Имущественные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются:

1. в сумме доходов, перечисленных налогоплательщиком на благотворительные цели в размере фактических производственных расходов, но не более 25 % сумм дохода, полученного в налоговом периоде;

2. в сумме уплаченного налогоплательщиком за свое обучение, обучение детей в возрасте до 24 лет по дневной форме обучения в сумме 60 тыс. руб.

Данный вычет предоставляется за обучение указанных лиц, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Право на получение социального вычета распространяется также на налогоплательщика брата - (сестру) обучающегося в случаях уплаты им за обучение брата, сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

3. в сумме, уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению, предоставленные ему, супруги, детям до 18 лет, родителям, а также стоимость медикаментов, назначенных налогоплательщику для лечения, а также средства, перечисленные в негосударственные пенсионные фонды.

Если перечисленным лицам назначено дорогостоящее лечение (по перечню правительства РФ в медицинских учреждениях РФ), то сумма налогового вычета принимается в размере фактических расходов, при этом медицинские учреждения должны иметь лицензию.

Таким образом, общая сумма, направляемая на обучение и лечение за исключением дорогостоящего лечения, не должна превышать 120 000 руб.

Для получения социальных налоговых вычетов, налогоплательщик обязан подать в налоговый орган декларацию с приложением соответствующих документов.

Эти вычеты подразделяются на две группы:

К 1 группе относят вычеты, применяемые к доходам от продажи имущества, находящиеся в собственности граждан.

Размеры этих вычетов следующие:

а) в суммах 1 млн. руб., полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домов, земельных участков, находящихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет или в сумме документально подтвержденных доходов, связанных с продажей имущества.

б) в суммах 250 000 руб., полученных от продажи иного имущества, находящиеся в собственности менее 3 лет.

При продаже имущества, находящиеся в долевой собственности соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доли.

Ко 2 группе относят вычеты, связанные с приобретением жилья, вычеты предоставляются в следующих размерах: не более 2 млн. руб., израсходованных налогоплательщиком на новое строительство или на приобретение квартиры, комнаты без учета сумм, направленных на погашение %.

Перечень документов в этом случае регламентируются ст. 220 НК РФ, если налогоплательщик не сможет получить налоговый вычет полностью в данном налоговом периоде, то он переносится на следующий налоговый период.

Имущественный налоговый вычет можно получить только на основании предоставленной декларации и соответствующих документов в налоговых органах. Декларацию можно предоставить в любой период года. При этом возврат по налоговому вычету оформляется с 1 января того года, когда налогоплательщик обратился в налоговый орган.

Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен:

1. налоговой инспекцией при подаче декларации по НДФЛ.

В этом случае имущественный вычет предоставляется в размере по истечению календарного года за полные 12 месяцев при предоставлении справки о получении заработной платы за этот год.

Непогашенная сумма налогового вычета переходит на следующий год и необходимо вновь подать декларацию.

2. имущественный вычет может быть получен через бухгалтерию предприятия, где работает налогоплательщик, но сначала документы подают в налоговую инспекцию и затем по ее согласию после проверки, направляют в бухгалтерию предприятия, которая соответственно не будет удерживать подоходный налог с причитающей заработной платы налогоплательщика.