2014-02-02
505
хозяйства
Финансовые рынки
Рынок ресурсов
Рис 3. Связи государственного сектора с кругооборотом доходов и продуктов.
Еще один вид связи государства в лице правительства с экономической системой – государственные займы, которые осуществляются на финансовых рынках. Государственные расходы не всегда уравновешиваются налоговыми поступлениями. Созданный в результате бюджетный дефицит покрывается за счет займов, которые осуществляются на финансовых рынках. Эти займы осуществляются путем продажи прав, облигаций и других ценных бумаг как финансовым посредникам, так и непосредственно семейным хозяйствам.
Возможна ситуация, когда в гос. бюджете возникает больше налоговых поступлений чем расходов. Тогда он используется для погашения сделанных в прошлом займов. В этом случае правительство становится чистым поставщиком денежных средств на финансовые рынки.
Одним из источников гос. влияния на процесс кругооборота является фискальная политика. Увеличивая чистые налоги, правительство может увеличить и размеры денежных средств, которые изымаются у семейных хозяйств. В свою очередь, семейные хозяйства в этой ситуации должны уменьшить или сбережения, или потребительские расходы, или делать и то и другое. В любом случае результатом будет уменьшение национального продукта. Снижение чистых налогов стимулирует как увеличение сбережений, так и увеличение уровня потребления, позитивно влияя таким образом на увеличение национального продукта.
|
|
|
Таким образом денежный оборот является составной частью платежного оборота, т.е. процесса беспрерывного движения средств платежа в стране. Денежный оборот включает в себя денежное обращение. Обращение денежных знаков предусматривает их постоянный переход от одних физических или юридических лиц к другим. Безналичные денежные знаки не находятся в обращении, т.к. каждый новый договор требует новой записи на банковских счетах. Понятие «денежное обращение» относится только к части денежного оборота – налично-денежного оборота.
Денежный оборот складывается из отдельных каналов движений денег между:
- центральным банком страны и коммерческими банками;
- коммерческими банками;
- предприятиями организациями;
- банками и хозяйственными субъектами;
- хозяйственными субъектами и населением;
- финансовыми институтами и населением.
2. Формы денежного оборота.
Денежный оборот – это движение денежный средств в наличной и безналичной формах, которые обслуживают реализация товаров, а также нетоварные платежи в народном хозяйстве.
В зависимости от вида отношений, которые обслуживает денежный оборот, его можно разделить на:
|
|
|
- денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчеты за товары и услуги и нетоварные обязательства юридических и физических лиц;
- денежно-кредитный оборот, который обслуживает кредитные отношения в хозяйстве;
- денежно-финансовый оборот, который обслуживает финансовые отношения в хозяйстве.
Объективной основой де6нежного оборота является товарное производство, при котором товарный мир разделяется на товары и деньги, порождая между ними определенные противоречия. При помощи наличной и безналичной форм осуществляется процесс обращения товаров, а также движение заемного и фиктивного капиталов. Отсюда в зависимости от формы функционирования денег в обороте выделяют наличный денежный оборот и безналичный денежный оборот.
Налично-денежный оборот представляет собой совокупность платежей наличными средствами, которые используются при выплате заработной платы, пенсий, субсидий. Население осуществляет наличные платежи при покупке товаров, оплате различных видов услуг и т.д.
Правильная организация оборота наличных средств влияет на размер денежной массы, от нее зависит скорость оборота денег, что характеризует стабильность и стойкость денежного обращения.
Сфера использования наличных денег в народном хозяйстве ограничена в сравнении с безналичными расчетами, и в основном их использует население. Вместе с тем каждое предприятие и организация без работы с наличной денежной массой тоже пока обойтись не могут: в первую очередь, это связано с оплатой труда. Кроме того, предприятия и организации самостоятельно могут реализовывать свою продукцию и услуги, получая при этом выручку наличными. Также в границах установленных законодательством сумм они могут использовать наличные деньги в расчетах между собой. Таким образом, в экономике формируется налично-денежное обращение, которое представляет собой расчеты наличными деньгами.
Поскольку эмиссионный центром страны является центральный банк, то он при помощи своих нормативных документов регулирует движение наличных денег в стране, а коммерческие банки выступают в роли уполномоченных агентов по налично-денежному (кассовому) обслуживанию хозяйственных субъектов.
В соответствии с установленным порядком ведения кассовых операций, обязательными являются следующие основные положения:
- предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в рамках установленного банком лимита, другие деньги должны сберегаться на счетах банка;
- при необходимости выплат наличными заработной платы или других платежей предприятие получает их в банке; при этом наличные деньги должны использоваться строго по целевому назначению;
- предприятия могут получать наличные деньги при наличии источника средств (вольный остаток на счету или получение кредита);
- превышение установленный лимитов кассы допускается только в особых случаях, обусловленных в нормативных документах центрального банка (например, в дни выплаты зарплаты).
Все кассовые операции оформляются типовыми документами. Выдача наличных денег банком выполняется по денежному чеку стандартной формы. Сразу после открытия счета в банке предприятие оформляет получение специальной чековой книжки, которая состоит из нескольких десятков чеков. При возникновении необходимости получения наличных денег в банк подается чек, заполненный в соответствии с правилами, и осуществляется выдача наличных денег. Чековая книжка состоит из двух частей: непосредственно чеков, которые отрываются, заполняются и сдаются в банк и корешков чеков, которые остаются у предприятия для отчетности.
В современных условиях страны с развитой рыночной экономикой стремятся к сокращению наличных денег в обороте.
|
|
|
В Украине, как и в большинстве стран, организацией и регулированием наличного оборота занимается центральный банк- Национальный банк Украины. Наличные деньги имеют значительный удельный вес и поэтому перспективы их уменьшения связаны с:
- стабилизацией экономики;
- увеличением надежности банков и увеличение доверия к ним со стороны населения;
- развитием рынка государственных ценных бумаг, ориентированных на население;
- введением высокоэффективных банковских технологий в отрасли расчетов, в частности, национальной системы электронных массовых платежей при помощи пластиковых карточек.
Значительную часть денежного оборота составляют платежи предприятий за товары, работы, услуги, которые осуществляются безналичным путем. Совокупность этих платежей, которые осуществляются без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.
Безналичные расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями могут классифицироваться по ряду признаков:
- по объекту расчетов или в зависимости от назначения платежа (платежи в бюджет, по расчетам с фондом социальной защиты населения и т.д.);
- по месту проведения расчетов или от характера экономических связей – внутригосударственные или международные;
- по способу платежа;
- гарантированные (которые обеспечивают гарантию платежа за счет депонированных средств) и негарантированные (которые не имеют гарантии платежа);
- путем списания средств со счета, или путем зачета взаимных требований;
- с отсрочкой;
- по способу реализации продукции, товаров, работ, услуг – прямые расчета (непосредственно между поставщиков и покупателем) и транзитные (с учетом промежуточных ступеней).
В основе организации безналичных расчетов лежат следующие принципы:
1) денежные средства хозяйственных субъектов подлежат обязательному сохранения на расчетных, поточных и других счетах в учреждениях банков;
2) денежные расчеты и платежи предприятия осуществляются, главным образом, через учреждения банком или другие кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов;
|
|
|
3) расчеты с покупателями за товарно-материальные ценности и услуги выполняются после отгрузки товаров или предоставления услуг, одновременно с ними или же в порядке предварительной оплаты. Платежи осуществляются в порядке, предусмотренным условиями реализации таких товаров;
4) расчеты за товары и услуг осуществляются, как правило, по соглашению плательщика после проверки исполнения поставщиков договорных условий;
5) платеж осуществляются лишь при наличии достаточного количества средств на счет плательщика; при определенных условиях банк может предоставить кредит на оплату счетов поставщиков или взять на себя функцию плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного клиента);
6)зачетом средств на счет получателя осуществляется, как правило, после списания соответствующих сумм со счета плательщика.
Для сохранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятия открывает в банке расчетных или текущий счет. Для этого в банк подаются такие документы:
- заявление на открытие счета установленной формы, подписанное руководителем и главным бухгалтером;
- заверенная нотариусом копия свидетельства о государственной регистрации;
- заверенная нотариально копия зарегистрированного устава;
- копия документа, который подтверждает взятие предприятия на учет налоговыми органами;
- карточка с образцами подписей лиц, которым предоставляется право распоряжаться счетом и подписывать расчетно-кассовые документы;
- нотариально заверенная копия документа о регистрации предприятия в органах Пенсионного фонда Украины.
К основным потокам безналичных расчетов с населением относятся:
1) перечисление денежных средств (заработной платы и других доходов) со счетов предприятий на счета, открытые для вкладов в учреждениях банка;
2) перечисление страховым сумм, песий, помощи со счетов страховых организаций, фонда социальной защиты на счета, которые открыты в учреждениях банка;
3) перечисление денежных средств со счета одного предприятия (по поручению бухгалтерии предприятия) на счета других предприятия (торговых, коммунальных и т.д.);
4) перечисление со счетов по вкладам на счета торговых организаций (оплата расчетных чеков), коммунальных учреждений (оплата счетов за коммунальные услуги), учреждений банка (погашение потребительского кредита), выдача кредитов на потребительские цели;
5) зачисление процентов в пользу клиентов банка на соответствующие счета.
Преимущества безналичных расчетов лежат в следующем:
Во-первых уменьшаются затраты труда и проценты, связанные с использованием наличных денег (печать, перевозка, сохранность, сортировка);
Во вторых способствует беспрерывного кругообороту средств.
Между налично-денежным и безналичным оборотом существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы в другую, изменяя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поэтому безналичных платежный оборот неотъемлемый от оборота наличных денег и создает вместе с ним единый денежный оборот страны.
3. Формы безналичных расчетов и способы платежа между предприятиями.
Поскольку все предприятия и организации должны обязательно сберегать свои денежные средства на счетах в банках, то на практике их взаимоотношений должны использоваться определенные формы платежных документов. Они заполняются предприятием и служат для банка распоряжением по списанию или зачислению денежных средств на счет предприятия.
Все платежные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и иметь в обязательном порядке следующие реквизиты:
- наименование расчетного документа;
- номер, дата, месяц и год выписки;
- наименование номер банков плательщика получателя средств;
- номера счетов плательщика и получателя средств (в банке);
- наименование плательщика получателя;
- назначение платежа (кроме чеков);
- сумма платежа цифрами и прописью;
- на первом экземпляре расчетного документа должны быть подписи руководителя предприятия, главного бухгалтер, оттиск печати.
В соответствии с существующей в нашей стране практике установлены такие формы безналичных расчетов:
- платежное требование;
- платежное поручение;
- платежное требование-поручение,
- аккредитивы;
- чеки;
- векселя.
Использование той или иной формы платежных документов не зависит от банка, а определяется договором между плательщиком и получателем средств.
Платежное требование – это документ, который содержит требование получателя средств к плательщику об оплате определенной суммы денег через банк.
Платежное поручение – это документ, который содержит приказ плательщика банку о списании с его счета определенной суммы и перечисления ее на счет получателя.
Платежные поручения удобны при авансовой оплате за товары, при выполнении платежей в бюджет и т.д.
Платежное требование-поручение – это комбинированный расчетный документ, который объединяет платежное требование и платежное поручение. Часть документа «платежное требование» заполняет получатель, а другую часть – «поручение» - заполняет плательщик при согласии на оплату.
1) Товар
Получатель Плательщик
 | |||||
 | |||||
 | |||||
2) Платежное 4) Платежное
требование требование 5) Акцепт
для акцепта
3) Платежное требование
Банк получателя Банк плательщика
7) Зачисление средств 6) Списание средств со
на счет получателя счета плательщика
Рис.4 Схема расчетов платежными требованиями.
1) Товар
Получатель Плательщик
2) Платежное
поручение
4) Перечисление средств
Банк получателя Банк плательщика
5) Зачисление средств 3) Списание средств со
на счет получателя счета плательщика
Рис. 5. Схема расчетов платежными поручениями.
1) Товар
Получатель Плательщик
 |  | ||||
 | |||||
3) Платежное
требование- 4) Платежное
поручение поручение
2) Платежное
требование-
поручение
6) Перечисление средств
Банк получателя Банк плательщика
7) Зачисление средств 5) Списание средств со
на счет получателя счета плательщика
Рис. 6 Схема расчетов платежными требованиями-поручениями
Аккредитив – это расчетный документ, который содержит поручение банка плательщика банку получателя оплатить товар (услуги) лишь при исполнении получателем условий, указанных в аккредитиве. Аккредитив выгодно использовать в отношениях с неаккуратными плательщиками.
6) Товар
Получатель Плательщик
 | |||
 | |||
7) Документы
об исполнении 5) Уведомление 1) Заявление
условий об аккредитиве на аккредитив
аккредитива
3) Аккредитив и перечисление средств
Банк получателя Банк плательщика
4) Зачисление средств 2) Списание средств со
на счет получателя счета плательщика
Рис.7 Схема расчетов аккредитивами
Расчетный чек – документ, который содержит поручение чекодателя (плательщика) банку о перечислении с его счета определенной суммы денег на счет чекодержателя (получателя) при сдаче им чека в банк.
4) Товар
Получатель Плательщик
5) Чек в оплату за товар
6) Сдача чека 1) Заявление на 3) Чековая
получение книжка
чековой
книжки
8) Документы на оплату чека
Банк получателя Банк плательщика
7) Зачисление средств 10) Перечисление 9) Списание суммы 2) Депонирование
на счет получателя средств чека с депониро- средств
ванных средств
Рис. 8 Схема расчетов чеками.
Одним из методов платежа является взаимозачет требований. Сущность его состоит в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу между ними выполняется платеж.
На основе зачета встречных требований организованы и бартерные операции. Бартерные операции – взаимные товарообменные операции с передачей права собственности на товар (натуральный обмен) без определения внешнеторговых объединений и безденежных (банковских) расчетов за поставленный товар.
Вексель представляет собой ценную бумагу, которая содержит обязательства – ничем не обусловленное обещание векселедателя оплатить определенную сумму денежных средств (различают простой и переводной).
Вексель является формой оформления коммерческого кредита, который предоставляется в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа долго за поставленные товары, выполненные работы.
При выдаче простого векселя векселедатель обязан оплатить непосредственно векселедержателю определенную сумму. При этом векселедержатель принимает на себя обязанности перед другой стороной – векселедержателем выплатить определенную сумму денег после наступления определенного срока.
1) Товар
| |||
| |||
ПродавецПро
 |
2) Вексель
Рис 9. Упрощенная схема расчетов простым векселем
Переводной вексель представляет собой письменное предложение векселедателя, обращенное к плательщику, оплатить определенную сумму векселедержателю. Переводной вексель может быть продан при помощи индоссамента (передаваемой подписи). Срок платежа определяется или датой акцепта, или датой протеста. Упрощенная схема выдачи переводного векселя представлена на рисунке 10.
|
|
|
4) Вексель 3) Вексель
Рис. 10 Обращение переводного векселя
В связи с введением в хозяйственный оборот векселей банки могут осуществлять с ними следующие операции:
- принятие векселей на инкассо;
- учет векселей;
- выдача кредитов под вексельное обеспечение.
Одним из методов расчета, который обеспечивает поставщику гарантию платежа, является факторинг.
Факторинг – разновидность торгово-комиссионный операций, который объединяется с кредитованием оборотного капитала клиента, который связан с переуступкой поставщиком банку-фактору права на получение денег за товары, работы, услуги.
Факторинговые операции возникли на основе коммерческого кредита. Целью факторинга является своевременная инкассация (передача денежных средств от плательщика получателю) долгов уменьшения потерь от просрочки платежа, предупреждение появления сомнительных долгов, предоставление помощи хозяйствующим субъектам в управлении кредитом, в ведении бухгалтерского учета и увеличении их оборота и прибыльности. Таким образом, использование факторинга позволяет ускорить оборотность средств в расчетах, снизить неплатежи, укрепить финансовое положение, создать условия для их работы в условиях рынка.
