Арест на денежные средства и приостановление операций по счету

Арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, согласно ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» может быть наложен судом и арбитражным судом, судьей и по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством РФ.

Кредитная организация, Банк России не несут ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, кроме случаев, предусмотренных законом. Если физическому или юридическому лицу был причинен вред в результате незаконного наложения ареста, его возмещение осуществляется за счет казны РФ, а в случаях, предусмотренных законом, за счет казны субъектов РФ или муниципального образования в полном объеме независимо от вины должностных лиц органов дознания, предварительного следствия, прокуратуры и суда в порядке, установленном законом.

Конфискация денежных средств и других ценностей может быть произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда.

Приостановление операций по счету плательщика— это один из способов обеспечения исполнения обя 37б занности по уплате налогов и сборов. Приостановление операций по счетам налогоплательщика—организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Это ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Решение о приостановлении операций по счету налогоплательщика в банке принимается руководителем налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком—организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога. В этом случае решение о приостановлении операций по счету может быть принято только одновременно с вынесением решения о взыскании налога.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке направляется налоговым органом банку с одновременным уведомлением налогоплательщика и передается под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения этого решения. Такое решение подлежит безусловному исполнению банком и действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении операций и до отмены этого решения. Отменяется приостановление операций по счетам решением налогового органа не позднее 1 операционного дня, следующего за днем представления налоговому органу документов, подтверждающих выполнение указанным лицом решения о взыскании налога.

Практическое задание:

1. Вопросы для самоконтроля

1. Что понимается под договором на расчетно-кассовое обслуживание?

2. Какие формы безналичных расчетов предусмотрены банковским законодательством?

3. Какие расчетные документы используются при безналичных расчетах?

4. Что представляет собой аккредитив? Какие виды аккредитивов могут открываться банком?

5. Что понимается под иностранной валютой?

6. Какой банк называют уполномоченным?

7. Что понимается под валютными операциями?

8. Что такое паспорт сделки?

9. Что понимается под договором банковского счета, какие права и обязанности сторон составляют его содержание?

10. В чем, согласно договору банковского счета, заключаются права н обязанности кредитной организации ш распоряжению денежными средствами клиента?

11. Какие сроки совершения операций по счету установлены законодательством?

12. Каков порядок расторжения договора банковского счета?

13. За какие виды нарушений установленного порядка совершения операций по счету законодательством предусмотрена ответственность банка?

14. Что понимается под арестом банковского счета, на каком основании и в каком порядке он применяется?

15. В чем состоит отличие ареста банковского счета от приостановления операций по счету?

16. Что понимается под договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемым между банком и клиентом?

17. В чем состоят различия между текущими и расчетными счетами?

18. В чем заключается своевременность и правильность осуществления расчетных операций банком?

2. Задания:

1 Перечислите и охарактеризуйте разновидности счетов.

2 Охарактеризуйте порядок открытия и закрытия банковского счета.

3. Назовите основные положения договора по расчетно-кассовому обслуживанию, заключаемому между банком и клиентом.

4. Перечислите и проанализируйте элементы договора банковского счета

5. Раскройте основные характеристики договора банковского счета.

6. Перечислите, в какой очередности и на каком основании производится списание денежных средств со счета.

7. Перечислите документы, необходимые для открытия счета.

8. По мнению Л.А.Новоселовой, договор банковского счета, «как правило, объединяет два соглашения — предварительный договор об открытии счета и соглашение, определяющее условия работы по такому счету. Если права и обязанности по предварительному договору возникают, как правило, в момент заключения соглашения, то отношения по счету — лишь при открытии и оформлении его в установленном порядке». Иными словами, заключая договор банковского счета, банк принимает на себя общую обязанность совершать в будущем те расчеты, в которых возникнет необходимость. Согласны ли Вы с данной точкой зрения?

9. Раскройте порядок проверки банком полномочий лиц, которым предоставлено право распоряжаться:четом, а также лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета.

10. Раскройте сущность и назначение расчетного счета.

3. Задачи:

I. Главный бухгалтер ООО «Прима» Захаров Е.М., имея при себе необходимый пакет документов и доверенность от указанного общества, обратился в КБ «Ореол» с целью заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание. Управляющий банка Сафонов К.Д. знал о неустойчивом финансовом положении ООО «Прима», а гакже о том, что с данного общества ранее неоднократно в судебном порядке взыскивались задолженности по кредитным договорам, заключенным с другими банками. Посоветовавшись с начальником юридической службы и проявляя заботу об авторитете банка, управляющий Сафонов К.Д. отказал Захарову Е.М., Действующему в интересах ООО «Прима», в заключении договора на Расчетно-кассовое обслуживание.

Может пи ООО «Прима» оспорить данное решение?

2, Гражданин Заготский Ф.С., работая экспедитором в Торговом доме «Триумф» г. Тулы, пострадал в результате дорожно-транспортного происшествия и был госпитализирован в городскую больницу № 2 г. Тулы, где находился на излечении в течение 5 месяцев. После выздоровления он обратился в бухгалтерию Торгового дома «Триумф» с просьбой оплатить ему больничный лист. В бухгалтерии оплатить больничный лист отказались, мотивируя свой отказ тем, что на денежные средства Торгового дом; «Триумф», находящиеся в КБ «Альянс», по требованию кредитора Тор торгового дома — КБ «Балтия» решением арбитражного суда был наложен арест как мера по обеспечению иска. Поскольку кроме арестованных средств па данном счете отсутствуют другие суммы, Заготскому Ф.С. предложили подождать, когда мера по обеспечению иска будет отменена судом. Заготский Ф.С. обратился к своему сыну, студенту-юристу, за советом, что нужно делать в данной ситуации. Студент-юрист посоветовал' обратиться в суд с ходатайством о разрешении списать с арестованного счета требуемую сумму.

А что бы Вы посоветовали Заготскому Ф.С?

3. Между КБ «Интербанк» и ЗАО «Чайная компания №1» был заключен договор от 07.02.97 г. на расчетно-кассовое обслуживание в иностранной валюте. Заявлением от 09.12.97 клиент расторг названный договор и просил банк в 7-дневный срок перечислить остаток денежных средств по указанным им реквизитам. Банк поручение клиента не выполнил. ЗАО «Чайная компания №1» 29.12.97 г. заключило с Московским футбольным клубом инвалидов «Динамо» договор уступки права требования по взысканию суммы остатка денежных средств и процентов за неправомерное удержание денежных средств по договору на расчетно-кассовое обслуживание в иностранной валюте от 07.02.97 г. О переходе прав кредитора к другому лицу ЗАО «Чайная компания №1» сообщила банку письмом от 13.01.98 г. Данный договор уступки права требования послужил истцу, общественной организации «Московский футбольный клуб инвалидов "Динамо"», основанием для обращения в Арбитражный суд г. Москвы t иском к коммерческому банку «Интербанк» остатка денежных средств после закрытия договора на расчетно-кассовое обслуживание и процентов за пользование чужими денежными средствами.

Решением суда от 11.02.98 г., в удовлетворении исковых требовании отказано со ссылкой на то, что обязательства по договору банковского счета прекратились в связи с расторжением данного договора, поэтом) передача прав по нему не могла быть произведена; договор уступки права требования признан ничтожной сделкой.

Правильное ли решение принял арбитражный суд?

4. Предприниматель Мае лов Ю.Я., являющийся гражданином России, заключил договор банковского счета с коммерческим банком «Славянский». В результате финансовой операции, проведенной на территории Российской Федерации между двумя российскими банками — КБ «Славянский» и КБ «Инвестторгбанк» — денежные средства со счета предпринимателя в размере 21 тыс. руб. были зачислены на находящийся в КБ «Инвестторгбанк» корреспондентский счет филиала иностранного банка «Хансабанк-Латвия». Предприниматель Маслов Ю.Я. обратился в Арбитражный суд г. Москвы с иском к иностранному банку «Хансабанк-Латвия» о взыскании 21 тыс. руб. К моменту рассмотрения спора в суде филиал иностранного банка был ликвидирован. Определением суда производство по делу было прекращено со ссылкой на то, что иск не подлежит рассмотрению в арбитражном суде Российской Федерации в связи с ликвидацией филиала иностранного банка в России. Суд посчитал, что произошло неосновательное сбережение денежных средств в иностранном государстве.

Обоснован ли вывод суда о том, что данный иск не подлежит рассмотрению в арбитражном суде российской Федерации? Ответ обоснуйте.

5. Российский национальный коммерческий банк открыл ОАО «Первый инвестиционный фонд» текущий валютный счет. Договор об открытии счета был подписан обеими сторонами, согласно указанному документу все платежи со счета должны совершаться на основании платежных поручений клиента. На основании заявления клиента на перевод, подписанного руководителем фонда и главным бухгалтером, банк списал с упомянутого текущего валютного счета 150 тыс. долл. США в пользу компании «Джеффсон Лимитед» за проданные фонду по договору купли-продажи акции АО «ЛУКОЙЛ». Впоследствии почерковедческой экспертизой было установлено, что заявление на перевод и договор купли-продажи подписаны не теми лицами, которые в них указаны. По факту мошеннических действий возбуждено уголовное дело в отношении заместителя руководи теля фонда Самойловой Е.И., которое приостановлено в связи с розыском обвиняемой. ОАО «Первый инвестиционный фонд» обратился в арбитражный суд г. Москвы с иском к Российскому национальному коммерческому банку о взыскании 150 тыс. долл. США убытков, понесенных в связи со списанием банком по подложному документу денежной суммы, и, следовательно, ненадлежащим исполнением банком условий договора валютного счета.

Может ли быть возложена ответственность на Российский национальный коммерческий банк в виде возмещения убытков истца?

6. Индивидуальный предприниматель Власов И.И. 16 мая 2000 г. обратился в акционерный коммерческий банк «Вест» в целях заключения договора на расчетно-кассовое обслуживание. Для открытия счета Власов И.И. представил в банк следующие документы: заявление на открытие счета; свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; справку из органов статистики о присвоении кодов по ОКПО и классификационных признаков; документы, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде РФ, в Фонде обязательного медицинского страхования, в Фонде социального страхования; карточку с образцом подписи и оттиском печати. Через 2 дня Власов И.И. встал на учет в Налоговую инспекцию. 28 мая налоговая инспекция вынесла постановление о наложении штрафа на коммерческий банк «Вест» на основании статьи 132 НК РФ в размере 10 тыс. руб.

Обоснованно ли привлечен коммерческий банк к ответственности?

7. ООО «Призма» обратилось в коммерческий банк «Гарант» в целях заключения договора банковского счета. Пункт 5.3 договора предусматривал условие, согласно которому клиент не имел права расторгнуть договор банковского счета, если у него имелась перед банком задолженность по кредитному договору или иная задолженность.

Правомерно ли данное условие договора? Ответ обоснуйте.

8. Предприниматель Казанцев М.М. заключил договор банковского счета с коммерческим банком «Кредитбанк» г. Москвы 20.01.2000 г. Платежными поручениями от 17.02.2000 г. и 28.03.2000 г. он дал распо ряжение банку о перечислении денежных сумм своим контрагентам по договорам о выполнении работ. Банк списал указанные суммы с расчетного счета Казанцева М.М., но не перечислил их со своего корреспондентского счета по назначению. 01.04.2000 г. Казанцев М.М. предъявил в «Кредит-банк» заявление о расторжении договора банковского счета и просил в течение 7 дней перечислить остаток денежных средств, а также суммы, списанные со счета, но не перечисленные по назначению, на указанный им счет в другом банке. Коммерческий банк «Кредитбапк» закрыл расчетный счет 01.04.2000 г., а указанные суммы перечислил" 10.04.2000 г.

Какие требования вправе предъявить Казанцев М.М. к банку, допустившему данные нарушения?

9. Между производственно-коммерческой фирмой «Элегант» и КБ «Сельские дороги» сложились отношения по договору банковского счета, что подтверждается наличием расчетного счета фирмы в данном банке. Фирма «Элегант» дала поручение КБ «Сельские дороги» перечислить сумму в размере 7 млн. руб. своему контрагенту по договору. Банк направил своему клиенту письмо, в котором указал, что не может оплатить платежное поручение из-за отсутствия денежных средств на корреспондентском счете в РКЦ, так как имеющиеся па корреспондентском счете средства были списаны Центральным банком РФ, и подтверждает, что на расчетном счете фирмы на настоящий момент находятся денежные средства в сумме 7,5 млн. руб. Фирма «Элегант» обратилась в арбитражный суд с иском к Центральному банку РФ в лице Национального банка Республики Татарстан и коммерческому банку «Сельские дороги» о взыскании 7 млн.700 тыс. руб., из которых 7 млн. руб. — удерживаемые ответчиками и 700 тыс. руб. — проценты за пользование чужими денежными средствами. По сообщению Банка России, не опровергнутому банком «Сельские дороги», платежные поручения не сдавались в ГРКЦ г. Казани для дальнейшего провода из-за отсутствия денежных средств на корреспондентском счете коммерческого банка. Доказательства списания денежных средств Банком России непосредственно с расчетного счета истца в материалах дела отсутствуют.

Кто в данном случае несет ответственность за неисполнение обязательства по договору? Ответ обоснуйте.

10. Отвечая на вопрос контрольной работы о том, в какой очередности производится списание денежных средств со счета клиента при их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных к счету требований, студент Сорокин В. указал следующий порядок:

• в первую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств

|кля удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь списываются средства по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, оплате труда, вознаграждений по авторскому договору;

• в третью очередь списываются средства по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств на оплату труда, платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

• в четвертую очередь списываются средства по всем иным исполнительным документам;

• в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной отчетности.

Как Вы считаете, правильный ответ дал студент Сорокин В.?