2014-02-02
591
В составе прочих расходов Общества учитываются: расходы перечисленные в
· проценты к уплате;
· расходы от участия в уставных капиталах других организаций;
· расходы, связанные с продажей основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты) ми т.д..
В бухгалтерском учете прочие расходы отражаются следующим образом:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
| дебет | кредит | ||
| На дату выбытия имущества | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов остаточной стоимости объектов основных средств. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На последний день отчетного периода (месяца) | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов сумм амортизации по объектам основных средств | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату выбытия имущества | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов остаточной стоимости доходных вложений в материальные ценности. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов остаточной стоимости объектов нематериальных активов. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На последний день отчетного периода (месяца) | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов сумм амортизации по объектам нематериальных активов. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату выбытия имущества | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости оборудования к установке. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости вложений во внеоборотные активы. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости материалов. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости животных на выращивании и откорме. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На 31 декабря отчетного года | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы резерва под снижение стоимости материальных ценностей. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату акцепта извещения | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов затрат, возникших из централизованных договоров, расчеты по которым осуществляются иными подразделениями ОАО «РЖД». | 91-02 | 15-79 | Извещение (ФРУ-13) |
| На последний день отчетного периода (месяца) | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы отклонения в стоимости товаров, сырья и материалов. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), ввиду невозможности принятия к вычету указанного налога в установленном порядке. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов затрат, связанных с прекращением производства, не давшего продукцию. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату списания товарно-материальных ценностей | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости полуфабрикатов собственного производства. | 91-02 | 21-01 21-03 | Требование-накладная (М-11) |
| На последний день отчетного периода (месяца) | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы отклонения в стоимости полуфабрикатов собственного производства. | 91-02 | 21-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| На последний день отчетного периода (месяца) | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов затрат, связанных с прекращением производства, не давшего продукцию. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов потерь от брака. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов затрат обслуживающих производств и хозяйств. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату списания товарно-материальных ценностей | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости товаров. | 91-02 | Акт о списании товаров (форма № ТОРГ-16) Акт (ФМУ-73) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов торговой наценки. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости готовой продукции. | 91-02 | Акт об уценке товарно-материальных ценностей (форма № МХ-15) Акт (ФМУ-73) | |
| На дату изменения курса иностранной валюты, совершения операции/ на отчетную дату | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов отрицательной курсовой разницы, выявленной в результате переоценки активов и обязательств. | 91-02 | 50, 52, 55, 57, 58, 59, 60, 62, 63, 66, 67, 70, 71, 73, 76 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| На дату совершения операции в иностранной валюте | |||
| Отражено списание стоимости конвертируемой иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на дату продажи. | 91-02 | Выписка по банковскому счету Платежное поручение Распоряжение об осуществлении продажи части валютной выручки | |
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости финансовых вложений. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На 31 декабря отчетного года | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы резерва под обесценение финансовых вложений. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату подписания акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг) | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов результатов работ, выполненных сторонними лицами. | 91-02 | 60, 76 | Акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) |
| На дату истечения срока исковой давности, на дату признания долга нереальным к взысканию | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов величины дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, а также долгов нереальных для взыскания. | 91-02 | 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 76 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| На 31 декабря отчетного года | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы резерва по сомнительным долгам. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату начисления процентов | |||
| Отражается начисление процентов за пользование денежными средствами, иным имуществом, предоставленным Обществу по краткосрочным кредитным договорам, договорам займа. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается начисление процентов за пользование денежными средствами, иным имуществом, предоставленным Обществу по долгосрочным кредитным договорам, договорам займа. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату начисления налога | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов налогов, не относящихся в состав расходов по обычным видам деятельности. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату начисления заработной платы | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы начисленных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС, ФСС). | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражается включение в состав прочих расходов сумм заработной платы. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На дату утверждения авансового отчета | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов величины расходов, понесенных работниками. | 91-02 | Авансовый отчет (АО-1) с приложенными оправдательными документами | |
| На дату установления факта отсутствия виновных лиц | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов недостач, выявленных по результатам инвентаризации, виновники которых не установлены. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На последний день отчетного периода (месяца) | |||
| Отражается включение в состав прочих расходов доли расходов будущих периодов, относящейся к отчетному периоду. | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| На 31 декабря отчетного года | |||
| Отражается закрытие по окончании года субсчетов внутри счета прочих доходов и расходов. | 91-09 | 91-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
