Формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижении издержек обращения.

Экономической базой безналичных расчетов выступает материальное производство, поэтому преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям. Остальная часть платежного оборота представляет собой расчеты по нетоварным операциям, в том числе расчеты с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают одногородние и иногородние расчеты.

Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными банками, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами.

Расчеты между предприятиями, обслуживаемыми находящимися в разных населенных пунктах банками, называются иногородними.

Организация безналичных расчетов в разных странах имеет свои особенности, что обусловлено ходом исторического и экономического развития этих стран.

Расчеты по товарным и нетоварным операциям могут осуществляться в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относится способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот ¾ это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

До 1993 г. в России основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в платежном обороте страны к началу 1990-х гг. приходилось около 44–45%, а в платежах за товары и услуги ¾ 66–67%.

В настоящее время в России формы безналичных расчетов выбираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключенных ими со своими контрагентами.

Выбор формы безналичных расчетов происходит на основании множества факторов, основными среди которых являются:

· особенность выполняемых работ по договору;

· характер хозяйственных связей между контрагентами;

· месторасположение участников сделки;

· финансовое положение контрагентов.

В рамках форм безналичных расчетов участниками выступают плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств решаются в установленном порядке без участия банков, за исключением случаев, возникших по вине банков.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 2-П предусмотрены следующие формы безналичных расчетов:

· расчеты платежными поручениями;

· расчеты по аккредитиву;

· расчеты чеками;

· расчеты по инкассо.

Банки осуществляют операции по счетам клиентов на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой распоряжение, оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа.

Предусмотрены два вида таких распоряжений:

· распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

· распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в общероссийский классификатор управленческой документации.

При осуществлении безналичных расчетов РФ используются следующие расчетные документы:

· платежные поручения;

· аккредитивы;

· чеки;

· платежные требования;

· инкассовые поручения.

Первые три расчетных документа представляют собой распоряжение плательщика о списании денежных средств, два последних ¾ распоряжение получателя средств.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Второй и последующий экземпляры могут быть изготовлены с использованием множительной техники.

Расчетные документы принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счета плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств (если договором банковского счета не определены условия оплаты сверх имеющихся денежных средств, например, предоставление овердрафта), расчетные документы помещаются в картотеку № 2 по внебалансовому счету 90902 «Документы, не оплаченные в срок». Допускается частичная оплата расчетных документов, для этого банком на сумму оплаты заполняется платежный ордер.

Для оплаты документов из картотеки № 2 устанавливается очередность платежей. Существует целевая, календарная, календарно-целевая и преференциальная очередности.

Целевая очередность предусматривает выбор и регламентацию последовательности совершения платежей в зависимости от их экономического содержания и назначения: выплата заработной платы, платежи бюджету, оплата ТМЦ и т. д.

Календарная очередность регламентирует последовательность совершения платежей в зависимости от срока возникновения претензий к счету.

Календарно-целевая предусматривает оплату одних платежей в целевой зависимости, других ¾ в зависимости от срока возникновения претензий.

При преференциальной очередности плательщик самостоятельно решает в какой последовательности должны быть совершены платежи.

В России с 1996 г. определена целевая очередность списания средств в порядке установленном законом (ГК РФ, часть II, статья 855). Оплата требований относящихся к одной очереди производится в календарной последовательности их поступления или наступления сроков платежа.

Неисполненные документы могут быть отозваны из картотеки № 2 в полной сумме, частично исполненные ¾ в сумме остатка. Отзыв расчетных документов осуществляется на основании предъявленного в банк заявления клиента в произвольной форме, с указанием необходимых для отзыва реквизитов.