Расчеты векселем

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанный в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть любое юридическое лицо или физическое лицо, имеющее средства в банке, которыми оно распоряжается путем выставления чеков в пользу чекодержателя, плательщиком является банк чекодателя.

Чек очень удобен для расчетов в тех случаях, когда:

- плательщик опасается отдать деньги до того, как получит товар

- поставщик не хочет передавать товар до получения гарантий платежа

- плательщик находится в командировке

В случае расчетов чеками поставщик полностью обезопасит себя от сомнений по срокам расчета с покупателем и ускорит оплату

Чек обязательно должен содержать следующие реквизиты

- наименование «чек»

- поручение плательщику (банку) выплатить определенную сумму

- наименование плательщика и номер его счета

- указание валюты платежа, даты и места составления чека

- подпись лица выписавшего чек – чекодателя

Кроме обязательных чеки содержат дополнительные реквизиты. Форма чеков определяется кредитной организацией самостоятельно.

При расчетах чеками следует помнить, что чек должен быть оплачен в полной сумме, без какой-либо комиссии

Чек не может быть отозван чекодателем до истечения установленного внутрибанковскими правилами срока для его предъявления к оплате

Убытки, возникшие в результате оплаты плательщиком (банком) утраченного или похищенного чека, несет чекодатель или плательщик в зависимости от того, по чьей вине они возникли

В сложившейся банковской практике также используется вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя.

Вексель – это ценная бумага, безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

По своей юридической природе вексель ближе к способу обеспечения обязательства (займа), чем к форме расчетов.

Отличие векселя от чека в том, что вексель как правило, выписывается кредитным учреждением:

- вместо осуществления плательщиком реального платежа в данный момент (коммерческий кредит)

- или как способ обеспечения займа

- предъявляется впоследствии плательщику к оплате

Векселя в настоящее время получили распространение во внешнеэкономической деятельности, а также широко использовались в экономике РФ в 1990-е годы (при дефиците денежных средств)

Закон различает два вида векселей:

- простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской,

- переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу или по его приказу

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не 2, а как минимум 3 лица:

- векселедатель (трассант), выдающий вексель

- плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю

- векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т.п., с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. К обязательным реквизитам относятся:

- место и время составления векселя

- обещание уплатить определенную денежную сумму (указание суммы цифрами и прописью, срока платежа, место платежа, наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж, подпись векселедателя – представляется им собственноручно рукописным путем)

Передача векселя из рук в руки в качестве орудия платежа осуществляется с помощью передаточной надписи (индоссамента).

Также платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля)

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю.

Практическое занятие 36: Проведение расчетов между предприятиями.

(Практическое занятие № 10)

Правильность заполнения форм: платежное поручение и заявления на открытие аккредитива

Занятие 37: Внутрифирменное финансовое планирование. Финансовый план организации.

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование охватывает все стороны деятельности предприятия, обеспечивает необходимый контроль за использованием ресурсов и создает условия финансовой устойчивости.

Финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации (рис. 6.1).