Определение потребности предприятия в оборотных средствах. Состав и структура оборотных средств предприятия

Состав и структура оборотных средств предприятия

Для осуществления операций в сфере обращения предприятие имеет фонды обращения. Они включают готовую продукцию на складах, товары отгруженные, но еще не оплаченные покупателем, денежные средства.

Денежные средства – средства, полученные от реализации продукции, но еще не израсходованные на приобретение оборотных фондов для предстоящих производственных процессов.

Средства в расчетах – средства, вложенные в отгруженную продукцию и не списанную в срок или по каким-то причинам отказ от оплаты отгруженной продукции и находящейся на ответственном хранении у покупателя.

Совокупность денежных средств предприятия, предназначенных для образования оборотных фондов и фондов обращения, составляет оборотные средства предприятия.

Соотношение между отдельными элементами оборотных фондов (в %) или составными частями называется структуро й оборотных фондов предприятия (рис.15).

Ритмичность, слаженность и высокая результативность во многом зависит от оптимальных размеров оборотных средств. Поэтому большое значение приобретает процесс нормирования оборотных средств, который относится к текущему финансовому планированию на предприятии.

Пример определения потребности предприятия в оборотных средствах.

1. Потребность по сырью и материалам определяется умножением однодневного их расхода на норму в днях, которая определяется предприятием самостоятельно

Расход сырья и материалов на квартал (тыс.руб.) - 9900

Кол-во дней в квартале 90

Однодневный расход сырья и материалов (тыс.руб.) 110

Норма запаса (дней) 28

Потребность в производственных запасах тыс. руб. 3080 = 110*28

Рис.15. Структура оборотных производственных фондов

2. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству

определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях

Выпуск продукции по себестоимости, на квартал 12060

Однодневный выпуск продукции по сб/ст. (тыс. руб.) 134

Норма незавершенного производства, дней 3

Потребность тыс. руб. 402 = 134*3

3. Потребность в оборотных средствах по готовой продукции устанавливается умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборотных средств по готовой продукции = 134*2

4. Потребность в оборотных средствах по запасам товаров определяется умножением однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на норму запаса в днях

Оборот товаров по покупным ценам на квартал (тыс. руб.) 1854

Однодневный оборот (тыс. руб.) 20,5

Норма запасов товаров, дней 2

Потребность (тыс. руб.) 41= 20,5*2

5. Потребность денежных средств в кассе и переводы в пути определяются умножением однодневного товарооборота по продажным ценам на норму запаса денежных средств в днях

Товарооборот на квартал (тыс. руб.) 2250

Однодневный товарооборот (тыс. руб.) 25

Норма запаса денежных средств (дней) 1

Потребность (тыс. руб.) 25 = 25*1

6. Потребность в оборотных средствах по прочим материальным ценностям устанавливается методом прямого счета или расчетно-аналитическим методом и составляет, допустим, 1218 тыс. руб.

Общая потребность в оборотных средствах на конец планового периода составляет 3080 + 402 + 268 + 41 + 25 + 1218 = 5034 тыс. руб.

Величина оборотных средств на начало планового квартала – 3836 тыс. руб. Необходимый прирост оборотных средств составит: 5034 – 3836 = 1198 тыс. руб.