При использовании журнальной формы к каждому журналу прилагается папка, в которую складывают документы согласно порядку номеров из журнала. Каждый документ при этом легко найти, если мы знаем, в каком журнале и под каким номером он зарегистрирован.
Документы могут также храниться в скоросшивателях, раздельно по видам.
КАССОВАЯ КНИГА
Дата | № | Описание | Дебет | Кредит |
ПОЯСНЕНИЯ
Дата: дата регистрации кассового ордера, квитанции и т.п.
№: порядковый номер регистрации документа, который мы пишем на каждом кассовом документе.
Описание: краткая, но выразительная и понятная информация о характере прихода или расхода.
Дебет: в этой колонке вписываем ПРИХОД в кассу,
Кредит: в этой колонке записываем РАСХОД из кассы.
Определения дебет и кредит будут - регулярно встречаться в данном курсе.
Дебет означает, что мы имеем дело с ПРИХОДОМ в кассу. Кредит означает, что речь идет о РАСХОДЕ из кассы.
На языке бухгалтерии ДЕБЕТ не означает ничего иного, как левую колонку, а КРЕДИТ — правую колонку.
|
|
Дебетовать дословно означает "записывать в дебетовую сторону, обременять", кредитовать - "записывать в кредитовую сторону, признавать".
ПРИМЕР
Представим себе, что в магазине в первую неделю января были совершены следующие хозяйственные операции и отражены в соответствующих документах:
2 января — оплата из кассы за аренду помещения магазина — 759,00 руб.
(расходный кассовый ордер №1, РКО №1)
2 января — дневная выручка согласно кассовому реестру — 1234,55 руб.
(приходный кассовый ордер №1, ПКО №1)
3 января — закупка за наличные канцелярских товаров — 76,55 руб. (РКО №2)
3 января — дневная выручка согласно кассовому реестру — 876,50 руб. (ПКО №2)
4 января — дневная выручка согласно кассовому реестру — 765,40 руб. (ПКО №3)
5 января — оплачена из кассы выполненная работа (мытье окон) — 65,40 руб. (РКО №3)
5 января — дневная выручка согласно кассовому реестру — 923,20 руб. (ПКО №4)
5 января владелец магазина вписывает все собранные документы в журнал, на этот раз исключительно в Кассовую книгу. Документы уже пронумерованы. Вот как будет выглядеть страница Кассовой книги, в которой зарегистрированы перечисленные бухгалтерские документы:
КАССОВАЯ КНИГА
Дата | № | Описание | Дебет | Кредит |
2.01 | РКО 1 | аренда, январь | 759,00 | |
2.01 | ПКО 1 | дневная выручка | 1 234,55 | |
3.01 | РКО 2 | покупка канцтоваров | 76,55 | |
3.01 | ПКО 2 | дневная выручка | 876,50 | |
4.01 | ПКО 3 | дневная выручка | 765,40 | |
5.01 | РКО 3 | мытье окон | 65,40 | |
5.01 | ПКО 4 | дневная выручка | 923,20 | |
оборот | 3 799,65 | 900,95 |
ПОЯСНЕНИЯ
РКО №1 относился к расходам, поэтому он является кредитовым (регистрируется в правой колонке!).
|
|
ПКО №1 является суммой всей дневной выручки от продаж 2 января. Регистрируем его в левой колонке, то есть дебетуем. Вес оставшиеся элементы, такие как дата и краткое описание, находят свое отражение в Кассовой книге. Одного взгляда достаточно, чтобы оценить, что за эту неделю поступило в кассу, а что из нее израсходовано.
На практике в графе "№" указывается только номер расходного или приходного ордера; Кассовая книга закрывается (определяется сальдо) ежедневно.
Итог записей по дебету или кредиту без учета начального остатка (сальдо начальное) — оборот за период.
Структура и записи в Банковской книге подобны тем, которые делаются в Кассовой книге.
Для каждого банковского счета открывается отдельная Банковская книга, где отражается регистрация банковских операций, как по дебету, так и по кредиту.