double arrow

Хранение документов. При использовании журнальной формы к каждому журналу прилагается папка, в которую складывают документы согласно порядку номеров из журнала

При использовании журнальной формы к каждому журналу прилагается папка, в которую складывают документы согласно порядку номеров из журнала. Каждый документ при этом легко найти, если мы знаем, в каком журнале и под каким номером он зарегистрирован.

Документы могут также храниться в скоросшивателях, раздельно по видам.

КАССОВАЯ КНИГА

Дата Описание Дебет Кредит
         

ПОЯСНЕНИЯ

Дата: дата регистрации кассового ордера, квитанции и т.п.

№: порядковый номер регистрации документа, который мы пишем на каждом кассовом документе.

Описание: краткая, но выразительная и понятная информация о харак­тере прихода или расхода.

Дебет: в этой колонке вписываем ПРИХОД в кассу,

Кредит: в этой колонке записываем РАСХОД из кассы.

Определения дебет и кредит будут - регулярно встречаться в данном курсе.

Дебет означает, что мы имеем дело с ПРИХОДОМ в кассу. Кредит означает, что речь идет о РАСХОДЕ из кассы.

На языке бухгалтерии ДЕБЕТ не означает ничего иного, как левую колонку, а КРЕДИТ — правую колонку.

Дебетовать дословно означает "записывать в дебетовую сторону, обременять", кредитовать - "записывать в кредитовую сторону, признавать".

ПРИМЕР

Представим себе, что в магазине в первую неделю января были совершены сле­дующие хозяйственные операции и отражены в соответствующих документах:

2 января — оплата из кассы за аренду помещения магазина — 759,00 руб.

(расходный кассовый ордер №1, РКО №1)

2 января — дневная выручка согласно кассовому реестру — 1234,55 руб.

(приходный кассовый ордер №1, ПКО №1)

3 января — закупка за наличные канцелярских товаров — 76,55 руб. (РКО №2)

3 января — дневная выручка согласно кассовому реестру — 876,50 руб. (ПКО №2)

4 января — дневная выручка согласно кассовому реестру — 765,40 руб. (ПКО №3)

5 января — оплачена из кассы выполненная работа (мытье окон) — 65,40 руб. (РКО №3)

5 января — дневная выручка согласно кассовому реестру — 923,20 руб. (ПКО №4)

5 января владелец магазина вписывает все собранные документы в журнал, на этот раз исключительно в Кассовую книгу. Документы уже пронумерованы. Вот как будет выглядеть страница Кассовой книги, в которой зарегистрированы перечисленные бухгалтерские документы:

КАССОВАЯ КНИГА

Дата Описание Дебет Кредит
2.01 РКО 1 аренда, январь   759,00
2.01 ПКО 1 дневная выручка 1 234,55  
3.01 РКО 2 покупка канцтоваров   76,55
3.01 ПКО 2 дневная выручка 876,50  
4.01 ПКО 3 дневная выручка 765,40  
5.01 РКО 3 мытье окон   65,40
5.01 ПКО 4 дневная выручка 923,20  
  оборот 3 799,65 900,95

ПОЯСНЕНИЯ

РКО №1 относился к расходам, поэтому он является кредитовым (регистрируется в правой колонке!).

ПКО №1 является суммой всей дневной выручки от продаж 2 января. Регистрируем его в левой колонке, то есть дебетуем. Вес оставшиеся элементы, такие как дата и краткое описание, находят свое отражение в Кассовой книге. Одного взгляда достаточно, чтобы оценить, что за эту неделю поступило в кассу, а что из нее израсходовано.

На практике в графе "№" указывается только номер расходного или приходного ордера; Кассовая книга закрывается (определяется сальдо) ежедневно.

Итог записей по дебету или кредиту без учета начального остатка (сальдо начальное) — оборот за период.

Структура и записи в Банковской книге подобны тем, которые делаются в Кассовой книге.

Для каждого банковского счета открывается отдельная Банковская книга, где отражается регистрация банковских операций, как по дебету, так и по кредиту.


Сейчас читают про: