Методы финансового планирования

В процессе финансового планирования применяются следующие методы:

1. экономического анализа;
2. нормативный;
3. балансовых расчетов;
4. денежных потоков;
5. многовариантности;
6. экономико-математический.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности и тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, а также внутренние резервы предприятия.

Сущность нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках.

Такими нормативами являются ставки налогов, сроки их уплаты, нормы амортизационных отчислений и т.д.

Существуют также нормативы хозяйствующего субъекта, которые разработаны на предприятии и используются для регулирования производственно-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования, контроля за использованием финансовых ресурсов и другие цели по эффективному вложению капитала.

Так, современные методы калькулирования затрат основаны на использовании внутрихозяйственных норм.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущих потребностей в финансовых ресурсах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по статьям баланса на определенную дату в перспективе. Поэтому большое внимание должно быть уделено выбору даты. Она должна соответствовать периоду нормальной эксплуатации предприятия.

Метод денежных потоков. Этот метод носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов.

Теория прогноза финансовых потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджета всех издержек и расходов.

Этот метод дает более объемную информацию, чем метод балансовых расчетов.

Денежные потоки определяются от основной деятельности (приток минус отток), от инвестиционной деятельности (приток минус отток) и от финансовой деятельности. Кроме того, учитываются остатки денежных средств на момент составления плана.

Метод многовариантности расчета. Состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов с тем, чтобы критерии выбора могли быть различными. Например, в одном варианте может быть заложен продолжительный спад производства, инфляция, слабость национальной валюты, а в другом — рост процентных ставок и как результат — замедление темпов роста экономики и снижение цен на продукцию.

С помощью э кономико-математического метода можно осуществлять прогнозирование финансовых результатов на перспективу (как близкую, так и далекую). Поэтому целесообразно делать прогноз на квартал, полгода, год и использовать эти методы для текущего планирования.