Финансовое планирование является одним из важнейших этапов стратегического планирования деятельности предприятия. Его цель – разработка эффективной системы управления финансами для достижения стратегических и тактических целей предприятия.
Финансовая стратегия предприятия представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и наиболее эффективных путей их достижения.
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и финансовых норм и нормативов по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами на предстоящий плановый период.
Следует различать следующие методы составления финансовых планов, расчеты прогнозирования финансовых показателей при планировании финансовых показателей:
расчетно-аналитический (финансовые показатели рассчитываются на основе анализа достигнутых величин, показателей рассчитанных за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок развития в планируемый период);
|
|
балансовый (построение баланса имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании (остаток на начало + поступления = остаток на конец + расходы);
нормативный (используется при наличии установленных норм и нормативов);
метод оптимизации плановых решений (разработка ряда показателей планового периода и выбор из них оптимального на основе ряда критериев).
Финансовое планирование включает разработку следующих разделов (планов): план по финансовым результатам и распределению прибыли; баланс доходов и расходов (бюджет предприятия); план по инвестициям и их финансированию; плановый агрегированный баланс предприятия; план обеспечения безубыточности производства.
Исходными данными для разработки финансовых планов служат целевые стратегические нормативы по основным направлениям финансовой деятельности на предстоящий период; результаты финансового анализа за предыдущий период;
Финансовая политика предстоящего периода по всем направлениям финансовой деятельности; стоимостные показатели планов развития предприятия, определяемые в ходе технико-экономического планирования; действующая система ставок налоговых платежей и кредитных ставок на рынке капитала.
Период разработки финансовых планов непосредственно увязывается с периодом стратегического и технико-экономического планирования, так как результаты планов развития предприятия являются базой финансового планирования. Таким образом, финансовое планирование на предприятии базируется на использовании трех основных его систем (см. табл. 2)
|
|
Таблица 2
Характеристика основных финансовых планов.
Системы финансового планирования | Основной методический подход к осуществлению планирования | Формы реализации результатов финансового планирования | Период планирования |
1. перспективное финансовое планирование | прогнозирование | Разработка долгосрочного финансового плана по важнейшим направлениям финансовой деятельности предприятия | До 3-х лет |
2. текущее финансовое планирование | Технико-экономическое обоснование | Разработка текущих финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия | 1 год |
3. Оперативное планирование финансовой деятельности | бюджетирование | Разработка и доведение до исполнителей бюджетов, платежных календарей и других оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности | Месяц, квартал |