Для целей бухгалтерского учета общехозяйственные расходы детализируются следующим образом:
· общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;
· общехозяйственные расходы по содержанию аппарата управления.
В целях ведения бухгалтерского учета общехозяйственные расходы учитываются в филиалах и их структурных подразделениях (местах возникновения) в разрезе статей и элементов. Сумма общехозяйственных расходов, понесенных структурными подразделениями Общества в течение отчетного периода, подлежит распределению в соответствии с правилами, установленными Обществом.
Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
дебет | кредит | ||
На последний день отчетного периода (месяца) | |||
Отражается начисление амортизации по объектам основных средств, используемым в общехозяйственных целях. | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | ||
Отражается начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в общехозяйственных целях. | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | ||
На дату списания товарно-материальных ценностей | |||
Отражается списание стоимости сырья и материалов для общехозяйственных целей. | Лимитно-заборная карта (М-8) Требование-накладная (М-11) | ||
На последний день отчетного периода (месяца) | |||
Отражается сумма отклонения, относящаяся к стоимости товаров, сырья и материалов, используемых для общехозяйственных целей. | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | ||
На дату списания товарно-материальных ценностей | |||
Отражается списание стоимости полуфабрикатов собственного производства в общехозяйственных целях. | 21-01 21-03 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
На последний день отчетного периода (месяца) | |||
Отражается сумма отклонения в стоимости полуфабрикатов, списанных в состав общехозяйственных расходов. Запись осуществляется в случае оценки полуфабрикатов по нормативной (плановой) себестоимости | 21-02 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
На дату списания товарно-материальных ценностей | |||
Отражается списание стоимости товаров в состав общехозяйственных расходов. | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | ||
Отражается сторно суммы торговой наценки, относящейся к стоимости товаров, списанных в состав общехозяйственных расходов. | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | ||
Отражается списание стоимости готовой продукции в состав общехозяйственных расходов. | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | ||
На дату подписания акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг) | |||
Отражается списание результатов работ (услуг), выполняемых (оказываемых) сторонними лицами, в общехозяйственных целях. | Акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) | ||
На дату начисления заработной платы | |||
Отражается начисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС, ФСС) в части сумм заработной платы работников, занимающихся управлением и не связанным непосредственно с производственным процессом. | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | ||
Отражается начисление заработной платы работникам, занимающимся управлением и не связанным непосредственно с производственным процессом. | Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (Т-12) Табель учета рабочего времени (Т-13) Расчетно-платежная ведомость (Т-49) Расчетная ведомость (Т-51) | ||
На дату утверждения авансового отчета | |||
Отражается включение в состав общехозяйственных расходов величины расходов, понесенных работниками, в связи с исполнением служебных обязанностей. | Авансовый отчет (АО-1) с приложенными первичными документами | ||
На дату акцепта извещения | |||
Отражается включение в состав общехозяйственных расходов затрат, возникших из централизованных договоров, расчеты по которым осуществляются иными подразделениями ОАО «РЖД». | 15-79 | Извещение (ФРУ-13) | |
На последний день отчетного периода (месяца) | |||
Отражается списание доли расходов будущих периодов, относящейся к отчетному периоду и подлежащей включению в состав общехозяйственных расходов. | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | ||
Отражается распределение общехозяйственных расходов на затраты основного, вспомогательного производства, обслуживающих производств и хозяйств. | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | ||
Отражается передача общехозяйственных расходов в вышестоящее подразделение. Запись осуществляется в подразделениях, не имеющих возможности осуществлять распределения общехозяйственных расходов в соответствии с установленным порядком. | 79-01 | Извещение (ФРУ-13) | |
Отражается получение общехозяйственных расходов от нижестоящих подразделений. | 79-01 | Извещение (ФРУ-13) |
|
|
|
|