double arrow

Анализ имущественного потенциала компании


Оценка состояния и эффективности использования  

  основных средств организации

В курсовом проекте при оценке имущественного потенциала компании наибольшее внимание уделяется основным средствам. И это не удивительно – железнодорожный транспорт относится к фондоемким отраслям экономики. Из анализа видно, что доля основных средств в активах рассматриваемых компаний составляет более 80 %.

Информационной базой для проведения данного этапа анализа являются следующие формы финансовой отчетности:

§ бухгалтерский баланс;

§ отчет о прибылях и убытках;

§ приложение к годовому бухгалтерскому балансу (форма № 5) (в отчетности с 2011 г. «Приложение (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»).

Наиболее подробная информация о движении и состоянии основных средств содержится в последней из перечисленных форм.

При рассмотрении основных средств следует обратить внимание:

§ на анализ динамики стоимости  основных средств;

§ оценку состояния и использования основных средств;

§ оценку проводимой предприятием амортизационной политики.

 Все выделенные аспекты будут интересовать нас в первую очередь с позиций проводимой организацией финансовой политики.

Для анализа динамики стоимости основных средств необходимо заполнить табл. 2.1.

При заполнении таблицы следует использовать данные из приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, обращая внимание на то, как изменился формат отражаемой в ней информации в отчетности с 2011 г.

Как изменилась стоимость основных средств в целом за период?

В какой степени изменение обусловлено реальным движением основных средств, а в какой проводимой компанией финансовой политикой?

Проводит ли компания переоценку основных средств, и если да, то с какой регулярностью? Какова цель этой политики? Дайте обстоятельные ответы на эти вопросы.

Таблица 2.1

Анализ воздействия на динамику стоимости основных средств переоценки и реального движения, тыс. руб.

Наименование показателя Код строки, формула расчета Основные средства всего, (стр. 220 в отчетности до 2011 г. и стр. 51100 с 2011 г.)
Наличие ОС на начало 2010 г. 1  
Наличие ОС на конец 2010 г. 2  
Наличие  ОС на начало 2011 г. 3  
Наличие ОС на конец 2011 г. 4  
Наличие ОС на начало 2012 г. 5  
Наличие ОС на конец 2012г. 6  
Наличие ОС на начало 2013 г. 7  
Наличие ОС на конец 2013 г. 8  
Наличие ОС на начало 2014 г. 9  
Наличие ОС на конец 2014 г. 10  
Изменение стоимости ОС в 2010 году 11 = 2 – 1  
Изменение стоимости ОС во 2011 году 12 = 4 – 3  
Изменение стоимости ОС в 2012 году 13 = 6 – 5  
Изменение стоимости ОС в 2013 году 14 = столб. 6 – столб. 7 (приложения к балансу)  
Изменение стоимости ОС в 2014 году 15 = столб. 6 – столб. 7 (приложения к балансу)  
Переоценка ОС 2011 года 16 = 3 – 2  
Переоценка ОС 2011 года 17 = 5 – 4  
Переоценка ОС 2012 года 18 = 7 – 6  
Переоценка ОС 2013 года 19 = столбец 10 прил. к балансу  
Переоценка 2014 года 20 = столбец 10 прил. к балансу  
Итого прирост стоимости ОС, абсолютное значение 21 = 10 – 1  
в процентах к строке 1; 22 = 21:1 × 100 %  
в результате движения ОС; 23 = 11 + 12 + 13 + 14 + 15  
в процентах к строке 1; 24 = 23:1 × 100 %  
в результате переоценки ОС 25 = 16 + 17 + 18 + 19 + 20  
в процентах к строке 1 26 = 25:1 × 100 %  

Для анализа видовой структуры основных средств организации необходимо выбрать из их состава наиболее значимые видовые группы. Все остальные можно отнести к прочим и сформировать таблицу по аналогии с табл. 2.2. В ней должны быть выделены те видовые группы основных средств, которые значимы для выбранной Вами компании.






Таблица 2.2

Анализ видовой структуры основных средств

Наимено-

вание

 показате-

    лей

Номер

столбца

Основные фонды всего Здания Сооружения Машины и оборудование Транспортные средства Прочие ОС
1 2 3 4 5 6
Стоимость на конец I года, тыс. руб.            
В % к 1 100 %          
Стоимость на конец II года, тыс. руб.            
В % к 1 100 %          
Стоимость на конец III года, тыс. руб.            
В % к 1            
Стоимость на конец IV года, тыс. руб. 100 %          
В % к 1 100 %          
Стоимость на конец V года, тыс. руб.            
В % к 1 100 %          

       Каковы особенности видовой структуры основных средств анализируемой компании?

Можно ли выделить тенденции в ее изменении?

Заполните табл. 2.3, рассчитав показатели движения и состояния как по основным средствам (ОС) в целом, так и по их активной и пассивной частям. Для расчета можно воспользоваться  следующими формулами:

Кввода = ОС(поступило)·100 %/ОС(наличие на конец года);

Квыбытия = ОС(выбыло)·100 %/ОС(наличие на начало года);

Кизноса = АмортизацияОС (стр. 230, ст. 4)·100 %/ОС(наличие на конец года);

Кгодности = 100 % – Кизноса.

К активной части основных средств относят следующие видовые группы (здесь и ниже приводятся только те из них, которые могут играть значимую роль для транспортной организации): «Машины, оборудование», «Транспортные средства», «Производственный и хозяйственный инвентарь».

К пассивной части относятся: «Здания», «Сооружения и передаточные устройства».

Как можно оценить уровень показателей движения основных средств?

Существует ли какая-либо связь между показателями движения и состояния основных средств?

Что может выступать качественным критерием достаточности показателей движения?

Таблица 2.3

Показатели движения и состояния основных средств, %

Наименование показателей

Годы

I II III IV V
1  Коэффициент ввода          
1.1  Кввода    по ОС всего          
1.2  Кввода   по активной части ОС          
1.3  Кввода   по пассивной части ОС          
2  Коэффициент выбытия          
2.1  Квыб   по ОС всего          
2.2  Квыб   по активной части ОС          
2.3  Квыб   по пассивной части ОС          
3  Коэффициент износа          
3.1  Кизн ОС всего          
3.2  Кизн   по активной части ОС          
3.3  Кизн   по пассивной части ОС          
4  Коэффициент годности          
4.1  Кгодн ОС всего          
4.2  Кгодн   по активной части ОС          
4.3  Кгодн   по пассивной части ОС          

 

Завершить анализ основных средств компании следует оценкой эффективности их использования, рассчитав показатель фондоотдачи как отношение выручки организации (см. «Отчет о прибылях и убытках») к среднегодовой стоимости основных средств. Полученные результаты внесите в табл. 2.4.

Какие элементы финансовой политики организации оказали наибольшее воздействие на динамику этого показателя?

Таблица 2.4

Динамика фондоотдачи

Наименование показателей

Годы

I

II

III IV V

Выручка, тыс. руб.

 

 

     
Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.

 

 

     
Фондоотдача, коп. на рубль стоимости ОС

 

 

     
Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: