оборотной стороне

корешка чека.

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым

ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платеж-

ным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на ко-

торые ставится специальный штамп, имеющий реквизиты расход-

ного кассового ордера (форма № КО-2).

Документы на выдачу денег подписывают руководитель и глав-

ный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагае-

мых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешаю-

щая подпись руководителя организации, то его подпись на расходном

кассовом ордере не обязательна. Приходные и расходные кассовые ор-

дера выписываются бухгалтером общего или финансового отдела или

главным бухгалтером.

Деньги отдельному лицу, не работающему в данной организации,

выдаются при предъявлении им паспорта или иного документа, удо-

стоверяющего личность, по расходному кассовому ордеру, где про-

ставляются подпись в получении и данные предъявленного доку-

мента.

Заработная плата, пособия, премии выплачиваются по платеж-

ным ведомостям без составления расходного кассового ордера на

каждого получателя. По истечении трех рабочих дней, установлен-

ных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расход-

ный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомо-

сти сумму. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассо-

вых документах не допускается.